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全面預算考核的內容主要有兩個方面。
（一）對全面預算目標完成情況的考核
預算考核應以預算完成情況為考核核心，通過預算執行情況與預算目標的比較， 確定差異并查明產生差異的原因，進而據以評價各責任中心的工作業績，并通過與相 應的激勵制度掛鉤，促進其與預算目標相一致。全面預算目標完成情況的考核，是對 企業各預算執行單位主要預算指標完成情況的考核。通過對超額完成的責任主體進行 獎勵，對未達標者進行懲罰，鼓勵各預算執行單位超額完成預算目標，促進企業價值 的最大化。
（-）對全面預算組織工作的考核
對全面預算組織工作的考核，是對預算管理各環節工作質量的評價，其目的是提高 企業的預算管理水平。主要考核的內容有：預算編制是否準確、及時、規范；預算分析 工作是否及時，是否發現了經營中存在的問題和風險，是否提岀了相應的改進建議；預 算控制是否到位；預算調整是否按程序進行；等等。對這些定性指標的考核，主要采用 打分法，根據預算各責任主體的執行情況，由考核主體進行打分考核。
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表3-5 |
某企業預算管理規范情況的考核指標 |
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考核項目 |
考核具體內容 |
分值 |
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組織機構 |
是否成立預算管理委員會及辦公室；預算組織機構運行體制是否健全；預算 執行單位的職責權限、授權批準程序和工作協調機制是否清晰可行 |
5 |
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管理制度 |
是否建立預算執行實時監控制度；是否建立重大預算項目特別關注制度；是 否建立預算執行情況預警機制；是否建立預算執行情況內部反饋和報告制 度；是否建立預算考核制度 |
5 |
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預算報告編制與 報送 |
預算報告編制質量是否符合要求；預算編制范圍和項目是否全面；業務預算 與財務預算是否融合；預算編制所依據的相關信息是否充分；預算編制程序 是否規范；預算編制方法選擇是否恰當；預算目標及指標體系設計是否完 整、合理與科學；預算報吿報送是否及時 |
20 |
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預算執行與調整 |
預算目標是否層層分解；預算指標分解是否詳細、具體；預算指標分解與業 績考核體系是否匹配；是否建立健全預算責任體系；預算責任與執行單位或 個人的控制能力是否匹配；是否執行嚴格的預算執行授權審批制度；預算執 行過程是否缺乏有效監控；是否執行健全有效的預算反饋和報告體系；預算 調整依據是否充分、方案是否合理、審批程序是否嚴格 |
20 |
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預算分析報告 |
預算分析是否正確、科學與及時；對預算差異原因的解決措施是否得力 |
5 |
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預算執行偏差 |
營業收入、利潤總額、期間費用、資產負債率、應收賬款、存貨、帶息負 債、投資規模、經營活動現金流量等指標的預算執行偏差率是否控制在規定 的范圍內 |
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