國庫集中支付制度，是我國市場經濟下實行的一項財政資金管理制度，也是我國當前預算管理制度改革的一項重要內容。國庫集中支付制度改革是財政資金運作方式的根本性變革，是整個預算執行機制和財政收支管理的制度性創新。
▲▲一、國庫集中支付制度的基本情況
（一）國庫集中支付制度的含義
國庫集中支付制度是對從預算分配到資金撥付、資金使用、銀行清算，直至資金到達商品和勞務供應者賬戶全過程的監控制度。其基本含義是：財政部門在銀行設立統一的銀行賬戶，各單位的預算資金統一在該賬戶下設立的分類賬戶中集中管理；預算資金不再撥付給各單位分散保存；各單位可根據自己履行職能的需要，在批準的預算項目和額度內自行決定購買商品和勞務，但支付款項要由財政部門來進行；除特殊用途外，資金都要通過國庫直接支付給商品和勞務供應者。財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。
（二）國庫集中支付制度的運作程序
預算單位按照批準的用款計劃向財政支付機構提出申請，經支付機構審核同意后在單位的零余額帳戶中向收款人支付款項，然后通過銀行系統由零余額帳戶與財政集中支付專戶進行清算，再由集中支付專戶與國庫單一帳戶進行清算。
▲▲二、國庫集中支付制度改革的優點
1、實行國庫集中支付制度改革，雖然不改變各部門、各單位的支出權限，但其作用在于建立起預算執行的監督管理機制。財政部門掌握資金支付權，可以根據資金的使用是否符合預算的規定而決定是否給予支付。
2、在國庫集中支付制度下，將資金直接支付給商品和勞務供應者而不再通過任何中間環節，可以掌握每筆資金的最終去向，從根本上杜絕在預算執行中的克扣、截留、挪用資金的現象。
3、國庫集中支付制度具有加強財務管理，提高資金使用效率以及倡廉、堵亂、防腐等重要意義。
▲▲三、國庫集中支付制度實行過程中的問題
集中支付制度試點改革總的來看，進展順利，運行平穩，國庫單一賬戶體系初步建立，資金收付方式日益規范，收付效率明顯提高，財政監督明顯加強。但離全面推行國庫集中支付制度還有相當大的差距，主要體現在以下幾方面：
（一）由于改革觸動了某些利益集團的既得利益，再加上對改革的認識不足，使改革遇到了重重阻力
在分散支付條件下，各部門和單位使用資金時，不受預算硬約束，自主性強，資金存入銀行既可生息，又可作為爭取項目貸款的條件。改革后，這些好處將不復存在，因此，地方和部門自然會有抵觸和阻撓。另外取消政府部門在銀行的賬戶，銀行減少了信貸資金的來源，銀行支持地方經濟發展的積極性受到影響，也會給政府帶來一定的壓力。
（二）預算單位和代理銀行在資金支付清算中可能存在以下違規或不規范操作問題
一是違規改變財政預算內資金的用途或使用性質；二是使用預算內資金違規發放政策補貼；三是違規提取現金，并以虛假發票大量提取財政資金。這些問題的發生，反映出國庫集中支付制度政策還存在薄弱環節。
（三）相關的配套改革尚未跟上，成為進一步推進國庫集中支付制度的改革的瓶頸
建立國庫集中支付制度后，政府的財政資金撥付管理發生重大變革。國庫支出數將取代現行財政撥款數成為財政支出數。這樣，國庫核算信息將成為政府財政信息系統的主要組成部分，對國庫核算電算化的要求也提升了一個檔次。
▲▲四、優化國庫集中支付制度的業務流程，提高財政資金支付效率
1、進一步簡化用款計劃審批程序，特別是要簡化財政內部對用款計劃的審批環節。如對人員和公用經費的審批程序可直接報送到國庫部門予以審批，或直接按照均衡撥款的原則在每月底自動產生下達用款計劃。
2、進一步規范財政部門的審批時限，盡量在規定的時間內完成審批，保證單位及時用款；改進和簡化資金清算程序，節省清算時間，延長單位使用資金的時間，方便單位用款。
3、建議銀行制定電子銀行的使用和管理辦法，逐步取消紙制憑證的傳遞，實現網上資金的無紙化清算。
▲▲五、在今后工作中需要努力做好的幾項內容
（一）應當加強對國庫集中支付制度改革的宣傳力度，進一步加強學習，提高對國庫集中支付制度改革的認識
分散支付模式實行時間長，影響根深蒂固，操作習慣已經形成，而國庫集中支付模式是新生事務，現代技術要求比較高，財政部門和預算單位要以與時俱進的態度，認清形勢，統一思想，牢固樹立現代國庫管理的意識，高度重視，主動學習、掌握國庫集中支付的知識、做法和制度，積極推進國庫集中支付改革，克服和防止抵觸、消極、畏難情緒。
（二）財政部門應進一步加強服務
國庫集中支付牽涉千家萬戶，搞好服務是全面推進改革的保證。財政部門要牢固樹立服務觀念，采取積極措施，積極改進審批環節多、時間較長、系統不夠穩定、數據傳輸速度慢等問題。要進一步完善系統，適時進行系統版本升級，加強系統維護，落實網絡安全措施，確保安全。要加強人員培訓，提高財務人員電腦操作水平。要簡化國庫集中支付審核業務流程，縮短用款審核時間。要設立熱線值班電話，實行專人每日值班制度，通過強化國庫集中支付入口和出口雙向服務，為預算單位排憂解難，提供優質服務。
作者：陳偉偉
