年報審計機構變更歷來是中國注冊會計師協會監管的重點。近日，中注協以“頻繁變更審計機構的上市公司年報審計風險防范”為主題，分別約談立信、華寅、中興財光華和大華等4家證券資格會計師事務所負責人，就事務所新承接的部分上市公司2011年年報審計業務可能存在的風險進行提示，同時還涉及部分事務所未按規定進行業務變更報備和未按規定進行前后任溝通等問題。
中注協相關負責人指出，事務所要高度重視頻繁變更審計機構的上市公司年報審計風險的監控與防范。一是在業務承接前，要按照質量控制準則要求和內部質量控制制度規定實施嚴格的風險評估。既要分析掌握公司相關情況和年報審計機構變更的真正原因，也要考慮自身的獨立性和資源配置現狀，避免超越自身能力承接業務；同時還要特別注意強化對分所的實時監控，杜絕出現分所擅自承接高風險業務的現象，切實做好審計風險的事前防范。二是在業務承接后，事務所要切實做好人員委派、業務督導以及項目質量控制復核等關鍵環節的風險管控，避免審計計劃流于形式、風險評估流于形式、業務質量控制復核流于形式、業務監控流于形式。
在年報審計期間，事務所業務變更報備信息是上市公司年報審計監管工作的有力抓手，其質量高低直接影響監管工作成效。同時，前后任注冊會計師之間的溝通對事務所的風險防控工作來說也十分有益。
在系統總結和全面吸收去年監管約談經驗的基礎上，中注協將狠抓年報審計機構變更監管，全力支持事務所堅守客觀公正的專業立場，全力支持注冊會計師如實發表審計意見，并通過創新約談工作思路、健全約談工作機制、加強約談工作技術支持力量，進一步加大年報審計事前事中監管力度，有效治理“炒魷魚、接下家”行為和抵制不正當低價競爭，更好地引導和幫助事務所防范審計風險。
