摘要：民營企業是我國社會主義市場經濟的重要組成部分，但隨著民營企業進入資本化、規模化經營時，其在財務管理方面的先天不足和缺陷日益暴露出來，正制約著民營企業的進一步發展。文章在對我國民營企業財務管理的現狀進行了簡要介紹的基礎上，重點針對民營企業財務管理存在的問題進行了分析，最終對如何改進我國民營企業的財務管理提出了具體的建議。
關鍵詞：民營企業；財務管理；制度
隨著改革開放的不斷深入，我國的民營企業呈現出持續、快速、穩定的發展勢頭，成為國民經濟發展的一支生力軍。加強民營企業的財務管理，具有十分重要的意義。家族企業在我國國民經濟和社會發展中有著重要的地位和作用，它們能促進所有制結構的優化與調整，能有效地促進國民經濟的持續、快速、健康發展，能擴大社會就業，帶動新興產業的發展。因此，加強民營企業的財務管理，不僅僅是關系著民營企業的健康發展，同樣也關系著整個社會經濟的發展。但是民營企業財務管理制度方面仍然存在著不少問題，制約著民營企業向規模化、集團化方向發展，也制約著我國經濟的發展和社會進步。因此，必須正視民營企業財務管理發展中存在的問題，并積極尋找有效的解決對策。
一、民營企業財務管理的現狀分析
據調查，民營企業的平均壽命只有2.9年，相當部分的民營企業無法擺脫“高出生率、高死亡率”的命運。只有一部分民營企業成功地實現轉型，成為規模大、管理規范化、實力雄厚、競爭力強的大企業，還有很大一部分的民營企業的財務管理水平低下，嚴重地損害了民營企業的持續發展。一個企業如果不能重視財務管理，并有效地提高財務管理能力，就有可能因此而導致企業的財務狀況惡化，并最終喪失現金支付能力。如果這樣，不管其規模多大，走向破產也就不足為奇了。因此，民營企業必須加強財務管理，把財務管理作為企業管理的核心，重新審視家族制財務管理制度，對其進行有選擇的保留、有創新的改革，即去其糟粕、取其精華，使企業得以健康、穩步的向前發展，并逐步地發展成為“百年企業”。
隨著我國民營企業日益走向成熟，在其走向資本化、規模化的過程中，很多民營企業家開始認識到以往的任人唯親、重忠誠、輕職能的用人模式已不再適應企業發展的需要。而且會計機構設置的不合理、不科學，會計業務的不規范也將制約著企業的預測、決策、預算、分析，并最終影響企業決策的正確性。目前，已經有越來越多的企業領導者在逐步地更新理財觀念，并在抓住理財根本的同時，健全完善會計機構設置，提高會計人員素質，會計業務也日益走向規范化。但由于民營企業家族制財務管理問題的根深蒂固，財務管理制度尚不健全、不完善，會計人員只局限于對已發生的經濟業務的核算和報告，還缺乏應有的財務管理能力，財務管理的應有作用還得不到全面地發揮，很難為企業的管理提供有效的財務信息。
二、民營企業財務管理存在的問題
（一）融資困難，資金嚴重不足
資金是企業生存的關鍵，一個高效運轉的企業，除了要利用好內部資金來源，還應有效地從企業外部獲取并利用好資金。但民營企業在發展中一直被資金不足、融資困難所困擾，這是一個不容忽視的事實。長期以來，民營企業在發展過程中主要依賴自我積累的資金和向民間借貸資金，融資數量小、成本高，而且資本結構不合理，難以發揮財務杠桿的作用。究其原因，主觀上民營企業數量多、力量散，自身的經濟實力和財務管理制度的缺失，往往達不到銀行規定的信貸標準，而且民營企業信用等級低，資信相對較差，企業與銀行之間信息不對稱，民營企業取得抵押擔保貸款困難。據最近公布的第7次全國私營企業抽樣調查結果也顯示，融資難、不公平待遇正成為困擾我國私營企業發展的普遍問題，而其中的私營企業融資難的問題尤其突出。調查顯示，有85.5％的受訪企業認為貸款太難。比起兩年前，貸款手續相對簡化，但是抵押、擔保條件卻更加苛刻，貸款成本太高。
（二）忽視成本管理，造成資金耗費管理缺乏科學性
企業的運營成本體現在財務管理上，就是資金的耗費。在當前民營企業成本管理中還普遍存在著成本“三化”的現象，所謂“三化”是指成本意識淡化、成本管理弱化、成本行為軟化。這種現象使得民營企業成本管理嚴重缺失，企業成本控制失效，成本居高不下，制約了企業的發展。民營企業的成本核算并沒有按照規定的成本核算內容來進行核算，支出與成本劃分也不具規范性，任意擴大或縮小范圍，致使成本資料失去真實性和準確性，從而影響了成本會計本應在企業管理中發揮的控制資金耗費的職能。愛多公司是這方面極具代表性的例子。在愛多鼎盛時期，胡志標不惜重金打響品牌。在1998年，為了打垮新科，愛多公司在上海、北京等地，進行“買就送”活動，買一臺1000多元的愛多VCD竟送價值700元的禮品，在半年多的時間里耗掉利潤1.5億元。而且他對財務管理沒有概念，從來不知道自己有多少錢和多少負債，經營活動大手大腳，幾乎沒有成本控制觀念，最終導致愛多公司在1999年進入了本不應該走的破產程序。
（三）財務管理制度不健全，財務控制薄弱
制度問題是一個根本性的問題，對于企業的財務管理工作而言也是如此。一個健全的財務管理體制要求在資金籌集、資金運用、資金耗費、資金收回、資金分配、外匯資金、資產評估和公司清算等方面都要有合理必要的規定。目前，我國大部分的民營企業主缺乏財務管理的意識，盡管一些民營企業已經逐步地完善了會計機構的設置，提高了會計人員素質，但是其對財務管理的認識還停留在“記賬”、“算賬”之上，還有一些民營企業家甚至不看或看不懂報表，只重視利潤的多少，導致會計的作用不能充分發揮。沒有建立健全財務管理制度，財務控制薄弱，使得民營企業的財務管理陷入了尷尬的境地。迫于市場競爭、發展的多方壓力，民營企業必須重視財務管理，抓住理財根本，但由于財務管理制度的制約，加之民營企業發展的先天不足，民營企業的財務管理大多僅僅停留在表面上，空喊口號而沒有任何有力和有效的措施，從而無法擺脫后勁不足的命運。另外，在民營企業的創建初期，可能由于主客觀原因，企業無法很好地建立健全財務管理的各項規章制度，但當企業發展到一定階段的時候，如果沒有一套完善的決策制度、財務管理制度、監督制度和法人治理結構等，就很難保證企業進一步的健康發展。
三、加強民營企業財務管理的對策
（一）加強資金管理，提高資金使用效率
財務管理的核心就是資金管理，加強財務管理的首要任務就是要加強企業的資金管理，提高資金的使用效率。加強資金管理就是要正確地估算資金的收入和支出，盡可能正確地預測未來的資金需求，并且保證及時地提供這些資金需求。此外，企業應該加速回收應收賬款、從賒銷開始就應該嚴格把關，建立客戶信用評估體系。如果應收賬款已經發生，企業就需要制定嚴格的回收政策，保證賬款的及時足額回收。在存貨管理上，也應注意不能讓過多的存貨占用企業的現金。因此，企業應合理地確定存貨的最佳訂貨批量，防止存貨占用太多的流動資金。在融資方面，應該積極地拓展融資渠道，確立多元融資意識，走間接融資與直接融資相結合的路子，在籌資活動中建立活而不亂的資金循環機制，以降低籌資成本、提高資金的使用效率。企業必須保持合理的籌資結構，在充分考慮企業償債能力的前提下，充分地利用杠桿效應，適度負債經營，降低籌資風險。總之，保持良好的融資信譽，形成既要“借雞下蛋”，又能“以蛋還雞”的良性循環。在投資方面，應建立資金投入效益的保證機制。決策失誤是資金投入低效甚至無效的重要原因。民營企業的財務部門要改變目前僅限于對企業內部價值信息進行綜合處理的做法，應轉而通過多方收集企業外部的有用信息，主動地研究市場，自覺地參與企業投資項目的測算和論證，并注意考慮資金的時間價值和風險，做好分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務預算關。
（二）加強成本控制，建立有效的成本管理機制
有效的成本控制可以使企業獲得競爭優勢和提高核心競爭力，企業要實現利潤最大化，在有限的資源條件下獲取盡可能多的產出，就必須加強成本控制。成本控制是一座金山，蘊藏著巨大的潛力，是企業的第二利潤來源。因此，向成本要效益是企業財務管理的一個重要著力點。財務部門要做好有關成本核算信息的收集與處理，運用本量利分析的方法，合理地測定企業最佳銷售量和保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動。同時，尋找適合企業產品特點的既能提高產品功能又能降低成本的途徑。在產品核算方面要遵循重要性原則，對主要產品要詳細地核算其成本構成，并為生產部門提出改進措施，對嚴重影響企業效益的產品要進行橫向對比，本著向競爭對手學習的態度找出自身生產活動的不足之處，從而實現成本管理的事前參與和超前控制。在此基礎上，拓展成本核算的考核范圍，建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系，通過考核績效促進各部門工作效率的提高。最后，積極推行責任成本，加大成本考核力度；在企業內部設立責任成本中心，充分利用財務信息的全面性和權威性來客觀、公正地評價成本中心的績效。
（三）建立健全財務管理制度，引進優秀的財務管理人才
財務管理混亂一直是困擾民營企業經濟發展的重要因素，因此，必須建立健全民營企業的財務管理制度，健全會計機構設置，提高會計人員素質，并積極地引進優秀的財務管理人才。雖然當前已經有越來越多的民營企業在著手完善會計機構的設置，提高會計人員素質，并取得了一定的進展，但是絕大多數的民營企業家及其會計人員都只停留在“記賬”、“算賬”、“報賬”階段，以及提供完整、正確的財務信息上，會計的職能并沒有及時地向管理職能轉變。因此，要提高財務人員素質，培養其參與經營管理的能力。民營企業應當樹立以人為本的觀念，堅持科學的人才觀。為此，一方面要加強對企業現有財務人員的培訓，提高他們的綜合素質；另一方面，要積極地引進優秀的財務管理人才，可以高薪聘請資深的財務人員補充到企業當中來。
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