關于開展會計基礎工作規范評審的通知
各縣（市）區財政局，市直各部門:
為進一步加強會計基礎工作，完善單位內部會計管理和控制制度，規范我市財經秩序，不斷提高會計人員素質和會計工作水平，促進經濟社會事業的發展，經研究決定，在全市開展會計基礎工作規范評審活動，現提出如下實施意見。
一、指導思想
會計基礎工作規范評審以服務經濟建設為中心，全面落實科學發展觀，通過加強會計基礎工作規范管理，推進內部會計管理和控制制度的完善，確保會計職能作用有效發揮，進一步提高全市會計管理水平和會計基礎工作質量，促進經濟建設又好又快發展。
二、評審范圍
會計檔案涵蓋08年會計賬簿、08年第四季度憑證、08年財務報告及會計管理制度；包括手工核算和計算機核算兩種形式。手工核算和計算機核算并行的單位，可任選一種參加評審。
三、評分標準
按照《會計基礎工作規范》制定評分標準，分管理制度、原始憑證、記賬憑證、會計科目、會計賬簿、財務報告、會計檔案管理等七項，實行百分制（具體內容后附）。
四、組織實施
會計基礎工作規范評審分為四個階段：
1、宣傳發動（2 月）。
市直各部門、各縣（市）區要按照本通知要求落實工作人員，明確規范的范圍、要求；并結合實際，制訂具體的實施方案，精心組織，周密部署，扎實有效地開展會計基礎工作規范評審活動。同時充分利用網絡報刊等媒體，大力宣傳評審活動的目的和要求，在全市營造會計基礎工作規范化管理的氛圍，提高會計人員素質和會計信息質量。
2、自評推薦（3-4月）。
市直各部門要以完善單位內部會計管理和控制制度為目標，按照會計基礎工作規范要求，認真開展會計基礎工作自查自評。各縣（市）區要積極組織本地區會計基礎工作規范評審工作，對參評的會計檔案按照標準進行評審。在此基礎上，市直各主管部門、各縣（市）區分別推薦不超過4家單位（原則上手工核算和計算機核算各2家）參加全市的會計基礎工作規范評審，資料報送截止時間為4月底。
3、審查展評（5月）。
由市財政部門組織專家對報送的會計檔案按照評分標準進行評審。會計基礎工作規范評審活動按手工核算和計算機核算分設一等獎2名，二等獎3名，三等獎5名，組織獎若干名。并選擇部分單位的會計檔案進行展示和觀摩，以會計基礎工作規范評審活動為契機，為會計人員提供一個學習、交流、提高的平臺，促進全市會計基礎工作水平進一步提高。
4、公示表彰（6月）。
本次評選結果將在濟南市財政公眾網上進行公示，公示后對獲獎單位進行表彰獎勵。同時對各參評單位會計基礎工作規范情況予以反饋，確保會計基礎規范評審取得實效。
五、組織領導
為加強對全市會計基礎工作規范評審工作的組織領導，市財政局成立全市會計基礎工作規范評審工作領導小組，成員如下：
組長：濟南市財政局副局長 劉大坤
成員：濟南市財政局會計處處長 張傳梅
濟南市財政局財政監督處處長 曹 晶
濟南市財政局法規稅政處處長 李桂林
濟南市財政局會計處調研員 宇 輝
領導小組下設辦公室，由張傳梅同志兼任評審工作領導小組辦公室主任。
各縣（市）區財政部門及有關部門可根據需要，設立相應領導機構和辦事機構，負責本縣（市）區、本部門會計基礎工作規范評審工作。
六、有關工作要求
1、會計基礎工作規范評審工作涉及面廣、政策性強，各級、各部門要高度重視、加強領導，積極配合、密切協作，按照相關規定和要求組織開展評審活動，推動會計基礎工作從規范化向精細化、標準化邁進。
2、各縣（市）區財政局要結合全市會計基礎工作規范評審工作安排，認真做好本地區的評審工作。通過會計基礎工作規范評審，一方面以信息反饋的方式幫助會計人員練好內功，學先進、找不足、抓落實；另一方面創新會計基礎監管的機制和手段，提升會計基礎工作管理水平。
聯系人:袁世河 李莉
聯系電話: 87949130
附件：會計基礎工作規范評審標準
二○○九年二月六日
主題詞：會計 基礎 工作 規范 評審 實施意見
抄報：山東省財政廳
濟南市財政局辦公室 2009年2月11日印發
濟南市會計基礎工作規范手工核算評審標準
項目 評審標準 每項
分值 實際
得分
備 注
管理
制度
（10分） 1、有科學合理的會計管理、資產、資金管理制度。 7
2、權限分工科學合理。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目登記工作。 3
會計
科目
（7分） 1、會計科目的設置、使用符合會計制度的有關規定，不任意改變科目的核算內容和科目的對應關系。 3
2、填制會計憑證、登記會計賬簿時,不能簡化會計科目
名稱或只填科目編號,不填科目名稱。 4
原
始
憑
證
（20分） 1、原始憑證要素齊全、內容完整（具備收、付款單位的名稱、填制日期、填制憑證單位名稱、印章或者填制人的姓名等）。 4
2、未出現使用不符合規定的收據或白條入賬。 3
3、原始憑證經濟業務內容清楚，相關數量、單價計算準確;金額的大小寫一致。 4
4、經上級批準的經濟業務,須將批文作為附件或者注明文號。 2
5、外來原始憑證如丟失,應取得原單位蓋有公章的證明,并注明原憑證號碼、金額等內容。嚴禁接受外來不合規憑證(要復印原件)。 2
6、原始憑證有單位相關負責人簽字,經辦人簽字。 2
7、財產物資入庫、出庫手續規范齊全,注明資產編號、使用人、保管人，購買大宗物品附有明細表（列入政府采購目錄的，須有相關手續）。 3
記
賬
憑
證
（20分） 1、記賬憑證要素齊全、內容完整（填寫日期、編號、會計科目、金額、附原始憑證張數，填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計主管等人員按規定簽名或蓋章）。 4
2、會計分錄編制準確。 2
3、內容真實、合理合法，摘要簡明,敘述準確，計算準確，字跡工整、清晰，附件齊全、張數相符。 6
4、記賬憑證更正方法正確。 4
5、記賬憑證裝訂規范整齊,便于歸檔查閱。 4
會
計
賬
簿
（23分） 1、賬簿設置規范合理,并設有必要的備查賬簿。 2
2、總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬采用訂本式賬簿。 1
3、明細賬設置符合會計制度的規定,明細賬的賬頁和口取紙上都要有明細科目名稱,做到準確無誤。 2
4、賬簿封面應標明單位名稱、賬簿名稱，科目目錄頁、賬簿啟用表內容填列完整，印章及簽字齊全。 2
5、活頁式賬簿按順序編碼，定期裝訂成冊。 1
6、賬簿登記內容完整、字跡清楚、數字準確,賬證相符,按憑證的日期順序及時登記，更正方法正確。 4
項目 評審標準 每項
分值 實際
得分
備 注
會
計
賬
簿 7、按照規定順序及時記賬,定期結賬,現金、銀行存款日記賬做到日清月結。 2
8、銀行日記賬按月與銀行核對,并附未達賬項調節表。 2
9、登記賬簿要用藍黑碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫，紅筆按規定使用，字跡要清楚整潔。 2
10、空頁、空行應劃線注銷，或注明“此頁空白”或“此行空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。 1
11、每一賬頁登記完畢轉下頁時，應結出本頁合計數及余額，并要在本頁最后一行和下頁第一行的摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”的字樣。 2
12、各類賬簿結轉正確。 2
財
務
報
告
（10分） 1、根據會計制度定期編制財務報告。 1
2、報告內容完整,填寫無遺漏，數字真實、計算準確,賬表相符。 4
3、報表項目之間、表與表之間數字銜接、有關對應勾稽關系正確。 2
4、財務報告依次編定頁碼, 裝訂成冊,加具封面,加蓋公章，有單位領導人、總會計師、會計機構負責人、會計主管等相關人員簽名或蓋章，要有編制和報送日期。 2
5、會計報表附注,財務情況說明書編寫應做到項目齊全、內容完整，按規定進行披露和報送。 1
會計
檔案
管理
（10分） 1、會計檔案的管理符合會計檔案的規定,定期整理、裝訂成冊,定期歸檔，整潔規范。 4
2、建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。 2
3、會計檔案移交,要按規定辦理交接手續。 2
4、會計檔案建立卷宗目錄、編號、并注永久、定期。 2
合計 100
1、會計基礎工作創新發展，有特色的報影像資料，文字說明，視情況加分。的酌情加分。
2、會計檔案裝訂整齊、外型美觀，資料齊全酌情加分。
3、會計基礎工作根據單位業務量大小，在分值相等的情況下，酌情加分。 10
濟南市會計基礎工作規范計算機核算評審標準
項目 評審標準 每項
分值 實際
得分
備 注
管理
制度
（12分） 1、有科學合理的會計電算化管理制度。 3
2、權限分工科學合理，職責、權限劃分明確。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目登記工作。 7
3、設立并存有完整的手工日志登記簿。 2
會
計
科
目
（8分） 1、、會計科目的設置、使用符合會計制度的有關規定，不任意改變科目的核算內容和科目的對應關系。 5
2、會計科目及編碼符合會計制度。 3
原
始
憑
證
（20分） 1、原始憑證要素齊全、內容完整（具備收、付款單位的名稱、填制日期、填制憑證單位名稱、印章或者填制人的姓名）。 4
2、原始憑證經濟業務內容清楚，相關數量、單價計算準確;金額的大小寫一致。 5
3、經上級批準的經濟業務,須將批文作為附件或者注明文號。 2
4、外來原始憑證如丟失,應取得原單位蓋有公章的證明,并注明原憑證號碼、金額等內容。嚴禁接受外來不合規憑證(要復印原件)。 2
5、原始憑證有單位相關負責人簽字,經辦人簽字。 4
6、財產物資有入庫和出庫手續,注明資產有編號、使用人、保管人，購買大宗物品附有明細表（列入政府采購目錄的，須有相關手續）。 3
記
賬
憑
證
（20分） 1、記賬憑證的格式符合會計制度規定。 3
2、記賬憑證要素齊全、內容完整（填寫日期、編號、會計科目、金額、附原始憑證張數，填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計主管等人員按規定簽名或蓋章）。 3
3、內容真實、合理合法，摘要簡明,敘述準確，附件齊全、張數相符。 5
4、會計分錄編制準確。 3
5、錯賬、漏賬的更正留有痕跡, 不能直接刪除和更改。 4
6、記賬憑證裝訂整齊牢固,便于查閱。 2
會計
賬簿
（10分）
1、賬簿設置符合會計制度的規定,并設有必要的備查賬簿。 2
2、各類序時明細賬按日結出余額。 1
3、銀行日記賬按月與銀行核對,并附未達賬項調節表。 2
4、賬簿格式符合會計制度規定，按序編寫頁碼并按明細科目編制目錄,頁碼登記正確。 2
項目 評比標準 每條應得分 實際
得分
備 注
會 計
賬 簿 5、賬簿有經管人員一覽表、并且填寫和簽章齊全無誤。 1
6、按規定裝訂成冊,整齊、結實、規范、簽章齊全。 2
財
務
報
告
（10分） 1、根據會計制度定期編制財務報告。 1
2、報告內容完整，數字真實、計算準確,賬表相符。 2
3、報表項目之間、表與表之間數字銜接、有關對應勾稽關系正確。 3
4、財務報告依次編定頁碼, 裝訂成冊, 加具封面，加蓋公章，有單位領導人、總會計師、會計機構負責人、會計主管等相關人員簽名或蓋章，有編制和報送日期。 2
5、會計報表附注,財務情況說明書編寫應做到項目齊全、內容完整，按規定進行披露和報送。 2
會計
檔案
管理
（20分） 1、會計檔案歸期準確,裝訂整潔、規范。 3
2、機器日志按月打印并裝訂成冊歸檔。 2
3、備份介質編號、備份數據所屬期間、備份日期、次數、備份人姓名標注齊全。 4
4、會計檔案建立卷宗目錄,有編號,并注永久、定期。 4
5、會計檔案移交,要按規定辦理移交手續。 2
6、存有電子賬、證、單、表等會計信息的磁性介質及其它介質作為重要的會計檔案留有副本2份以上，分別妥善保管。 5
合計 100
1、會計基礎工作創新發展，有特色的報影像資料，文字說明，視情況加分。的酌情加分。
2、會計檔案裝訂整齊、外型美觀，資料齊全酌情加分。
3、會計基礎工作根據單位業務量大小，在分值相等的情況下，酌情加分。 10
