商業會計2001.12
淺議企業集團公司資金統一管理模式
徐璐
企業選擇怎樣的資金管理模式,是與經濟環境和管理要求相聯系的。在計劃經濟時代,一切都由國家統一規劃。在計劃經濟向市場經濟轉型過程中,我國施行的是“統貸分存”的資金管理模式,其形式為:由集團公司統一向銀行貸款,然后分配給下屬公司,由下屬公司在銀行開戶結算。不可否認,這種模式在特定的歷史條件下,產生了一定的積極作用。但隨著市場經濟的建立,這種模式已明顯不適應現代企業集團集中管理的要求。從國內外跨國公司的實踐來看,分散事權,集中財權才是必然的選擇。由此看來,推行“資金結算中心”是較為合理、科學、高效的資金管理模式。具體做法如下:以企業集團“資金結算中心”的形式對企業資金進行全面管理,即以控制現金流量為基礎,實施資金統一管理,統一調度和統籌,資金有償占用。企業集團“結算中心”按當年企業的經營規模編制企業集團年度資金收支預算,做到年度資金總量平衡。為確保資金流量平衡,各部門按年度預算,每月及時將部門資金收支預算上報“結算中心”,由“結算中心”統籌規劃、批準后執行;同時,實施計算機輔助管理,在資金管理中引入商業銀行機制,利用利率杠桿調節下屬公司的資金占用。在這種管理模式下,下屬公司的資金賬號統一集中到“結算中心”,使企業集團能迅速掌握各分公司賬戶的瞬時頭寸和資金動態,大大加強和改善了企業資金管理和控制的效率,也為合理籌集資金創造了條件,減少了資金的成本和風險。在這種模式下,可促使下屬公司將主要精力放在主營業務上,關注資金使用所帶來的經濟利益,并在經營機制上具有一定的活力。在下屬公司有好的經營項目急需資金時,“結算中心”可以動態地平衡下屬公司的資金需求,迅速在內部進行資金調配,以解決下屬公司的資金困難。
總之,統一管理企業集團資金可以很好地解決以往在資金管理上存在的問題,如“信息失真”、“監控不利”、“資金散亂”、“使用效率低下”等,使企業經營活動中的資金流轉始終處于可控的良性循環之中,為企業不斷發展打好基礎。
在不同的歷史時期,我國企業在資金權限的管理上曾有“抓”和“放”的有益嘗試?，F代企業資金管理模式會隨著經濟環境的改變和先進管理理念的發展適時進行調整。目前我國已進入社會主義市場經濟時期,隨著市場競爭的日趨激烈和我國加入ＷＴＯ的需要,企業的資金管理模式也必將逐步地和國際上先進的管理模式接軌,使我國企業在資金的使用上更具安全性和有效性。計算機技術、網絡技術的發展可以將企業集團的下屬公司用局域網甚至互聯網“虛擬”地集成在一起,過去在財務資金管理上普遍存在的“手短”問題將迎刃而解。軟件技術的發展使資金管理有了更加安全、可靠、方便的操作平臺,現代企業集團對下屬公司資金進行“穿透查詢”,對企業內部每一筆資金流向施行“跟蹤查詢”,這些都是在鼠標上彈指之間即可解決的事情。隨著時間的推移,更多的企業將會逐步引進、消化、開發、使用國際上先進的ＥＲＰ系統軟件,逐步實現生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成與數據共享,保障企業的預算、結算、監控等資金管理工作規范化、高效化,提高企業資金管理質量。
(作者單位:重慶商社(集團)有限公司)
