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 全面實施預(yù)算績效管理是深化財稅體制改革、建立現(xiàn)代財政制度的重要內(nèi)容。2024年以來，欽州市欽北區(qū)財政局以“成本效益”為核心抓手，率先開展以全成本預(yù)算績效管理，初步構(gòu)建“預(yù)算+績效”一體化體系，試點項目財政資金降本效果顯著。

一是謀篇布局，構(gòu)建成本預(yù)算績效管理新機(jī)制。針對傳統(tǒng)預(yù)算管理中存在的“重投入輕成本、重執(zhí)行輕效益”問題，堅持“先立后破、試點先行”，構(gòu)建“成本分析+預(yù)算安排+招標(biāo)限額”三合一體系。明確將成本分析作為預(yù)算安排的前置條件，同時貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，建立“項目入庫核成本、預(yù)算編制控成本、執(zhí)行過程調(diào)成本、結(jié)果應(yīng)用看成本”的全過程成本預(yù)算績效管理閉環(huán)機(jī)制。圍繞民生保障、城市運行等重點領(lǐng)域，逐步制定公共服務(wù)、市政運維等項目成本定額標(biāo)準(zhǔn)，為預(yù)算安排提供科學(xué)依據(jù)。

二是試點突破，打造財政績效管理改革新亮點。選取欽北區(qū)皇馬片區(qū)綠化養(yǎng)護(hù)市場化作業(yè)項目作為試點，開展全成本分析評價工作。評價工作組在第三方機(jī)構(gòu)的協(xié)助下，全面梳理分析皇馬片區(qū)綠化養(yǎng)護(hù)的業(yè)務(wù)管理流程，將流程細(xì)化至業(yè)務(wù)末端。按照業(yè)務(wù)流程與成本對應(yīng)的原則，明確成本內(nèi)容、成本結(jié)構(gòu)和歷史成本水平，分析影響成本的關(guān)鍵因素和成本變動趨勢，多維度挖掘減成本、增質(zhì)效的空間，核定綠化養(yǎng)護(hù)服務(wù)三級標(biāo)準(zhǔn)和六檔財政支出定額標(biāo)準(zhǔn)，重新測定財政支出標(biāo)準(zhǔn)，降本率達(dá)36%，試點成效明顯。為今后城市運行等領(lǐng)域成本控制提供了參考路徑和方法，為深化零基預(yù)算改革提供了充分的現(xiàn)實操作依據(jù)。

三是深化改革，構(gòu)建常態(tài)長效管理新格局。以“提質(zhì)擴(kuò)面”為目標(biāo)，持續(xù)深化成本預(yù)算績效管理改革。一是注重閉環(huán)管理。督促預(yù)算部門嚴(yán)格按照評價結(jié)果開展招標(biāo)程序，實現(xiàn)從成本分析到預(yù)算安排再到招投標(biāo)限額控制的管理閉環(huán)。二是加強結(jié)果運用。將此次全成本預(yù)算績效分析評價結(jié)果應(yīng)用于2025年預(yù)算安排，更好地落實零基預(yù)算改革，2025年全區(qū)預(yù)算項目支出累計壓減3778萬元。三是擴(kuò)大試點范圍。計劃將成本分析逐步推廣至其他政府購買服務(wù)項目，進(jìn)一步擴(kuò)大試點覆蓋范圍。四是強化部門協(xié)同。進(jìn)一步強化財政與人大、紀(jì)檢、審計協(xié)同聯(lián)動的監(jiān)督評價機(jī)制，將成本績效結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤，不斷提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。