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政策要求及背景 2022年2月，國資委發布了《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》（國資發財評規[2022]23號）（以下簡稱《意見》），要求圍繞一個目標，著力推動四個變革，重點強化五項職能，持續完善五大體系。其中，對于海外財務管理方面，《意見》從建立健全集團統一的財務核算和報告體系、加強境外資金動態監測、加強境外財務人才管理、完善智能前瞻的財務數智體系等方面對央企提出了一系列新要求。 企業境外財務管理工作面臨的核心挑戰 業財標準 “難統一” 企業對于境內業財標準化建設往往已有較為成熟的實踐經驗，但境外財務管理一直是尚待開發的“藍海”；境外分支機構涉及多樣化的業態、合作模式及差異顯著的各類監管要求，部分央企在“出海”過程中難以針對境外差異化的業務場景進行通盤梳理，導致集團業財標準化方案可拓展性不足，具有國際標準且可落地的會計科目、業財流程、會計核算及報告要求成為企業走向國際化的巨大挑戰。 財務報告“難出具” 東道國會計準則應用環境復雜，國際財務報告準則（IFRS）在不同國家間適用情況也不盡相同，加之不同報告語言及報告披露要求差異，導致企業財務報表與管理報告編制難度急劇增大；境外業務拓展帶來多層級、多組織維度的會計主體，結賬及報表出具時間難以掌控，母公司財務報告披露時效性與準確性無法兼顧。 管理數據“難拉齊” 受央國企信創與國產化系統替代要求，境外部分國家對于ERP使用的強制選型要求受國際和國內各項數據安全條例及信息安全法規等外部政策因素影響，業財系統間“數據孤島”現象嚴重，系統平臺與系統版本多樣，業財數據標準化程度低，數據口徑不一致，財務數據接入難度極大；另一方面，多數央企具備國際化視野的整體信息系統布局規劃能力不足，境外業財系統整體推進策略和部署尚待厘清，海外系統選型與開發“各自為政”現象突出。 管控安全“難保障” 總部與境外分支機構存在地理距離屏障，線上數據保密與線下人員流動所帶來的數據流失風險難以有效監控。如何增強數據可追溯性，構建境外信息安全體系成為境外財務信息化管理所必須應對的難題。 境外資金“難管控” 境外資金管理往往面臨資金賬戶林立，資金管理分散、資金支付風險事件頻發等諸多挑戰。由于業財標準尚未統一，業財管理信息數據難以拉齊且系統支撐不足，導致境外資金管控缺乏有效依據及抓手，境外資金信息傳遞滯后，境外資金“黑箱操作”難以有效杜絕。 人才隊伍“難維繼” 打造世界一流財務管理體系，人才是關鍵。長期以來，企業海外財務體系的建設相對滯后，使得具有國際化視野和能力的人才培養缺乏專業技術目標，也難以科學地衡量和評價海外組織及人才的績效，人才隊伍的發展相對無序，難以發揮價值。 本文以案例形式介紹助力某央企集團構建和優化海外財務管理運營體系，從而為企業出海紓解難題，保駕護航，加速企業達成世界一流的步伐，也為其他企業海外財務管控體系的構建和優化提供示范和建設標桿。 背景
解決思路 對標建設“世界一流”財務管理體系的要求及國際領先實踐，識別其境外財務管理建設應主要聚焦于解決海外業財標準語言的統一和配套信息系統數據管控優化兩個核心層面的難題。
境外業務財務標準統一 基于境外復雜的經營環境和各異的業財流程情況，對標國際化財務管理運營體系領先實踐，梳理、統一并協同業務財務標準，推動集團上下財務管控語言統一、同頻。具體包括： 研究多國別準則應用環境 梳理了超過80個國家和地區，共計500+境外公司的準則使用情況，明確了企業在不同國別會計核算和財務報告的應用環境和具體應用場景。 明確境內外一套賬 立足不同業務和合同模式實質，明確會計數據要求，形成境內外“一套賬”的集團化財務數據管理標準，能夠同時滿足屬地復雜監管環境下相關數據使用要求。 細化境外核算標準 針對境外公司核算標準相對粗放且不統一的情況，梳理并整合境外會計核算標準，從而將基礎會計核算標準落地到每一個業務場景和管理動作，從根源上保障了集團管理語言的一致性。 梳理境外業財流程 對標國際領先實踐，梳理并優化境外各類端到端業財流程，形成國內外統一框架下的標準化流程執行方案，使得境外業財流程與國內成熟管控流程一脈相承并且具備可拓展性，保障數據自業務端到財務端的真實完整，風險可控。 優化境外數據路徑 針對境外復雜的數據接入環境，打造定制化的境外財務信息化工具包，搭建了多語言、多時區、多幣種、多準則轉換且具備國際化體驗的境外業財數據接入優化體系。 圖：境外財務信息化工具包 管理價值和成效 緊跟國資委世界一流建設要求，在國際化財務管控體系藍圖構建及方案落地層面為該企業提供領先方法論及技術支撐，助力企業切實有效提高集團境外財務管控能力，防范海外財務風險，取得切實成效。結合五項驅動因素，提出“1-2-3-4-5”的基本建設思路，塑造并優化海外財務管理新模式，幫助企業在標準化運營、精細化管理、智能化分析決策及高質高效運行等能力方面有顯著提升，推動企業為打造世界一流的財務管理體系邁出了關鍵且堅實的一步。
