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一、完善審計(jì)激勵(lì)約束機(jī)制，壓緊壓實(shí)監(jiān)督責(zé)任

福建寧德核電內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)《意見》要求，研究完善了審計(jì)工作績(jī)效考核體系，建立了多元化、差異化的績(jī)效考核機(jī)制，績(jī)效激勵(lì)包含基礎(chǔ)工作、工作成效、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和專項(xiàng)激勵(lì)四個(gè)方面，充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員積極性，營(yíng)造了審計(jì)團(tuán)隊(duì)合作氛圍，提高審計(jì)監(jiān)督成效。

寧德核電內(nèi)部審計(jì)部門還優(yōu)化了審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，將原有的18項(xiàng)指標(biāo)經(jīng)過整合、新增后，形成了13項(xiàng)審計(jì)規(guī)范性指標(biāo)，覆蓋審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告及審計(jì)整改；新增6項(xiàng)審計(jì)有效性指標(biāo)，分別是審計(jì)發(fā)現(xiàn)重要性水平、審計(jì)線索移交、挽回經(jīng)濟(jì)損失金額、制度程序改進(jìn)優(yōu)化、上級(jí)單位批示、審計(jì)方法技術(shù)創(chuàng)新。根據(jù)優(yōu)化后的質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目情況進(jìn)行評(píng)分，結(jié)果體現(xiàn)在審計(jì)人員績(jī)效考核中，直接與薪酬兌現(xiàn)、職業(yè)晉升等方面掛鉤。

二、多方面強(qiáng)化審計(jì)整改，確保真抓實(shí)改

寧德核電內(nèi)部審計(jì)部門壓實(shí)整改落實(shí)責(zé)任，完善了審計(jì)整改工作規(guī)范和流程，落實(shí)了被審計(jì)單位對(duì)問題整改落實(shí)負(fù)有主體責(zé)任，明確了整改關(guān)閉標(biāo)準(zhǔn)和條件，并定期開展審計(jì)糾正行動(dòng)回頭看活動(dòng)，通過審計(jì)人員獨(dú)立驗(yàn)證，持續(xù)跟蹤長(zhǎng)期未完成整改、屢審屢犯問題，確保真抓實(shí)改，促進(jìn)了審計(jì)整改落到實(shí)處。

寧德核電審計(jì)部門還建立了共性問題舉一反三整改機(jī)制，項(xiàng)目結(jié)束后審計(jì)人員寧德核電梳理具有普遍性、典型的問題，形成具有“舉一反三”價(jià)值的問題清單，向有關(guān)單位發(fā)出“舉一反三”自查備忘錄，要求其在限定時(shí)間內(nèi)完成自查并反饋整改結(jié)果，鼓勵(lì)企業(yè)內(nèi)部自我改進(jìn)和提升，提高促進(jìn)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。

三、拓展內(nèi)部審計(jì)管理咨詢方式，發(fā)揮企業(yè)智庫(kù)作用

在開展審計(jì)確認(rèn)活動(dòng)的同時(shí)，寧德核電內(nèi)部審計(jì)不斷拓展管理咨詢方式，定期評(píng)估公司經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，站在公司治理角度提出建設(shè)性意見，為公司管理層提供決策參考，助力公司管理水平提升。每次審計(jì)報(bào)告發(fā)布后，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)報(bào)告進(jìn)行必要解讀，結(jié)合歷史審計(jì)情況及其他相關(guān)信息，借鑒上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告中管理建議書的形式，編制內(nèi)部審計(jì)管理建議書。管理建議書不僅進(jìn)一步分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的成因，剖析深層次的管理原因，也提出雖未形成審計(jì)問題但具有較高管理改進(jìn)價(jià)值的建議，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，圍繞公司戰(zhàn)略發(fā)展，為管理層提供全方位、高層次的管理咨詢服務(wù)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)智庫(kù)的作用。

四、創(chuàng)新審計(jì)人員培養(yǎng)模式，提升團(tuán)隊(duì)專業(yè)勝任能力

寧德核電內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)有系統(tǒng)化培訓(xùn)授權(quán)體系的基礎(chǔ)上，制定了審計(jì)人員能力培養(yǎng)提升方案，由審計(jì)管理層親自指導(dǎo)、審計(jì)員工全員參與，逐步形成了內(nèi)外部培訓(xùn)相結(jié)合、理論與實(shí)踐相結(jié)合、培訓(xùn)效果評(píng)價(jià)與改進(jìn)相結(jié)合的培養(yǎng)模式。

寧德核電對(duì)審計(jì)人員能力培養(yǎng)提升方案包含理論學(xué)習(xí)、實(shí)踐與演練、評(píng)價(jià)與改進(jìn)三部分。理論學(xué)習(xí)主要有自動(dòng)學(xué)習(xí)打卡、審計(jì)技術(shù)論壇、公司內(nèi)部基本培訓(xùn)、外部專業(yè)培訓(xùn)等；實(shí)踐與演練主要是審計(jì)項(xiàng)目、調(diào)查項(xiàng)目業(yè)務(wù)實(shí)踐，以及內(nèi)控、實(shí)質(zhì)性測(cè)試技能演練等。評(píng)價(jià)與改進(jìn)著重指按年度組織人員勝任能力評(píng)價(jià)，識(shí)別個(gè)人能力短板，制定提升計(jì)劃，對(duì)能力短板進(jìn)行補(bǔ)強(qiáng)。

借助寧德核電大監(jiān)督體系，內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)了與紀(jì)檢監(jiān)察、質(zhì)保、工業(yè)安全、核安全監(jiān)督等部門的溝通與協(xié)調(diào)，通過公司月度大監(jiān)督指標(biāo)盤，集中通報(bào)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督成果，將監(jiān)督數(shù)據(jù)與業(yè)績(jī)監(jiān)測(cè)相結(jié)合，展示公司日常經(jīng)營(yíng)管理狀況，提升了監(jiān)督合力。同時(shí)，大監(jiān)督還對(duì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行分類和分級(jí)，針對(duì)問題較多的單位進(jìn)行幫扶和考核，提高監(jiān)督透明度。

寧德核電內(nèi)部審計(jì)還規(guī)范了違規(guī)違紀(jì)違法問題線索移交流程，通過協(xié)查、聯(lián)合檢查等方式，加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、違規(guī)責(zé)任追究部門之間的工作協(xié)同，做好信息通報(bào)和共享，加強(qiáng)重要問題追責(zé)問責(zé)手段，提高內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督影響力。

寧德核電內(nèi)部審計(jì)始終堅(jiān)持審計(jì)理論、審計(jì)方法和審計(jì)機(jī)制的創(chuàng)新和改進(jìn)，不斷提升審計(jì)效能、強(qiáng)化審計(jì)整改、拓展審計(jì)思路、加強(qiáng)監(jiān)督協(xié)同，在努力探索一條內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展的道路上，一路前行。