步驟一：及時分清
（一）分清一個性質
新所得稅法按國際通行辦法把納稅人劃分為居民企業與非居民企業，在繼續教育中，參加培訓的會計人員普遍感到比較難以把握。這里可以從以下判斷開始：
1.判斷一個企業是否是中國居民企業的標準條件：
（1）該企業依法在中國境內成立；
（2）該企業的實際管理機構在中國境內。
兩個標準條件滿足其中一個就構成了中國居民企業。
2.判斷一個企業是否是中國非居民企業標準條件：
（1）依外國法律成立無管理機構在中國境內，但在中國境內設立機構、場所；
（2）沒設立機構、場所但取得的來源在中國境內所得。
兩個標準條件滿足其中一個就構成了中國非居民企業
（二）分清兩個過渡
1.新所得稅法公布前已經批準設立的企業，依照當時的稅收法律、行政法規規定，享受低稅率優惠的，按照國務院規定，可以在新所得稅法施行5年內，逐步過渡到新所得稅法規定的稅率。
2.享受定期減免稅優惠的，按照國務院規定，可以在新所得稅法施行后繼續享受到期滿為止，但因未獲利而尚未享受優惠的，優惠期限從新所得稅法施行年度起計算。
（三）分清兩個優先
1.在計算應納稅所得額時，企業財務會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。
2.我國政府同外國政府訂立有關稅收協定與新所得稅法有不同規定的，依照協定的規定辦理。
步驟二：理解掌握
（一）新所得稅法規定“個人獨資、合伙企業不適用企業所得稅法”。
要理解這是僅指對于依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業和合伙企業，不繳納企業所得稅而征收個人所得稅。
但是對在境外依據外國法律成立的個人獨資企業和合伙企業卻適用于企業所得稅法，按規定交納企業所得稅。
（二）居民企業取得來源于中國境外的應稅所得；非居民企業在中國境內未設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。
若已在境外繳納了所得稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照《企業所得稅法》規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵免稅額后的余額進行抵補。
步驟三：熟悉細節
（一）熟悉新所得稅法減免稅的對象、范圍、比例等規定。
要熟悉新所得稅法對哪些收入免稅、哪些收入免征或減征企業所得稅；熟悉減按20％稅率征收的小型微利企業、15％稅率征收的國家需要重點扶持的高新技術企業及創業投資企業等享受企業所得稅優惠的納稅人，應具備的條件和具體優惠方式等；熟悉新所得稅法中規定對“新技術、新產品、新工藝”發生的研究開發費、安置殘疾人員所支付工資等費用加計扣除的計算方法，以及企業固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的具體規定。
（二）熟悉企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。
步驟四：找出關鍵
應納稅所得額的計算：
（一）應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入—免稅收入－允許扣除項目及金額—彌補上年虧損金額
掌握哪些屬于不征稅收入和免稅收入項目；哪些項目允許扣除的規定；以及哪些支出在計算應納稅所得額時不得扣除。
（二）最主要掌握有關支出準予扣除的原則、具體范圍和標準。
1.合理的工資薪金支出稅前據實扣除原則；
2.職工福利費、工會經費、職工教育經費的稅前扣除具體規定；
3.各項社會保障費除為投資者或職工支付的商業保險費不得扣除外，均準予稅前扣除；
4.強調了與生產經營有關的業務招待費支出稅前扣除的兩個標準：實際發生數的60％扣除，但最高不超過當年銷售收入的5‰；
5.統一了廣告費、業務宣傳費支出比例稅前扣除政策；
6.明確借款利息支出、公益性捐贈、固定資產折舊年限，稅前扣除的范圍和條件。
