服務熱線
400 180 8892
企業開展內部控制評價工作，一般程序為：設置內部控制評價部門、制定評價工作 方案、組成評價工作組、實施現場測試、匯總評價結果、編報評價報告等。
1. 設置內部控制評價部門。
企業通常授權內部審計部門或者其他專門機構作為內部控制評價部門，負責內部控 制評價的具體組織實施工作。內部控制評價部門必須具備~定的設置條件：（1）能夠獨 立行使對內部控制系統建立與運行過程及結果進行監督的權力；（2）具備與監督和評價 內部控制系統相適應的專業勝任能力和職業道德素養；（3）與企業其他職能機構就監督 與評價內部控制系統保持溝通協調，在工作中相互配合、相互制約，在效率上滿足企業 對內部控制系統進行監督與評價所提出的有關要求；（4）能夠得到企業董事會和經理層 的支持，有足夠的權威性來保證內部控制評價工作順利開展。
2. 制定評價工作方案。
內部控制評價部門應當根據企業實際情況和管理要求，分析企業經營管理過程中的 高風險領域和重要業務事項，制定科學合理的評價工作方案，經董事會批準后實施。評 價工作方案應當明確評價主體范圍、工作任務、人員組織、進度安排和費用預算等相關 內容。評價工作方案既可以全面評價為主，也可以根據需要釆用重點評價的方式，一般 而言，內部控制建立與實施初期，實施全面綜合評價有利于推動內部控制工作的深入有 效開展；內部控制系統趨于成熟后，企業可在全面評價的基礎上，更多地采用重點評價 或專項評價，以提高內部控制評價的效率和效果。
3. 組成評價工作組9
評價工作組在內部控制評價部門的領導下，具體承擔內部控制檢查評價任務。內部 控制評價部門根據經批準的評價方案，挑選具備獨立性、業務勝任能力和職業道德素養 的評價人員，組成評價工作組，具體實施內部控制評價工作。評價工作組成員應當吸收 企業內部相關機構熟悉情況的業務骨干參加。實施評價工作前，評價人員需要接受相關 培訓，培訓內容一般包括內部控制專業知識及相關規章制度、評價工作流程、檢查評價 方法、工作底稿填寫要求、缺陷認定標準、評價人員的權利義務、紀律要求及評價中需 重點關注的問題等。
4. 實施現場測試。
評價工作組根據評價工作方案確定的內部控制評價范圍，入駐被評價單位，實施現 場測試。現場測試的一般步驟為：
(1) 了解被評價單位基本情況。評價工作組與被評價單位進行充分溝通，了解其經 營業務范圍、評價期間內生產經營計劃和預算完成情況、組織機構設置及職責分工、領 導層成員構成及分工、財務管理及會計核算體制、內部控制工作概況、最近一次內部控 制評價(或審計)發現問題的整改情況等。
(2) 確定檢査評價范圍和重點。評價工作組根據掌握的情況確定評價范圍、檢査重 點和抽樣數量，并結合評價人員的專業背景進行合理分工。檢查重點和分工情況可以根 據需要進行適時調整。
(3) 開展現場檢查測試。評價工作組根據評價人員分工，綜合運用各種評價方法對 內部控制設計與運行的有效性進行現場檢査測試，按要求填寫工作底稿、記錄相關測試 結果，并對發現的內部控制缺陷進行初步認定。評價人員應遵循客觀、公正、公平原則， 如實反映檢查測試中發現的問題，并及時與被評價單位進行溝^1。
(4) 編制現場評價報告。評價工作組匯總評價人員的工作底稿，形成現場評價報 告。評價工作底稿應進行交叉復核簽字，并由評價工作組負責人審核后簽字確認。
(5) 提交現場評價結論。評價工作組將評價結果及現場評價報告向被評價單位進行 通報，由被評價單位相關責任人簽字確認后，提交企業內部控制評價部門。
5. 匯總評價結果。
內部控制評價部門匯總各評價工作組的評價結果,對工作組現場初步認定的內部控 制缺陷進行全面復核、分類匯總，對缺陷的成因、表現形式及風險程度進行定量或定性 的綜合分析，按照對控制目標的影響程度判定缺陷等級。對于認定的內部控制缺陷，內 部控制評價部門應當提出整改建議，要求責任單位及時整改，并跟蹤其整改落實情況； 已經造成損失或負面影響的，企業應當追究相關人員的責任。
6. 編報評價報告。
內部控制評價部門以匯總的評價結果和認定的內部控制缺陷為基礎，綜合內部控制 工作整體情況，客觀、公正、完整地編制內部控制評價報告，并報送企業經理層、董事 會和監事會，由董事會最終審定后對外披露或以其他形式加以合理利用。
奧財網校，高級會計師考試論文評審輔導專業網站
因為專業，所以信賴，因為專業，所以靠譜。
高級會計師論文輔導 高級會計師評審輔導 高級會計師考試輔導課程點擊進入
17年以上深耕高會論文、評審和考試服務，深刻把握各省市評審要求和特點，服務專業水平高，質量提升明顯。
強大師資力量，優質服務保證，服務質量保障，考試評審過關無憂。
掃描微信獲取最新高會資訊，最新最快考評信息一網打盡。
聯系方式：
奧財網校www.bjrc1.com
網校聯系 QQ:898180377， 389961449
奧財網校郵箱：kjlww@vip.163.com
掃描為微信好友
.png)
