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汽車產業是我國經濟結構中的支柱 產業，其核心是整車制造，基礎是汽車零 部件制造。對于汽車制造企業來說，風 險控制管理很重要，而財務風險是風險 控制的核心，是管理者進行風險管控的 重要內容。只有將財務風險控制在合理 的范圍之內，提高企業盈利能力，才能推 動我國經濟持續健康發展。 “我們集團財務系統作為重要的業 務管理部門，在強化提質增效、決策支 持、資金支持和夯實管理體系建設等方 面全方位開展工作，通過嚴控預算、降本 增效、合理配置資源等措施，加快財務管 理從‘管理控制’向‘決策支持’轉型，保 障了集團效益目標的達成。”北京汽車集 團有限公司財務部部長蕭梟說。
建立全面預算管控模式
北京汽車集團有限公司（下稱“北汽 集團” ）是我國五大汽車集團之一，2018 年集團實現營業收入4807億元，利潤總 額301億元。多年來，北汽集團財務系 統以集團戰略為引領，堅持“服務協同提 升能力，集中共享創造價值”的核心理 念，以經濟效益為中心，積極推進管理會 計體系建設，已經初步搭建了預算管控、 資金管控、人員管控、信息化管控和風險 管控五大管控體系，為北汽集團的發展 提供了強有力的財務保障。 在預算管控方面，集團全面預算管 理逐步深入，業財融合進一步加強。如 今，其已形成戰略預算+年度預算+專項 預算+季度滾動預算的全面預算管控體 系，2019年更是積極優化調整預算管控 模式，在原十大專項預算的基礎上，按照 “戰略+運營+項目” 3個層面，實施“5+ 5+N”的專項預算管控，拓展專項預算的 范圍和顆粒度，推進業財融合更加深入， 保障集團資源更為高效配置。 同時，集團精益成本管理卓有成效， 全員成本管理文化基本形成。 “從2014 年初召開第一屆成本管理大會已整整5 年， 5年來我們實施的成本專項管理直 接成果顯著，累計降本超過550億元，成 為集團參與市場競爭、獲取競爭優勢的 關鍵手段之一。”蕭梟說，全員成本管理 文化已在集團生根發芽、多點開花。 無論是北汽集團嚴格的整體費用控 制要求，還是株洲分公司的“全員經營” 文化、北汽福田的全方位“多功能小組+ 現場評審”成本管理體制，以及藍谷信息 的“阿米巴經營模式”，都是全員成本管 理文化形成的直接體現。北汽集團全 員、全過程和全方位的成本管理文化已 經基本形成。 另外，北汽集團整體稅務管理能力 也逐步增強，稅負水平全面降低，助力集 團高效益發展。據蕭梟介紹，北汽集團 稅收管理始終以“集團整體效益最大化” 為原則，在管理模式上實施項目制管控， 完成多個重大重組項目的稅收籌劃，全 面降低集團稅負水平。與此同時，集團 財務系統也持續強化對國家各項減稅降
費新政策的研究和解讀，并定期向下屬 企業下發政策解讀材料。
信息化管控是有效手段
汽車制造業處在一個不斷變化的環 境中，資金管理水平的高低對企業績效 至關重要。 北汽集團在資金管理上打造了財務 公司和產投公司等四大金融服務平臺， 進行統一化和集中化的資金管理，實現 資金的集約化管理和有效配置。 同時，借助司庫平臺進一步完善資 金集中管控體系，資金資源集中度和使 用效率不斷提升，全面了保障集團重點 項目的實施和生產經營的資金需要，不 斷創新融資渠道，探索多元化的融資方
式，改善集團負債結構，降低了集團財務 風險，為北汽集團的發展提供低成本資 金保障。 在這其中值得一提的是，信息化管 控成為財務管理中必不可少的手段。北 汽集團建立了3級信息化管控體系：以 財務集中核算平臺和財務共享服務平臺 為基礎，財務會計信息管理平臺為橋梁， 管理會計決策支持平臺為核心的3級信 息化管控體系。該體系支撐著北汽集團 全價值鏈大數據分析，是領導決策支持 的管理“駕駛艙” 。 蕭梟具體介紹說， 這3級信息化管控 體系包括：一是持續推進財務共享中心 建設。2019年完成海納川、北汽產投、 北 汽鵬龍等3家企業共享中心上線工作， 提 升核算和流程標準化水平。二是推進信 息系統建設，提升標準化、規范化和智能 化水平。三是加強業財系統一體化水 平，與業務系統無縫對接。財務信息系 統與生產經營、采購等業務系統無縫對 接，提升工作效率。以鵬龍行為例，北汽 集團全面梳理經銷店業務場景、流程， 精 細化核算、預算科目，構建各利潤中心模 型，建立了全業務場景與精準利潤管控 中心，為企業決策提供有力支持。
財務內控風險管控是根本
更為重要的是，北汽集團建立以內 控指引為根本、財務制度為具體規范的 財務內控體系，并聚焦債務、投資、外匯、 合規風險等風險管理。 北汽集團投資項目規模呈現高速發 展的趨勢，其投資項目全生命周期的收
益風險管理逐漸完善。 “我們建立了以 ‘產品與投資’為核心、以項目經濟型評 價指標體系為工具的項目全生命周期收 益風險管理體系，形成了‘項目立項—— 過程監控——評價考核’的閉環管理機 制。”蕭梟說。 另外，北汽集團還建立了決策支持 的財務分析評價體系。通過建立例行和 專項財務分析相結合的財務分析體系， 深入全價值鏈挖掘財務數據背后的實 質，有效防范經營風險和財務風險，實現 風險管理和決策支持，提升財務話語權。 “隨著集團財務管理轉型的深入， 財 務系統對決策支持的作用日趨顯著。” 蕭 梟說，這不僅包含常規的財務分析報告， 分析的內容涵蓋了產品、經營、業務、投資 等多個方面，而且通過專項財務分析， 在 發現問題、評估風險的同時提出有效的改 進方案和措施，跟進企業或業務的持續改 進，形成財務分析的閉環管理，已成為集 團經營決策和業務發展的重要支持。 與此同時，北汽集團對財務風險管 控中占據重要地位的財務管理者非常重 視，建立了派出財務總監績效管理體系。 北汽集團已發布2020財務戰略。 “接下來我們將緊緊圍繞集團‘向制造服 務型和創新型企業戰略轉型’的思路， 以 標準化、專業化和體系化為依托，實現北 汽財務系統由‘價值守護者’向‘價值創 造者’轉型，支撐北汽集團‘十三五’戰略 規劃目標全面達成。”蕭梟說，將來要力 爭形成以預算、投資為開始，以核算、資 金、成本、稅務、分析為過程，以績效考核 與評價為結果的全過程、高效、閉環的北 汽財務決策支持體系。來源：中國會計報
