“兩租合一”來(lái)了，你準(zhǔn)備好了嗎？國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)（IASB）于2016年1月13日頒布了《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第16號(hào)—租賃》(IFRS16)，以替代目前使用的IAS17租賃準(zhǔn)則，并將于2019年1月1日正式實(shí)施。該準(zhǔn)則修訂的核心是要求承租人將將經(jīng)營(yíng)租賃進(jìn)行資本化處理，除豁免條款外的租賃業(yè)務(wù)都反映到財(cái)務(wù)報(bào)表中，租賃交易的會(huì)計(jì)處理不再區(qū)分融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。這一規(guī)則調(diào)整將會(huì)導(dǎo)致承租企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表重大變化，同時(shí)也對(duì)租賃業(yè)務(wù)的開(kāi)展帶來(lái)了一系列的影響。如何順利完成由舊準(zhǔn)則到新準(zhǔn)則的過(guò)渡？租賃交易模式的優(yōu)勢(shì)還在不在？租賃企業(yè)的再融資難度會(huì)加大嗎？在這一系列影響下，為了贏得話語(yǔ)權(quán)和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，承租人和出租人需要思考如何運(yùn)用好會(huì)計(jì)規(guī)則，提前布局迎接巨大挑戰(zhàn)，在博弈中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，取得最有利的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)后果。
“營(yíng)改增” 后租賃行業(yè)的稅收籌劃。企業(yè)財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員面臨一系列細(xì)節(jié)處理問(wèn)題：經(jīng)營(yíng)租賃、融資租賃、融資性售后回租的稅務(wù)處理及風(fēng)險(xiǎn)如何防范？稅會(huì)差異如何協(xié)調(diào)？如何辦理回租條件下即征即退、差額計(jì)稅？融資租賃業(yè)務(wù)銷(xiāo)售額的確定、發(fā)票管理、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定、進(jìn)項(xiàng)稅管理中應(yīng)該注意那些問(wèn)題，企業(yè)融資創(chuàng)新下稅務(wù)架構(gòu)如何搭建。
模塊一：融資租賃風(fēng)險(xiǎn)管理與控制（0.5天）
融資租賃行業(yè)發(fā)展中突出的問(wèn)題與趨勢(shì)分析
融資租賃業(yè)務(wù)的信用評(píng)估
融資租賃的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制
模塊二：融資租賃項(xiàng)目的盡職調(diào)查中經(jīng)常遇到的問(wèn)題（0.5天）
承租人主體資格
租賃物權(quán)屬及租賃物價(jià)值認(rèn)定
承租人內(nèi)部決策程序
項(xiàng)目合法性
擔(dān)保人及擔(dān)保物
模塊三：租賃會(huì)計(jì)的新時(shí)代（0.5天）
融資租賃業(yè)務(wù)的準(zhǔn)則適用
收入，金融工具準(zhǔn)則修訂對(duì)租賃業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的影響
國(guó)際租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂的主要內(nèi)容和影響分析
模塊四：租賃企業(yè)審計(jì)中的經(jīng)常遇到的問(wèn)題（0.5天）
應(yīng)收租賃款的確認(rèn)與計(jì)量
融資租賃即征即退、壞賬準(zhǔn)備及損失的會(huì)計(jì)處理
售后回租 轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理
模塊五：租賃企業(yè)籌資過(guò)程中會(huì)計(jì)處理中的難點(diǎn)（0.5天）
租賃資產(chǎn)ABS會(huì)計(jì)處理中的難點(diǎn)
租賃資產(chǎn)保理會(huì)計(jì)處理中的難點(diǎn)
模塊六：融資租賃行業(yè)財(cái)稅支持政策的理解與運(yùn)用：結(jié)構(gòu)化研討（晚上）
模塊七：租賃企業(yè)稅收管理與稅收籌劃中的難點(diǎn)問(wèn)題解析（1天）
營(yíng)改增基本政策概述及對(duì)融資租賃行業(yè)的整體影響
經(jīng)營(yíng)租賃、融資租賃、融資性售后回租的稅務(wù)處理及風(fēng)險(xiǎn)防范
營(yíng)改增過(guò)程中突擊簽訂的融資性售后回租合同面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及解決措施
回租條件下即征即退、差額計(jì)稅的難點(diǎn)及防范措施
融資租賃業(yè)務(wù)銷(xiāo)售額的確定、融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)票管理
融資租賃業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定
融資租賃公司進(jìn)項(xiàng)稅管理的注意要點(diǎn)
為什么很多融資租賃企業(yè)無(wú)法享受即征即退優(yōu)惠？
如何合理規(guī)范的交納印花稅
如何處理融資租賃公司的所得稅匯算清繳
經(jīng)營(yíng)地與登記注冊(cè)地不一致所帶來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范措施
模塊八：融資租賃企業(yè)籌資過(guò)程中涉稅防范與納稅籌劃（0.5天）
融資租賃公司發(fā)行綠色金融債的稅務(wù)管控
融資租賃公司與保理公司交易的稅務(wù)架構(gòu)設(shè)計(jì)與規(guī)劃安排
融資租賃ABS融資的稅務(wù)處理
保理債權(quán)ABS的稅務(wù)處理
融資租賃公司發(fā)行永續(xù)債的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控
融資租賃公司P2P融租的稅務(wù)處理
融資租賃境外融資的交易結(jié)構(gòu)稅務(wù)處理
