企業財務部門每到年末都要做年度總結,作為一名認真負責的財務人員，我從財務核算講到納稅籌劃, 洋洋灑灑寫了好幾頁，但被總經理潑了一盆冷水,批評財務部的工作目前還處在記賬階段, 沒有做出財務分析,沒有為決策提供依據。我們很是郁悶,覺得兢兢業業一年,跑前跑后好不辛苦，該報的報表一個沒落,怎會落得如此評價，心里著實憤憤不平了好久。好在第二年總經理給請了個老師來指導。話說師傅領進門,修行靠自身。自財務總監來了后，我也切切實實從工作中去找差距，并逐漸悟到了財務工作的三個訣竅。
訣竅一：財務報表要加文字
偶然一次看到財務總監給總經理的財務分析, 發現這份財務分析也僅僅是對報表用文字形式做個簡單的說明，但是顯然總經理十分認可。反復觀察后，我恍然大悟。以前我們僅僅是提供數據報表，以為報表就能讓企業負責人對當期的運營情況了然于心, 因為對于重要科目的余額表我們也會整理在匯報的報表里, 這樣的報表數據似乎已經非常詳實了。是的,總經理或許對某個時點的資產和負債及利潤情況有了粗略式的了解，但是余額表不會告訴他數字增長和減少的過程, 只是反映某一個時點的情況而已。例如，費用表已經顯示了某項費用比較高, 但是不會顯示為什么這項費用增長了那么多, 是隨銷售同比例增長還是某個特殊情況造成的。盡管總經理會關注報表里的敏感數據，并會提出疑問,雖然我們也會做出口頭解釋,但是文字的形式可以留存在總經理那里，讓他隨時參照了解。雖然總經理能看得懂報表, 但是以文字形式披露主要敏感數據而做出的比較分析，更直接更明確。想到所有上市公司在做年報披露時, 也不僅僅是財務報表, 還有很多是文字和數據的結合,而文字的形式顯然更淺顯易懂, 可以讓投資者迅速抓住重點。我這才醒悟，在做財務匯報時,在詳實的數據之外，輔之以適當的文字,把數據的變動放到財務匯報里,馬上會讓你的工作得到認可。
訣竅二：應收賬款需重賬齡
每月財務都會匯總應收賬款的情況,列出明細單位及數額, 我們會把應收賬款明細表發給銷售部,叫銷售部及時催收。孰不知,這里暗藏著很多玄機,缺少的是，應收賬款的賬齡和業務的捆綁分析。首先，從淺顯一點的角度講，應收賬款賬齡分析可以便于銷售人員催討的時間安排，也是催討的依據；其次，從連續期間來看，我們可以用數據分析客戶, 對客戶從信用期限上來分ABC等,為制定信用政策提供依據,而不是僅憑業務員的經驗來做簡單評判，避免不同業務員評判標準不同而帶來的決策失誤；再次，還可以考核業務員的銷售水平。
訣竅三：財務運行靠制度
用文字形式表述財務數據的由來、結構，以及對比，僅僅起到對企業負責人的告知作用, 但要構建以財務為核心的企業運營模式似乎還遙不可及。在現今大多數企業里，基本都是以業務為王,但也不是不可逆轉。還是以應收賬款來說,我們做了賬齡分析, 然后我們又很想應收賬款的賬齡不要太長，金額不要太大,怎么辦？為了做成業務, 銷售人員一次次打破財務的心理底線,賬齡越來越長,金額也越來越大,銷售人員還理直氣壯地認為只要有錢賺就行。簡單從收入支出上來看, 確實是有錢賺的,但是長期的資金占用, 把賺的錢全都消耗掉了,還要承擔收不回來的風險。怎樣讓業務數據沿著財務想法走呢？財務數據的要求總是想賬齡不能超過多少天, 應收賬款總額不能超過銷售額的多少等。要怎樣讓銷售人員做業務時有所控制,不走偏？將應收賬款按不同賬齡, 設置不同的提成和懲罰比率,很好地解決了這個問題。或許短時間內業務人員會覺得不適應, 但是事實證明了這項政策出色的效果。同時也給了我很大啟示, 如果要想控制某個數據的相對穩定性, 就去找出這個數據的根源及其制造者, 然后把你要的結果數據用制度的形式固化，讓數據制造者執行。比如,業務費嚴重超標, 作為財務就可以根據歷年的業務特性, 整理總結出業務費標準如銷售額的3%,并制定一個制度,讓業務員按業績去報銷業務費，業務費便得可控。當然這是簡單的比方,實際會更復雜。把財務數據分析轉化成制度，就可以實現以財務引領業務，讓業務的發展保持在可控范圍。同樣，在部門人才的培養上也需要制度說話。企業招了新人，雖悉心培養，手把手地教,耳提面命地說，但還是總有錯誤。制定標準的工作流程和標準的工作方案就會讓問題變得簡單，出錯率不再那么高，工作也開始順起來。開始的時候，制定標準方案和標準流程會比較費心, 但事后配合考核制度效果則會令人驚喜。作者單位浙江托普儀器有限公司
