內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。內部控制涉及企業管理各方面，范圍很廣，貫穿于企業經營活動的決策、執行和監督整個過程，是任何管理系統不可缺少的一部分。近幾年來，國內外諸多企業案例表明，內部控制制度的健全與否、實施好壞對企業的生存與發展有著至關重要的影響。一個健全、良好的企業內部控制制度有助于保證企業經營管理的合法合規、降低企業風險、保障企業資產安全及財務報告和相關信息的真實完整，從而提高經營效率和效果，促進企業實現自身的發展戰略。近幾年來，浙江江山化工股份有限公司（以下簡稱公司）以實現股票上市和推進全面預算管理為契機，堅持以財務管理為中心，以全面預算管理為重點，積極穩妥地開展各項財務工作，不斷推進內控制度建設，加大內控執行力度，有效控制了財務風險。尤其是在近年金融危機、原材料價格及人民幣匯率大幅波動的大背景下，堅持以內控制度為指導，積極防范和化解財務風險，不斷強化費用和成本控制，為企業完成年度各項預算指標做出了重要貢獻。
一、不斷推進財務內部控制制度建設，充分發揮財務核算和監督職能近幾年來，公司按照國家有關政策、法規和上市公司有關規定的具體要求，先后制定了《資金管理制度》《固定資產管理制度》《財務分析制度》和《票據管理制度》等20 多項基本制度和具體核算管理辦法，作為公司內控制度和財務管理及會計核算的依據。同時，公司密切關注新會計準則的發布實施，以證監會關于上市公司財務制度的相關規定為參照，根據公司的實際情況對基本制度和具體會計核算管理辦法不斷進行修訂完善。同時，財務部還針對各個崗位制定相應的崗位標準和崗位說明，將其制度化、規范化，從而將內控制度落實到每個人、每個崗位，使內控制度流程化。完善、健全的財務內控制度，使得廣大會計人員在財務工作中做到了有法可依、有章可循，正確履行核算監督和控制職能。
二、梳理資金支付業務流程，有效防范資金風險資金是企業經營的血液，加強對企業資金的管理是財務部門的重要職責。公司以推進和加強全面預算管理為契機，完善資金管理制度，加強資金集中管理，并著重抓好以下幾個方面的工作：
（1）不斷修訂和完善公司《資金管理制度》，明確資金審批額度、審批權限及審批流程，審批人根據其職責、權限和相應程序對支付款項進行審批；加強對公司印鑒的管理，銀行預留印鑒分開保存，以達到互相制約、監督的目的。同時，為進一步推進公司全面預算管理工作，財務部設立預算崗位，負責制定公司月度資金計劃，以此統籌公司資金使用，防范夯實財務風險管理健全企業內部控制資金風險。
（2）加大內部稽核及外部監管力度。部門內會計工作稽核采取專職復核與相互復核相結合，定期與不定期抽查相結合的方法，對庫存現金及銀行存款日記賬進行稽核，力保會計工作的準確性和公司資金安全。同時，財務部與公司紀委、審計等內控部門加強對公司其他部門的監督工作，定期、不定期進行審計，及時發現并協助整改資金使用過程中存在的問題。
（3）把好貨幣資金支付審批關。公司任何部門和個人用款時，必須提交書面付款申請，并注明用款用途、金額、支付方式等。財務人員嚴格審查貨幣資金支付是否按照公司規定程序進行審批。
（4）根據有關規定，制定《募集資金管理制度》，對募集資金專戶存儲、使用、變更、監督和責任追究做出明確規定，確保募集資金使用合法、合規和有效。
三、強化對外擔保管理，完善、降低或有負債風險針對對外提供擔保方面的潛在風險，根據上市公司對外擔保的相關規定，對原有的《對外擔保、抵押管理制度》進行了修訂和完善，進一步明確了擔保原則和擔保標準、對象、范圍、條件、程序及審批權限等，同時明確了對外擔保信息對外披露的原則與要求。制度明確規定，公司在行使對外擔保時,要對被擔保企業進行充分考察、分析與評價可能出現的擔保風險，出具相應的評估報告，并嚴格按照程序進行審批，做好對外擔保的事前防范工作；擔保時要從擔保方式的選取、擔保對象、擔保金額和反擔保措施等幾個方面來控制風險，同時加強對被擔保單位資信情況和近期經營狀況的了解，建立對被擔保單位的臺賬管理，做到事中有控制；擔保業務結束后需要對擔保過程中的財務風險作總結判斷分析，以指導未來擔保活動財務風險的管理,確定今后風險管理的方向和需要采取的措施,提高風險管理的水平，做到事后反饋。
四、積極推進成本考核，實現降本增效面對嚴峻的內外部經濟形勢，公司一方面積極向外開拓市場，另一方面不斷推進各部門成本考核工作，向管理要效益。針對近年原材料價格大幅波動、生產經營受到較大程度影響的情況，公司財務部與供應部密切合作，積極關注大宗原材料價格走勢，每月月初在預算中進行反映，月末則對原材料價格進行考核、反饋。此外，公司以財務部為主要負責部門，積極做好各生產廠和中心的成本考核工作，落實年度預算計劃，重點加強對各廠、中心及各部門的費用和成本考核，以此促進各生產廠、中心和部門的節能降耗工作。
