浙江工商大學審計處
隨著我國高等教育的不斷發展和高校辦學自主權的逐步擴大，高校經濟活動呈現紛繁復雜的發展形勢，面臨的經濟風險也越來越大。為此，浙江工商大學加強常態化內部審計工作機制建設，強化內部審計領導，健全內部審計制度，完善審計流程，按照審計全覆蓋的要求安排各類審計工作，開展內部審計轉型創新和審計服務，發揮了內部審計“免疫系統”功能，保障了高校教育經濟的健康發展。
一、強化內部審計領導體制，提高內部審計的獨立性
1.從組織機構上保證審計的獨立性。為完善學校自我約束機制，提高學校內審工作的獨立性，2011年開始學校將內部審計機構由原來的紀檢監察審計處改為獨立設置審計處，使內審機構具有獨立執行審計活動的良好組織地位，審計活動不受到干擾，確保內部審計意見、結論和建議的公正、客觀、權威。為提高內部審計的獨立性和權威性，學校通過內審制度明確審計工作計劃由校長辦公會審定，審計報告向學校書記、校長、紀委書記匯報；為提高審計的有效性，校領導定期聽取審計工作情況匯報。
2.進一步完善內部審計領導機制。校領導分工時明確審計工作由校長主管和紀委書記協管；建立了由校長為組長、紀委書記為副組長，組織、人事、財務、資產、紀檢監察和審計等部門參加的審計工作領導小組，構建了“緊密合作、各司其職、各負其責、相互配合”的審計工作聯動協作機制，發揮各有關部門監管合力，進一步提升學校審計工作成效。2011年，學校召開全體校領導和中層干部參加的全校審計工作專題會議；2012年、2013年，審計處向校領導和中層干部專題匯報了審計調查結果，審計成果得到充分運用。
二、健全內審工作制度和流程，提高內部審計的規范化水平
1.健全內審制度規范審計行為。在嚴格執行審計法規和審計準則的基礎上，2011年以來，學校根據審計工作的需要先后出臺了《浙江工商大學內部審計工作規定細則》、《浙江工商大學經濟責任審計工作聯席會議制度實施辦法》、《浙江工商大學委托社會中介機構審計管理辦法》、《浙江工商大學修繕工程項目審計辦法》、《學生審計助理管理細則》等5個審計制度，通過制度對學校主要內部審計工作進行了規范。
2. 優化了內審工作流程。按照審計法規的規定，結合學校內部審計崗位設置的特點，對內部審計工作流程進行了規范和優化，制定了《項目審計工作流程》、《學科基地專項經費審計工作流程》、《科研項目審簽流程》、《基建工程竣工結算審計流程》、《經濟責任審計工作流程》等5個審計工作流程，并將工作流程上網公示。
三、全面審計與重點審計相結合，實現學校五個內審全覆蓋
落實審計署和浙江省相關文件提出的“財政性資金審計全覆蓋”、“干部經濟責任審計全覆蓋”精神，結合學校的實際，實行全面審計與重點審計相結合的思路安排全年審計計劃，穩步實現學校內審全覆蓋。
1.開展全面審計，對學校二級單位審計全覆蓋。以干部任期經濟責任審計為抓手，實現對學校二級單位審計全覆蓋。每年由組織部門按“任中審計與離任審計相結合，以任中經濟責任審計為主”的原則，依照先離任干部、再重點干部、后續任干部順序提出審計委托，由審計處實施審計。
2.重點為學校國有資產風險管理服務，實現對學校國有資產經營的審計全覆蓋。全面開展5家校屬法人企業的財務審計；全面開展5家校屬法人企業內控評審，推進完善經營性國有資產管理制度；開展獨立核算經營實體的財務審計，為提高后勤資產使用效益出謀劃策；參與非經營性國有資產出租招投標，提高非經營性國有資產的使用效益。
3.重點為學校大額工程資金支付把關，實現對基建工程審計全覆蓋。加強基建審計組織協調，與工程管理、財務、紀檢、法律咨詢等部門人員一起分工配合，委托中介機構從專業技術上把關，校內形成合力，排除了施工單位的各種干擾。以國家法規及合同為標準、以事實為依據，收集相關審計證據，健全審計工作底稿，積極推進竣工結算審計工作，保護學校權益不受侵犯。
4.重點為修繕工程結算提供依據，實現修繕工程審計全覆蓋。根據修繕工程項目重要程度和復雜程度分別采用下列方式組織審計：2萬元以下修繕工程由工程管理部門自審，審計處抽審；2-50萬的修繕工程由內審審計；50萬元以上項目由內部審計委托中介機構審計；2000萬元以上項目實施全過程審計。
5.重點為學校采購資金把關，實現學校招標工作監督全覆蓋。我校招投標采購實行分頭管理與集中監督模式：采購招標根據采購業務不同由設備處、基建處、公管處、后勤中心、圖書館等不同部門和學院負責，審計部門全面參與咨詢論證和監督的模式，這種模式有利于采購管理的靈活性和采購工作的針對性。審計處能積極配合學校招標工作需要，參與學校每項采購招標論證審議，促進公開、公正、公平地確定物資采購單位與價格。
四、積極開展審計轉型創新，在高校開展內部控制審計
1.按《行政事業單位內部控制規范》開展學校內部控制審計。為完善學校內部控制，加強學校制度建設，在實施經濟責任審計的同時，對被審計單位的內部控制進行審計。先后對學校計劃財務處、實驗室與設備處、公共管理處、基建處、后勤服務中心等重要經濟管理部門的內部控制制度健全性及其有效性進行了審計，提出了審計建議。
2. 按照《企業內部控制規范》開展了校屬企業內部控制審計。在對企業和獨立核算的后勤服務中心開展年度財務審計的同時，對校屬企業和后勤服務中心的內部控制制度建立和執行情況進行評審，促進校屬企業健全公司治理，完善管理制度。
五、為防范學校風險服務，積極提供事前事中咨詢
近年來審計處發揮內部審計的優勢，改變傳統“事后型”的審計模式，大力推行事前、事中審計，將防范風險關口前移，將問題及時控制在事前，極大地維護了我省公共資金安全。
1.事前積極參與學校經濟決策。為保證學校經濟政策和決策的科學性，學校建立制度要求審計部門參與到學校經濟政策制定過程之中。其中，涉及經濟領域的重大事項決策、重要干部任免、重要項目安排、大額資金的使用即“三重一大”集體決策之前先要進行審計或征求審計意見。
2.開展學校債務風險審計。根據校領導要求對學校全部債務進行風險審計，向學校提出了加強債務管理和規避債務風險的審計建議
3.事中開展過程跟蹤審計。積極參與所有招投標項目論證審議，加強經濟合同簽訂前的審計，盡力將經濟糾紛風險控制在合同簽訂前解決，減少合同履行過程潛在風險。對基建工程和大修理改造工程開展過程跟蹤審計，為工程管理部門施工招標、簽訂合同、工程變更、現場簽證、材料采購等工程造價控制提供審計咨詢服務。
4.為學院加強自主理財提供咨詢。2011年學校開展校院二級財務管理體制改革。在對學院進行經濟責任審計的同時，針對學院自主理財中存在的問題和風險，出具了審計提示函或審計建議函，為學院改進管理、完善制度、防范風險提出針對性的建議。同時，審計處牽頭，與組織部、財務處、紀檢辦、工會等部門領導一起，逐一與學院黨政聯席會議成員進行溝通，為學院建立自主理財的財務制度和開展財務公開提供審計咨詢建議。
六、審計立德樹人，為高校人才培養提供服務
1.開展學生經費審計調查服務，促進提高學生經費使用效率。近年來，圍繞學生關心的學生創新創業經費開展審計調查，翔實的審計調查報告為學校加強創新創業經費管理、提高創新經費使用效率提供了參考依據；為提高助學經費使用效率，開展學校勤工助學經費審計調查，推動挖掘更多勤工助學崗位，提高勤工助學經費使用效果。
2.將內部審計機構建設成相關專業的“教學實習基地”。制定學生審計助理管理辦法，加強了實習學生保密教育；堅持學生實習學期輪換制度，近三年來先后為37個審計、會計、工程、管理等專業學生提供了實習機會；每個學生實習期間至少全程參加2個項目審計；學生畢業后幫助推薦就業。將實際審計案例應用于實習指導和教學中，建設的《會計學》課程成為教育部公開上線的國家級資源共享課程，成為公開面向全國大學生服務的一個教育窗口。
七、加強審計項目質量控制，開展委托外審項目質量監督
1.加強審計項目質量控制。按照審計準則進一步細化審計質量管理工作，確保審計立項合法、審計過程規范和審計結果準確。認真執行審計業務“三會”制度，即開好審計方案討論會、審中碰頭會和審計結果審理會。按審計準則嚴格審計項目管理，加強審計證據審核，完善審計工作底稿，提升內部審計工作質量。
2.開展委托外審項目質量監督。借用中介審計力量完成審計工作任務。根據審計項目需要采取內部審計與中介審計相結合的聯合審計方式，或采取由內審監督管理、委托中介實施審計的委托外部審計方式實施審計。建立了委托外部中介機構審計管理制度，按照內部審計準則實施對委托外審項目的質量評估，按評估結果確定后續外審項目的委托安排。
八、加強學習交流與研究，建設“學習型”審計處室
1.審計隊伍專業精干，積極參加后續教育和交流。審計處編制4人，現有審計人員3人（正在公開招聘1人），會計教授1人、高級會計師1人和工程師1人，其中具有注冊會計師資格和造價工程師資格各1人。積極參加后續教育，每年參加國家、省內審協會的培訓，作為組織者組織和參加了省教育內審分會的全部培訓工作。內部學習氣氛濃，及時學習、交流討論國家最新的財經法規制度。
2.開展內部審計實務的研究與實踐。建設學習型審計處室，每年圍繞內部審計主題完成六項審計調查研究，積極將調研結果應用于審計工作實踐中，將學習實踐成果推廣應用于學校審計專業本科和研究生培養，指導省內外事業單位和上市公司審計實踐。三年來先后指導了1家大型事業單位、3家上市公司內部審計改革。與省教育廳審計處合作完成了“浙江高校內審機構獨立性與人員勝任能力研究”的調研，調研報告得到了教育廳領導的肯定；1篇審計調查論文獲浙江工商大學2012年度處級以上干部理論學習優秀論文二等獎，1篇論文獲教育內審分會優秀論文一等獎，1篇論文在審計專業雜志公開發表。
