摘要：現(xiàn)階段，我國大量涌現(xiàn)了一些集團(tuán)公司，在企業(yè)中所體現(xiàn)的管理問題上逐漸的得到了主要管理人員的嚴(yán)格關(guān)注。企業(yè)在獲利分配以及生存發(fā)展方面，都和資金管理密切相連，然而資金管理制度和方法的合理性，一方面能夠讓企業(yè)擁有合理的會計(jì)信息，另一方面還能夠讓企業(yè)擁有決策的依據(jù)。本文以集團(tuán)資金管理所存在的問題和對策為基本點(diǎn)，進(jìn)行詳細(xì)的分析。
關(guān)鍵詞：集團(tuán)資金管理 存在問題 解決對策
集團(tuán)資金的管理具體就是為了確保資金成本的有效降低，以及資金的安全運(yùn)作。因?yàn)槟腹九c子公司擁有相同的法人地位，利益主體會顯現(xiàn)出獨(dú)立型，每一子公司理財(cái)時，定會產(chǎn)生或多或少自身利益的傾向。所以，一定要將個體財(cái)務(wù)以及整體財(cái)務(wù)目標(biāo)之間，構(gòu)成互動依存的體系。其中需要將集團(tuán)資金管理的問題與對策有效掌握，才能夠?qū)⒒右来嬗枰詫?shí)現(xiàn)。
一、集團(tuán)資金管理中所存在的問題
1、財(cái)務(wù)人員所擁有的會計(jì)知識較低
一部分的企業(yè)存在著粗糙的管理形式，針對財(cái)務(wù)人員的調(diào)整和任用較為隨意，對員工培訓(xùn)的相應(yīng)工作不能夠嚴(yán)格重視起來，對財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)上缺失提升的措施，在最后會造成崗位的設(shè)置上不符合規(guī)定、會計(jì)機(jī)構(gòu)方面也會和規(guī)定不符，有時還會產(chǎn)生沒有從業(yè)資格證的人員對其重用的現(xiàn)象發(fā)生。另外，集團(tuán)企業(yè)中的會計(jì)人員會在學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識方面的意識較為淡化，這一狀況也會造成企業(yè)不能夠根據(jù)規(guī)范開展會計(jì)的核算[1]。
2、集團(tuán)企業(yè)資金的集中管理矛盾
集團(tuán)企業(yè)中的內(nèi)部會擁有一些子公司，在閑置的資金方面會擁有一定的數(shù)量，一般沒有對其安排相應(yīng)的支出用途，可是子公司卻因?yàn)閷Χ唐谫Y金的籌集，而向銀行貸款，承擔(dān)高額的利息。母公司之間、子公司之間會存有大量的貨款拖欠，在集團(tuán)公司的內(nèi)部不能夠有效的進(jìn)行解決調(diào)整。同時，還會產(chǎn)生相應(yīng)的集團(tuán)子公司在擁有較好的經(jīng)營狀況時，想要對集團(tuán)的控制和監(jiān)督有所擺脫，當(dāng)存在不佳的經(jīng)營狀況時，則又尋求其資金的協(xié)助，對集團(tuán)公司過于依賴。也就是在集團(tuán)企業(yè)中所擁有的母公司和子公司不能夠合理的分配企業(yè)資金，在最后則會造成資金成本方面不斷提升，促使企業(yè)資金的使用率方面逐漸降低[2]。
3、資金內(nèi)控管理制度缺失健全度
（1）內(nèi)部監(jiān)督制度
當(dāng)前的企業(yè)當(dāng)中，縱然對財(cái)務(wù)監(jiān)督制度有所設(shè)置，可是因?yàn)楣芾碚咧皇歉鶕?jù)領(lǐng)導(dǎo)的意愿開展會計(jì)的核算，讓監(jiān)督制度只成為了擺設(shè)，不可以發(fā)揮出相應(yīng)的職能。
（2）票據(jù)和印章管理
一部分的企業(yè)可能會讓出納一人，對預(yù)留的銀行印鑒進(jìn)行購入、保管、使用以及票據(jù)的轉(zhuǎn)讓，同時對運(yùn)作流程不做登記等，這樣的情況一方面對企業(yè)的利益有所損害，另一方面還會增添攜款潛逃、侵吞公款的情況發(fā)生。
（3）銀行存款的管理
企業(yè)會產(chǎn)生收入的現(xiàn)金不入賬、對銀行賬戶隨意開立、不根據(jù)規(guī)定限額留存現(xiàn)金等現(xiàn)象，這一系列的現(xiàn)象若產(chǎn)生，就會為現(xiàn)金的挪用提供便利。
（4）內(nèi)部的審批管理
因?yàn)楣芾碚咴跈?quán)力的行使方面較為集中，造成企業(yè)在支出資金方面會產(chǎn)生極大程度的主觀隨意性。
二、集團(tuán)資金管理中所存在問題的解決對策
1、會計(jì)人員的綜合素質(zhì)需要提升
將集團(tuán)企業(yè)中主要會計(jì)人員的素質(zhì)相應(yīng)提升，就能夠充分的執(zhí)行企業(yè)的資金管理制度。也就是財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)能夠體現(xiàn)出集團(tuán)企業(yè)中的資金控制效果。想要將集團(tuán)企業(yè)中的財(cái)務(wù)人員綜合能力提升，需要確保全部的財(cái)務(wù)人員都要擁有相應(yīng)的資格證，才能夠上崗并對企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的資金運(yùn)作，同時要以年為單位開展會計(jì)的教育培訓(xùn)，逐漸的使財(cái)務(wù)人員填充新的知識。
并且，還需要對財(cái)務(wù)人員所具備的職業(yè)道德觀念與法制觀念相應(yīng)加強(qiáng)，為的是讓財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行工作的過程中了解資金運(yùn)作的必要性，以及對財(cái)經(jīng)紀(jì)律違規(guī)后所產(chǎn)生的嚴(yán)重性，也就是要在根源處避免貪污的現(xiàn)象在集團(tuán)企業(yè)中產(chǎn)生。另外，集團(tuán)企業(yè)還需要給予財(cái)務(wù)人員特定的發(fā)展平臺和福利保障，要讓所有的財(cái)務(wù)人員都可以在自身的崗位中，有人生價值的體現(xiàn)[3]。
2、資金循環(huán)機(jī)制需要建立健全
（1）資金集中管理要建立健全。根據(jù)收、支這兩條線創(chuàng)設(shè)銀行的賬戶，同時進(jìn)行資金的使用和統(tǒng)一的調(diào)度。將集中起來的資金，需要資金的相關(guān)企業(yè)開展借款的有償支持，有效進(jìn)行融資業(yè)務(wù)，從而將資金使用效益和效率提升。
（2）對集團(tuán)資金的內(nèi)部循環(huán)通暢性需要有所保障，采購材料方面，需要嚴(yán)格把控價格關(guān)和質(zhì)量關(guān)，對于資金的浪費(fèi)需要有所防止。在生產(chǎn)產(chǎn)品方面需要將市場的預(yù)測和調(diào)查做好，同時要在產(chǎn)品生產(chǎn)方面嚴(yán)格關(guān)注適銷產(chǎn)品，避免集團(tuán)資金在成品方面的負(fù)面積壓。銷售產(chǎn)品的過程中，需要強(qiáng)化客戶信用風(fēng)險的探究，要確保在第一時間將賬款收回，避免產(chǎn)生壞賬的狀況。
（3）資金的補(bǔ)償機(jī)制需要在集團(tuán)的內(nèi)部建立健全，要將子公司之間將資金分配管理做好，對于分流企業(yè)資金方面要開展有效監(jiān)控，充分?jǐn)M定利潤的分配政策，要將資金用在企業(yè)發(fā)展促進(jìn)中，確保資本金的增值與有效保值。
3、集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的資金控制制度需要建立健全
針對內(nèi)部的資金控制制度需要在幾個方面進(jìn)行建立，要力求讓企業(yè)資金業(yè)務(wù)方面，具有一定的規(guī)范化和程序化，同時提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)綜合能力，也就是要在執(zhí)行和制度這兩大方面將攜款潛逃、損害企業(yè)利益的行為有所避免。
（1）資金監(jiān)督檢查需要加強(qiáng)
在資金的監(jiān)督檢查方面想要加強(qiáng)，一定要保證主要監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職權(quán)，對于相應(yīng)的工作人員需要給予其一定的監(jiān)督檢查權(quán)力，從而保證內(nèi)部資金的控制度。
（2）分離不相容崗位
對于資金的崗位責(zé)任制需要有效制定，對每一崗位當(dāng)中相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限相應(yīng)明確，保證和資金有關(guān)聯(lián)的每一崗位，都能夠互相的監(jiān)督、互相制約。
（3）印章票據(jù)的管理制度需要建立健全
對印章票據(jù)的管理不但要備查登記企業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)讓、使用、購買，同時對一些沒有使用的票據(jù)開展一定時期內(nèi)的固定盤點(diǎn)，需要確保和賬面信息統(tǒng)一。還需要在保管銀行預(yù)留印鑒方面有所強(qiáng)化，嚴(yán)格關(guān)注不能夠?qū)︺y行印鑒、財(cái)務(wù)專用章、法人章等由一人負(fù)責(zé)，需要實(shí)施隨時隨地和開戶的銀行進(jìn)行系統(tǒng)的對賬[4]。
（4）授權(quán)審批的制度需要完善建立
對授權(quán)審批的制度建立完善，審批人需要對資金業(yè)務(wù)的審批責(zé)任、權(quán)限、方法有所明確，也就是審批人需要審核所有的資金業(yè)務(wù)票據(jù)是否真實(shí)。在審批人審批之后的票據(jù)，才可以進(jìn)行支付手續(xù)的出納辦理。
（5）對銀行存款業(yè)務(wù)、現(xiàn)金業(yè)務(wù)要有所規(guī)范
針對銀行的存款方面，集團(tuán)企業(yè)需要在開立賬戶的過程中開展細(xì)致的審核流程，不允許外借賬戶，也不可以在職工名下存入公款，需要在一定的期限中核對銀行的存款日記賬，以及銀行的對賬單，細(xì)致并及時的對銀行存款的余額調(diào)節(jié)表合理編制。針對現(xiàn)金收入方面，需要對當(dāng)天的現(xiàn)金收入在第一時間入賬，同時要存在企業(yè)的基本賬戶中，同時要恰當(dāng)?shù)姆蛛x收款和開票工作[5]。
三、總結(jié)
根據(jù)以上的論述，集團(tuán)企業(yè)需要按照自身管理方面所產(chǎn)生的問題，融合行業(yè)上的相關(guān)特點(diǎn)，實(shí)施適應(yīng)自身的資金管理手段。從而將管理階段所產(chǎn)生的問題有效解決，提升集團(tuán)公司的使用效率和資金利用率，還能夠提升企業(yè)的競爭力與財(cái)務(wù)管理水平。
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作者：張慧珍
