在我國商業(yè)銀行表外業(yè)務開展遠落后于西方，上世紀80年代以后，我國的表外業(yè)務在規(guī)模和品種才有了增加和延伸，表外業(yè)務作為金融行業(yè)創(chuàng)新成果和商業(yè)銀行日益增長的利潤點，不僅蘊藏著較大的經(jīng)濟收益，同時潛藏的風險也不容忽視。商業(yè)銀行表外業(yè)務迅速發(fā)展，隨之涌出的風險也多種多樣，呈現(xiàn)風險程度高、管理難度大等特點，如市場風險、信用風險、操作風險等。近年來，商業(yè)銀行金融體系由于金融體系全球化的深入，商業(yè)銀行自身面臨著嚴峻的考驗和挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)的經(jīng)驗模式已經(jīng)不能適應紛繁的金融體系創(chuàng)新要求，原先僅靠強大的資本支持來獲取一定經(jīng)濟利潤的存貸方式，遠遠實現(xiàn)不了商業(yè)銀行對經(jīng)濟利益的需求，此時為賺取高額利潤，商業(yè)銀行表外業(yè)務應運而生。
1. 商業(yè)銀行表外業(yè)務風險特點
目前，我國金融工作會議已經(jīng)指出加強對商業(yè)銀行表外業(yè)務的有效監(jiān)測和全面管理，建立健全相關(guān)法律法規(guī)、嚴格銀行各項審查業(yè)務、加大風險評估操作、完善信用額度管理，有預見性的進行風險防范，加強風險管理水平，目的在于確保我國金融體制及商業(yè)銀行業(yè)務更好發(fā)展。一般涉及銀行當期損益的經(jīng)營活動，又不對其資產(chǎn)負債產(chǎn)生影響，按照通行的會計準則不列入資產(chǎn)負債表，而且能夠改變銀行資產(chǎn)報酬率的商業(yè)銀行經(jīng)營模式，稱之為商業(yè)銀行表外業(yè)務。
商業(yè)銀行的表外業(yè)務風險有相互交叉相互交集的特征，往往看似簡單的一項業(yè)務可能聚集了市場風險、信用風險、操作風險等多種風險。各項風險交織一起也極為復雜，不僅增加了外表業(yè)務的風險程度，而且增加了其風險管理決策的難度。表外業(yè)務在特定的可能轉(zhuǎn)為事實，或在市場波動的趨勢下，隨時有可能轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務，由表外核算轉(zhuǎn)換為表內(nèi)核算，于此同時增加銀行經(jīng)營的風險程度。
表外業(yè)務風險種類較多，風險隱蔽性較強、破壞性巨大，各種風險交織呈現(xiàn)，涉及人員、部門、操作較廣，針對風險防范點較為分散，部分客戶信息透明度不高，風險預測難度大，各種不確定性和信息不對稱等導致商業(yè)銀行難以掌控表外業(yè)務的質(zhì)量。
2. 商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理的意義
2.1 表外業(yè)務風險管理有利于提高銀行核心競爭力和收益
高收益必有高風險，商業(yè)銀行作為經(jīng)營風險的行業(yè)，自身的風險管理方式和能力尤其重要。在追求高收益增長的同時，實施必要的風險管理手段，加強風險預測和評估，減低風險指數(shù)，才能保證商業(yè)銀行的競爭力，以此確保銀行各項業(yè)務穩(wěn)定經(jīng)營和發(fā)展。
2.2 表外業(yè)務風險管理有利于銀行金融產(chǎn)品的創(chuàng)新
資產(chǎn)、負債、表外業(yè)務是商業(yè)銀行業(yè)務核算的三個方面。其中表外業(yè)務代替了傳統(tǒng)的以資本充足為基礎(chǔ)存貸業(yè)務，并隨著金融體系的全球化，商業(yè)銀行經(jīng)營模式日益趨于國際化、資產(chǎn)證券化。外匯市場、股票市場、債券市場及金融衍生品在合理的現(xiàn)代化的風險管理技術(shù)識別水平下，不斷為商業(yè)銀行創(chuàng)造和拓展新的利潤空間。
2.3 加強表外業(yè)務風險管理是金融監(jiān)管的必然要求
通過表外業(yè)務提高商業(yè)銀行核心競爭力的同時，防范和減低表外業(yè)務風險指數(shù)也成為重要問題。銀監(jiān)會為加強表外業(yè)務風險管理和保障金融行業(yè)安全、穩(wěn)定經(jīng)營和發(fā)展，出臺了《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指導》和《關(guān)于進一步加強商業(yè)銀行理財業(yè)務風險管理有關(guān)問題的通知》等一系列相關(guān)法規(guī)文件。加強表外業(yè)務的風險管理和授信管理，嚴格審核各項流程、信息、文件，合理授權(quán)。
3. 商業(yè)銀行表外業(yè)務主要風險管理分析
要對表外業(yè)務風險進行有效管理，首先要了解商業(yè)銀行表外主要面臨著哪些風險，文中主要對信用風險、市場風險、操作風險進行簡要分析，各種風險交織風險系數(shù)增大。
3.1 信用風險管理
在表外業(yè)務服務的對象中，如果服務對象因為各種原因?qū)е虏荒苈男泻贤?guī)定的相應義務，此時銀行則遭受損失風險，這種因信用違約的行為叫信用風險。當合同規(guī)定下的債務人不能支付相應的款項給予約定債權(quán)人時，因為當時合同的簽訂方是銀行，此時銀行就有可能成為合同規(guī)定下的債務人，也就是實際債務人，無形中增加銀行的風險系數(shù)。因此，增加客戶信息審核力度、實行信息動態(tài)管理標準、進行授信額度調(diào)查，運用現(xiàn)代化高新技術(shù)進行信息實施跟蹤，或通過墊款率等減少銀行因信用產(chǎn)生的風險。
3.2 市場風險
市場風險是指由于市場價格產(chǎn)生變化而致使債權(quán)人遭受損失的風險。市場價格波動一般由于銀行利率、商品、股票、債券行情等變動產(chǎn)生的風險，又叫價格風險。近年來，股票市場不景氣，很多顧客投資股票市場，目的在于收取高額利潤，但實際情況是股票市場價格波動太大，部分收益變?yōu)樨撝担藭r顧客和銀行同時受到損失。
市場風險很難實現(xiàn)人為控制，降低市場風險應增加理財人員風險意識，運用風險價值管理工具，掌握信息各界最新理財動態(tài)，適時調(diào)整理財策略，限制市場風險理財額度，監(jiān)測、預測、監(jiān)管市場風險狀況。
3.3 操作風險管理
操作風險管理是指由于銀行內(nèi)部程序、人員、技術(shù)等操作失誤或內(nèi)部控制不完善造成的損失風險。商業(yè)銀行金融衍生工具和業(yè)務操作相對于傳統(tǒng)存貸業(yè)務流程上較為復雜，由于各種規(guī)章制度不完善，出現(xiàn)違規(guī)、越權(quán)、失誤操作等。操作風險是人為可以避免的風險管理，加強各個操作管理上的流程，使之每個工種工作細化，完善內(nèi)部控制程序，加強監(jiān)督管理，更夠很大程度上降低操作風險概率。
表外業(yè)務風險不僅涉及信用風險、市場風險、操作風險，也包括流動性風險、基差風險、經(jīng)營風險、結(jié)算風險、籌資風險、信息風險、定價風險等。不同銀行間表外業(yè)務風險管理方式不同，但整體來說都必須要增加風險管理技術(shù)和水準。
4. 結(jié)束語
金融行業(yè)全球化、證券國際化發(fā)展過程中，商業(yè)銀行表外業(yè)務也隨之迅猛發(fā)展，對于我國銀行業(yè)來說是機遇，也蘊含著巨大挑戰(zhàn)，其對宏觀調(diào)控和貨幣政策穩(wěn)健實施的影響不容忽視。表外業(yè)務在增加商業(yè)銀行核心競爭力和高額收益同時，如果風險管理實施較為完善和有效，有利于保障商業(yè)銀行的經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展。表外業(yè)務迅速發(fā)展同時，我們也應該清楚的認識到表外業(yè)務存在的風險多種多樣。各種風險相互交織進行，產(chǎn)生放大效應，不僅增加了風險系數(shù)，而且使管理難度加大。目前，我國各種針對商業(yè)銀行的風險管理制度相對不完善，無論在法律層面上還是在人才培養(yǎng)上，無論是在內(nèi)部管控上還是在外部監(jiān)管上，都存在著各種問題，由此可見，只有緊抓表外業(yè)務風險管理，提高各種審核標準，加大風險管理水平，使表外業(yè)務工作做到信息透明、授信額度高、風險系數(shù)低，有理可依、有據(jù)可查，保證我國金融行業(yè)和商業(yè)銀行表外業(yè)務健康、穩(wěn)定、安全經(jīng)營和又快又好發(fā)展。
參考文獻：
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