本報(bào)訊 “根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，自2007年7月1日起我公司實(shí)施新的核算辦法。基金估值方法及個(gè)別會(huì)計(jì)政策已有所變更，請(qǐng)投資者關(guān)注相關(guān)法規(guī)的規(guī)定。”連日來(lái)，各基金公司紛紛在其網(wǎng)站上公布了實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的通知和提示，積極應(yīng)對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的證券投資基金業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
融通基金管理有限公司負(fù)責(zé)人告訴記者：“我公司管理的所有基金都從今年7月1日實(shí)施了新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并全面采用公允價(jià)值進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)量。實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后，基金估值方法及個(gè)別會(huì)計(jì)政策方面的變更并沒(méi)有對(duì)投資者利益造成實(shí)質(zhì)性影響。”
南方基金客戶服務(wù)中心有關(guān)負(fù)責(zé)人說(shuō)：“公司實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后，近期日常基金清算時(shí)間有所延長(zhǎng)，查詢服務(wù)系統(tǒng)（包括網(wǎng)站首頁(yè)、網(wǎng)上交易、客服電話自助查詢）中的基金凈值等更新數(shù)據(jù)的披露時(shí)間因此也相應(yīng)延遲。近期我們也專門組織有關(guān)人員按照新準(zhǔn)則規(guī)定的公允價(jià)值法進(jìn)行了全面估值。”
北京東方華爾金融咨詢有限責(zé)任公司研究員董華香分析說(shuō)，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，基金公司的會(huì)計(jì)科目設(shè)置、會(huì)計(jì)核算模式、基金估值方法、會(huì)計(jì)報(bào)表列報(bào)等方面都有一些新的規(guī)定和變化。其中，一個(gè)最大的變化就在于全面實(shí)行公允價(jià)值法。
公允價(jià)值法是國(guó)際通用的估值辦法，公允價(jià)值有能及時(shí)反映基金投資組合的真實(shí)收益與風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì)。但是之前由于使用公允價(jià)值法存在技術(shù)實(shí)施上的一些難題，公允價(jià)值一直沒(méi)有被推行。
據(jù)了解，長(zhǎng)期以來(lái)，基金對(duì)交易所股票采用市價(jià)進(jìn)行每日估值，實(shí)際上就是一種公允價(jià)值計(jì)價(jià)方式的運(yùn)用。因此，新準(zhǔn)則對(duì)股票型基金的估值影響并不大。而債券型和貨幣型基金凈值以前是按債券票面利率的攤余成本法計(jì)算，按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則需要按債券實(shí)際利率攤余成本法計(jì)算。這種方法的轉(zhuǎn)變?cè)诟淖兓饡?huì)計(jì)計(jì)算方法的同時(shí)，對(duì)估值的結(jié)果也會(huì)產(chǎn)生影響。
