一、引言
若將集團公司看作為人的話，那么資金就是血液。在集團公司所開展的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，資金作為其一個最基本的要素，在整個活動過程中，資金管理始終貫穿于其中，有著非常重要的地位與作用。資金管理為財務管理的一個集中表現(xiàn)，在集團公司中，只有抓住這一中心內(nèi)容，采取各種切實可行且有效地管控方式，強化資金的流轉，這樣才可使集團公司經(jīng)濟效益得到提高。
二、實施集團公司資金集中管理的重要性
第一，實施資金集中管理為集團公司強化其系統(tǒng)內(nèi)部管理的一個必然要求。在企業(yè)管理中，其核心為財務管理，而財務管理核心則為資金管理，資金管理核心內(nèi)容為集中管理。企業(yè)要想獲得更好的生存與發(fā)展，在內(nèi)必須要增強企業(yè)財務資金方面的管理，在外應積極推動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營技術的進步。因在集團公司中，成員企業(yè)和母公司之間具有相同法人地位，各自為獨立利益的主體，對此，在生產(chǎn)經(jīng)營中，這些成員企業(yè)避免不了會出現(xiàn)一種局部利益最大化傾向現(xiàn)象，若任意讓這種傾向發(fā)展，很容易使成員企業(yè)所制定的財務目標和集團所制定的整體財務目標之間存在著差距，繼而產(chǎn)生各種各樣的矛盾，鑒于這種情況，必須要從資金的源頭來增強其管理，采取集中管理的方式，才可有效防止這種局面的出現(xiàn)。
第二，實施資金集中管理可使財務資源聚合優(yōu)勢得以充分地發(fā)揮，便于集團公司財務成本的降低。在集團公司中，很可能出現(xiàn)某一子企業(yè)因業(yè)務的增長速度較快，出現(xiàn)了資金較為短缺的現(xiàn)象，而另外一子企業(yè)因業(yè)務的增長處于平穩(wěn)狀態(tài)，出現(xiàn)了一種資金結余卻得不到有效且充分應用的現(xiàn)象，若對資金不進行集中管理與調(diào)劑應用，必然會導致集團公司整個財務資源出現(xiàn)嚴重浪費與分配不公等問題。對此，實施集團公司資金集中管理，由集團公司總部來對各成員企業(yè)的財務資源進行統(tǒng)一整合與重組，繼而使財務資源聚合優(yōu)勢得以充分地發(fā)揮。由集團公司來創(chuàng)設一個良好且合理的財務管理環(huán)境，集中應用這些沉淀資金，達到資金集中管理、合理分配應用以及統(tǒng)一籌集的目的，提高資金應用率，使資金收益可得到相應的擴大，從而實現(xiàn)最大化的綜合效益。
第三，實施資金集中管理可增強集團公司自身財務監(jiān)督控制力度，控制并降低集團公司可能會發(fā)生的各種資金風險，便于集團公司對各子公司的控制，確保資金使用的可靠性與安全性，動態(tài)控制企業(yè)所有的生產(chǎn)經(jīng)營活動，規(guī)范各子公司資金管理行為，提高與維護集團公司的信用與形象。
三、集團公司資金集中管理具體措施
（一）資金管理
1、資金管理原則
第一，集中性。從國內(nèi)外集團公司的實際發(fā)展情況來看，在事權上可分散，但是在財權上必須要集中。如果在集團公司內(nèi)未形成一套高度集中且科學的資金管理系統(tǒng)，未有一個相應的信息平臺，同時其資金結算以及財務數(shù)據(jù)不夠集中，缺乏規(guī)范且統(tǒng)一的資金調(diào)控機制，就會導致集團公司難以準確、合理、全面且及時地掌握公司整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中的信息。基于集中性原則所實施的資金管理，便于對集團公司進行快速且有效的管控，為集團公司發(fā)展目標的實現(xiàn)提供相應的資金保障和支撐。
第二，協(xié)同性。該原則主要包括以下內(nèi)容：即不同職能間資金的投入比例關系必須要合理，不同產(chǎn)品間資金投放比例關系必須要合理，戰(zhàn)略資金和戰(zhàn)術資金間的比例關系必須要合理等。
第三，效益性和權變性。效益性這一原則要求集團公司應盡量把資金投放至可提升企業(yè)經(jīng)濟效益的項目上，促使更多的資金能夠參與到周轉。而權變性則要求集團公司資金管理和投放不可一成不變，應結合社會市場外部環(huán)境所發(fā)生的各種變化對其進行相應地調(diào)整。
2、資金管理措施
第一，將集團公司最大價值的實現(xiàn)作為資金管理的首要目標，對集團公司的資金進行集中管理，并對資金資源進行合理且科學地配置，強化資金周轉，增強對集團公司內(nèi)部的管控，有效監(jiān)管其運營資金，控制并降低其財務風險，通過專業(yè)化、統(tǒng)一化且合理化運作方式，使財務風險得到有效地規(guī)避。同時還應加強集團公司資產(chǎn)負債情況與水平的管控，充分發(fā)揮其自身所具備的資金聚合優(yōu)勢，提高集團公司的形象以及信譽。
第二，銀行賬戶的集中管理，通過信息化方式，借助于網(wǎng)絡管理手段來對所屬的所有外部銀行賬戶進行管理，對集團公司中各子公司的銀行賬戶余額采取一種零余額的管理方式。同時還可采取大額資金集中管理、支付的方式，集中支付稅務及養(yǎng)老統(tǒng)籌資金等。此外，還應該加強銀行關系管控，基于銀行與企業(yè)之間關系的明確與定位，爭取成為銀行的優(yōu)質(zhì)客戶，并且對所合作的這些銀行實施合理且科學地選擇，有針對性地來構建銀企合作方案，確保集團公司可得到全方位、及時、完善且符合集團公司實際情況的各種金融服務。
第三，實施資金跨平臺管控，即將現(xiàn)代化通信技術與軟件技術作為管控的基礎，優(yōu)化并改進跨平臺資金集中管理模式，構建一個完善且科學的資金管理系統(tǒng)。在某一時間段，向集團公司內(nèi)股東、審計部門以及稅部門等提供較為詳盡的財務資料以及資金的實際使用情況，主動接受有關部門的監(jiān)控以及檢查，從而有效防止銀行或者各審計部門等對于集團公司的誤解，加強集團公司內(nèi)外環(huán)境間資金信息的聯(lián)系與流動。
（二）財務管理
第一，構建并完善集團公司財務管理制度，所采用的財務管理模式必須要和集團公司自身的整體發(fā)展吻合，在集團公司所進行的財務活動中，凡是涉及到財務的環(huán)節(jié)以及要素不僅要保持相對獨立，同時還應互相交錯，加強集團公司內(nèi)部結構的優(yōu)化，對會計核算進行統(tǒng)一地組織，將集團公司各財務關系理順。此外，在集團公司內(nèi)部還應構建相應的財務監(jiān)測預警制度，分析并評價集團公司當前財務的現(xiàn)狀以及其未來的發(fā)展，正確分析和評判財務分析。
第二，集團公司因其自身具備市場開發(fā)、資產(chǎn)規(guī)模、技術以及管理等優(yōu)勢，在資本市場中具有主導的作用，當前在國內(nèi)企業(yè)的資本經(jīng)營上，常用的一種方式為購并。在購并時，集團公司的財務部門應事先對社會市場實施評估，并對目標公司進行盡職調(diào)查，全面且系統(tǒng)地分析購并需要支付的資金以及所獲得的綜合收益。除此之外，還應構建更為健全的內(nèi)部審計制度，在集團公司內(nèi)部，其審計部門應該和財務部門分開，從而確保其審計的權威性、公平性以及公正性。
第三，在集團公司財務管理過程中，不只是簡單的事后報賬、算賬以及記賬，而是應該樹立一種正確且科學的財務管理觀念，對集團公司中的財務進行集中管理和實時監(jiān)控。同時還應構建相應的財務報告機制，制定相應的財務指標考核制度，從而提高其管理水平。
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作者：辛崇峰
