摘 要：隨著我國社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展，中小企業(yè)作為我國經(jīng)濟體系的重要組成部分，其財務(wù)信用不僅關(guān)系著企業(yè)的日常生產(chǎn)發(fā)展，同時還關(guān)系著我國社會的發(fā)展以及企業(yè)日后的市場信譽。然而受市場經(jīng)濟的影響，多數(shù)中小企業(yè)在發(fā)展的過程中，由于缺乏相應(yīng)的財務(wù)信用，在影響自身企業(yè)發(fā)展的同時也對企業(yè)的市場信譽造成了影響。在此，本文針對我國中小企業(yè)財務(wù)信用的缺失以及監(jiān)管體系的構(gòu)建，作以下論述。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)信用缺失；監(jiān)管體系；構(gòu)建途徑
俗話說人無信而不立，這句話同樣也適用于企業(yè)。在企業(yè)發(fā)展的過程中，信用是一個企業(yè)立足市場的根本所在，同時也是企業(yè)發(fā)展的根源所在，因而在其日常生產(chǎn)中有著極其重要的地位。然而我國中小企業(yè)目前財務(wù)信用的缺失問題十分嚴(yán)重，相應(yīng)監(jiān)管體系的構(gòu)建顯得極為重要和緊迫。
一．中小企業(yè)信用的內(nèi)涵與特點
1.貨幣功能
信用度高的企業(yè)，在日常生產(chǎn)發(fā)展的過程中，不需要立即付款就可以憑借自己的信用額度獲得一定的資金、物資以及服務(wù)。因此在很大程度上，企業(yè)之間進行交易時，企業(yè)財務(wù)信用在很大程度上承擔(dān)了貨幣職能。此外，在企業(yè)交易的過程中，對于無法立即拿到收貨款的賣方來說，彼此間的交易可以看成是自己給予買方的貸款或投資。
2.交易功能
隨著社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展，人們的消費觀念以及消費行動也有了較大的改變。企業(yè)在交易的過程中，由于具備較高的信用，不需要立即支付貨幣或等價物，只需要在規(guī)定的時間內(nèi)將應(yīng)付款填補上去即可。這種交易方式不僅擴大了經(jīng)濟市場的交易活動，同時還擴大了市場的有效需求。
3.驗證功能
企業(yè)財務(wù)信用在很大程度上代表著企業(yè)的具體發(fā)展?fàn)顩r以及企業(yè)的市場信用，一個企業(yè)在提高自己財務(wù)信用的過程中，可以通過完善企業(yè)的經(jīng)營模式、增強企業(yè)的經(jīng)濟實力來提高自己的財務(wù)信用。財務(wù)信用不是企業(yè)自己評價的，而是由專業(yè)機構(gòu)通過對企業(yè)財務(wù)信用進行相應(yīng)的檢測之后做出的專業(yè)評價，因而在很大程度上經(jīng)得起市場的驗證。
4.量化功能
信用的量化是指信用相關(guān)者的誠信狀態(tài)，可用專用符號或簡單的文字形式來表達(dá)。如可將企業(yè)的信用分為1、2、3三等,每個等級內(nèi)再分為三個等級。1等:1級企業(yè)的信用程度高、債務(wù)風(fēng)險小；相反，3等:3級企業(yè)信用很差，幾乎沒有償債能力。
二．我國中小企業(yè)財務(wù)信譽缺失的現(xiàn)狀
在中小企業(yè)日常生產(chǎn)發(fā)展的過程中，財務(wù)信譽作為支撐整個企業(yè)財務(wù)活動的核心，在推動企業(yè)日常發(fā)展的同時，還關(guān)系著企業(yè)市場信用體系的構(gòu)建。在我國中小企業(yè)的實際發(fā)展中，由于受多種因素的影響，我國多數(shù)中小企業(yè)財務(wù)信譽存在著缺失現(xiàn)象，具體表現(xiàn)如下：
1.企業(yè)財務(wù)報表信息失真
我國中小企業(yè)在財務(wù)信息管理的過程中，企業(yè)負(fù)責(zé)人總認(rèn)為該工作是財務(wù)部門的責(zé)任，因而在很大程度上不予重視。再加上我國企業(yè)在信息披露過程中操作不規(guī)范，甚至存在嚴(yán)重的違規(guī)，直接導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)報表信息失真。這種狀況在影響企業(yè)發(fā)展的同時，還對企業(yè)的財務(wù)信用造成了不良影響。
2.企業(yè)合同違約現(xiàn)象嚴(yán)重
受市場經(jīng)濟的影響，企業(yè)在合作的過程中，由于合同條款的變遷或者生產(chǎn)材料的價格上漲等因素的影響，企業(yè)之間的合同存在著許多違約現(xiàn)象。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，我國企業(yè)在合作的過程中，每年簽訂的合同大約有40億份左右，真正能履行的只有20億份，50%的合同存在一定的欺詐性，且在整個合同交易過程中，經(jīng)濟交易量占整個違約合同的30%，由此可見，我國企業(yè)在發(fā)展的過程中，合同的履約率還有待提高。
三．我國中小企業(yè)財務(wù)信譽缺失的原因
面對激烈的市場競爭，中小企業(yè)要想從根本上立足于市場，其財務(wù)信用不僅是整個企業(yè)市場發(fā)展的明信片，同時還是企業(yè)財務(wù)管理的重要依據(jù)。然而在我國中小企業(yè)日常發(fā)展的過程中，多數(shù)中小企業(yè)間存在著財務(wù)信用度不高，分析其根本原因包括在以下四個方面：
1.缺乏完善的法律制度
隨著我國經(jīng)濟市場的迅速發(fā)展，中小企業(yè)在日常發(fā)展的過程中，除了面臨經(jīng)濟市場的日益變化外，還要面臨著同行業(yè)的競爭。我國在發(fā)展的過程中，經(jīng)濟誠信法律還沒有形成健全的發(fā)展體系，使誠信經(jīng)濟在運行的過程中，缺乏強有力的法律保障。從而造成企業(yè)之間在合作的過程中，相應(yīng)的契約關(guān)系得不到有效的維護，債權(quán)人的利益得不到法律保護。與此同時，由于我國缺乏完善的信用法律體系，導(dǎo)致社會經(jīng)濟主體在發(fā)展運行的過程中，其經(jīng)濟行為無法受到相應(yīng)的法律約束，守信成本高，而失信一方的企業(yè)在經(jīng)濟、法律卻沒有受到相應(yīng)的懲罰，一些中小企業(yè)寧愿違約不講信用也要維護自己的利益，直接擾亂整個經(jīng)濟市場的發(fā)展秩序。
2.中小企業(yè)信用體系發(fā)育不完全
中小企業(yè)在發(fā)展的過程中難免會遇到一些融資問題，而信用擔(dān)保則是整個融資過程中的核心力量，是企業(yè)日常發(fā)展中信用體系建立的關(guān)鍵所在。隨著我國社會的迅速發(fā)展，我國中小企業(yè)的信用擔(dān)保體系隨之迅速發(fā)展。繼而一些投資擔(dān)保機構(gòu)也應(yīng)運而生，這些機構(gòu)在為中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保的同時，也在很大程度上推動了中小企業(yè)的信用體系構(gòu)建。然而在實際發(fā)展的過程中，這些擔(dān)保機構(gòu)多隸屬于政府部門，在管理的過程中，由于規(guī)模較小、分布廣泛以及發(fā)展不平衡等各種因素的影響，在很大程度上限制了這些機構(gòu)的業(yè)務(wù)操作與發(fā)展管理。
3.缺乏明確的產(chǎn)權(quán)制度
企業(yè)信用的基礎(chǔ)是產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度，明晰的產(chǎn)權(quán)對于企業(yè)行為最大的影響便在于提供了內(nèi)在的約束、激勵機制。中小企業(yè)不講信譽的根本原因：一方面是他們感到產(chǎn)權(quán)沒有得到可靠的保障，缺乏安全感，沒有穩(wěn)定的預(yù)期，自然就只能追求短平快，而不是投資建立起完善、健全的信用制度；另一方面是在家族式的中小企業(yè)中，尤其是那些血緣、親緣、地緣及家企不分的企業(yè)，由于企業(yè)產(chǎn)權(quán)界限不明確，因此界定有關(guān)人員相互間的權(quán)、責(zé)、利不明確，從根本上影響了企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，進一步影響了企業(yè)的權(quán)威和信譽。
4.企業(yè)財務(wù)信用管理制度不完善
在中小企業(yè)日常管理的過程中，企業(yè)財務(wù)信用管理不僅關(guān)系著企業(yè)一切經(jīng)濟活動的日常運行，同時還關(guān)系著企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，因而在企業(yè)管理中居于核心地位。然而在我國中小企業(yè)日常發(fā)展的過程中，多數(shù)企業(yè)普遍缺乏科學(xué)、規(guī)范的信用管理制度，且多數(shù)企業(yè)沒有設(shè)立專業(yè)的財務(wù)信用管理部分。在自己與其他企業(yè)合作時，由于無法準(zhǔn)確的了解該企業(yè)的信用度，導(dǎo)致違約事件的發(fā)生，在影響自身企業(yè)發(fā)展的同時，還會導(dǎo)致經(jīng)濟糾紛的大量出現(xiàn)。
四．我國中小企業(yè)財務(wù)信用監(jiān)管體系構(gòu)建的途徑
隨著我國經(jīng)濟社會的迅速發(fā)展，中小企業(yè)財務(wù)信用監(jiān)管體系的構(gòu)建，在規(guī)范我國經(jīng)濟市場發(fā)展的同時，還推動了中小企業(yè)的日常發(fā)展，因而在我國社會發(fā)展中有著極其重要的作用。針對我國中小企業(yè)財務(wù)信用監(jiān)管體系的構(gòu)建，主要包括以下幾種途徑：
1.完善信用法制建設(shè)
建立完善的財務(wù)信用法律制度，不僅是中小企業(yè)財務(wù)信用的根本保障，同時還是社會經(jīng)濟發(fā)展的基本依據(jù)。
在其建立的過程中，首先，針對中小企業(yè)信用體系的建設(shè)，相關(guān)部門應(yīng)結(jié)合我國社會經(jīng)濟市場的發(fā)展形勢以及中小企業(yè)的具體發(fā)展?fàn)顩r，在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上盡快修訂相應(yīng)的法律法規(guī)，以便為企業(yè)的信用發(fā)展提供相應(yīng)的保障；其次，在立法的過程中，還應(yīng)通過相應(yīng)的法律法規(guī)，對失信企業(yè)進行嚴(yán)厲的懲罰，并加大失信懲罰的力度與執(zhí)法力度，以便在信用法律實施的過程中，能夠從根本上起到規(guī)范市場制度的作用；最后，在完善信用法律制度的過程中，相關(guān)部門還應(yīng)建立其完善的失信懲罰機制，以便徹底的解決為了一己之私而鉆法律漏洞的現(xiàn)象，同時針對信用比較好的中小企業(yè)，可對其采取相應(yīng)的獎勵，例如降低銀行貸款利息等，以此來鼓勵中小企業(yè)的財務(wù)信用的運行。
2.建立中小企業(yè)的信用檔案
中小企業(yè)信用體系建設(shè)的核心環(huán)節(jié)是建立中小企業(yè)信用檔案。在信用交往中發(fā)生失信行為的一個主要原因便是經(jīng)濟主體之間信息不對稱，要想全面了解合作企業(yè)的信用狀況，其成本非常之高。當(dāng)某一企業(yè)產(chǎn)生了失信行為，也僅僅是參與的當(dāng)事企業(yè)才知道，其他企業(yè)無法通過便捷的渠道了解到。通過建立企業(yè)信用信息平臺，能夠使企業(yè)之間互相了解彼此的信用情況，通過加工和儲存建立相對獨立的中小企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫，形成區(qū)域性、行業(yè)性乃至全國性的資信登記咨詢系統(tǒng)，全面記錄企業(yè)從進入市場到退出的全過程，為需求者提供信息服務(wù)。
3.完善中小企業(yè)信譽擔(dān)保體系
在中小企業(yè)日常發(fā)展的過程中，制定完善的信譽擔(dān)保體系，除了能夠幫助中小企業(yè)進行相應(yīng)的擔(dān)?；顒又?，還有利于中小企業(yè)市場名片的形成，因而在中小企業(yè)發(fā)展的過程中有著極其重要的作用。
在完善中小企業(yè)信譽擔(dān)保體系的過程中，主要包括以下幾個方面：首先，加強對信用擔(dān)保業(yè)的規(guī)范與管理，以便這些擔(dān)保部門能夠按照法律的規(guī)定來進行相應(yīng)的擔(dān)?；顒?，同時在管理的過程中，還應(yīng)依照相應(yīng)的法律法規(guī)，正確處理好擔(dān)保部門、企業(yè)以及政府間的管理；其次，在原有的基礎(chǔ)上加強擔(dān)保機構(gòu)與各級銀行間的合作，以便在其日常運行的過程中，能夠明確擔(dān)保機構(gòu)與銀行之間的責(zé)任、擔(dān)保資金以及擔(dān)保范圍等，從而在今后出現(xiàn)經(jīng)濟糾紛時，能夠從根本上避免推卸責(zé)任的現(xiàn)象出現(xiàn)。
4.中小企業(yè)應(yīng)建立自律機制
在完善企業(yè)信用監(jiān)察體系的過程中，企業(yè)作為整個監(jiān)察體系的管理者與執(zhí)行者，應(yīng)嚴(yán)格按照相應(yīng)的法律法規(guī)進行自我完善，在提高自己信用度的同時，還能促進自身企業(yè)的發(fā)展。
中小企業(yè)在建立自律機制的過程中，主要包括以下幾個方面：首先，企業(yè)管理人員要結(jié)合著企業(yè)的實際發(fā)展?fàn)顩r，完善企業(yè)的誠信經(jīng)營準(zhǔn)則，誠信經(jīng)營準(zhǔn)則能夠提高企業(yè)員工的誠信度，使其在日常工作的過程中，明確自己的工作職責(zé)及使命，正確認(rèn)識自己在企業(yè)的位置，更好的投入到今后的工作中；其次，建立誠信經(jīng)營的獎懲機制，完善的賞罰分明制度，不僅是誠信經(jīng)營環(huán)境建立的根本依據(jù)，同時也是企業(yè)員工日常工作的核心所在，因而在企業(yè)誠信制度建立的過程中有著極其重要的作用，企業(yè)在經(jīng)營的過程中，應(yīng)結(jié)合企業(yè)員工的誠信經(jīng)營業(yè)績、行為以及力度進行相應(yīng)的提拔與獎勵，反之，在遇到違反誠信經(jīng)營準(zhǔn)則的員工時，應(yīng)給予嚴(yán)厲的懲罰。
總結(jié)：
綜上所述，隨著我國社會的迅速發(fā)展以及經(jīng)濟水平的迅速上升，中小企業(yè)在發(fā)展的過程中，應(yīng)從自身的長遠(yuǎn)利益出發(fā)，嚴(yán)格按照相應(yīng)的法律法規(guī)，建立與完善自身企業(yè)的財務(wù)信用體系，以促進企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。
