一、行業現狀
信用擔保在我國作為一個新興行業，雖然起步較晚，但發展很快。由于它解決了中小企業融資難的問題，因此近年來也得到了政府政策上的扶持和幫助。特別是2011年，溫州事件暴發后，國務院制訂了偏向扶持中小企業融資的政策，這在某種程度上，也是對擔保公司的鼓勵。
但在另一方面，由于中小企業發展參差不齊，法人文化水平和個人素質間差距很大，使得擔保公司在提供服務過程中，經常面臨不可預測的風險。怎樣在為中小企業提供優質服務的同時，盡可能減少、避免風險的發生，已成為整個行業面臨的首要難題。
二、擔保風險產生的原因
(一)對擔保客戶的定位不準，中小企業信用狀況不佳
我國市場經濟體制尚不健全，部分中小企業在擔保公司的監管帳戶外私立帳戶或不按貸款計劃用款。當其經營狀況穩定后，又盲目擴張，投資于不熟悉的領域，造成不能如期收回投資，致使擔保公司承受重大損失。
(二)擔保公司內部管理機構重疊，內部控制制度不健全
擔保公司內部部門之間環環相扣，從貸前分析到貸后檢查都需要各部門間通力合作。公司要在為企業提供擔保服務的同時對企業的風險做出預警、判斷，并做出相應的防范措施。如果內部控制制度不健全，管理機構重疊冗余，則會造成部門之間互相推脫責任，使公司錯過最佳的控制時期，給公司帶來嚴重的經濟損失。
三、擔保風險的識別
(一)擔保風險類型
1、投資風險
投資風險指企業不按照貸款用途使用資金，將貸款投資于股市等高風險市場，或者不熟悉的領域，致使資金偏離了正常企業的經營范圍，造成貸款資金的無法收回的情況。在這種情況下，貸款到期時，只能由擔保公司代償，給保險公司造成了經濟損失。
2、政策風險
政策風險指對于某些行業，在對其下發貸款后，政府出臺不利于該行業或相關行業的調整政策，至使整個行業銷售額受到影響，利潤率降低。預期利潤降低，加上貸款還款壓力，企業不勘重負，不能順暢還款已成必然。
3、經營風險
經營風險指企業盲目投資或擴張，在資金需求增多的同時，第三方欠款現象也愈演愈烈，使企業的流動資金沉陷于不良的三角債中。極低的資金周轉率使企業不能正常的運轉，更不能如期償還貸款。
(二)風險識別方法
1、法人和管理團隊的走向出現異常
對于正常經營的企業法人來說，如果發現其有經常出入境等反常行為，說明銀行的貸款資金很有可能被非法轉移，應引起注意；而一個優秀的管理團隊，人員結構應相對穩定，如果出現反常的大規模辭職或轉讓期權等行為，說明企業內部出現了信用或經營危機，應密切關注。
2、企業庫存數量顯著偏低
生產型企業應保持合理庫存用于周轉日常銷售，如果發現企業有明顯的轉移存貨，低價出售庫存現象，同時企業又有貸款資金轉入卻不能提供合同的情況時，則表明企業有經營狀況惡化進而轉移資產的可能。
3、納稅數額異常減少
企業在保持銷售額穩步增長的情況下，納稅金額也應與收入配比增加。如發現有納稅額異常減少，企業提供的銷售額與納稅數額不相對應的情況，則可初步判斷企業有提供虛假報表的嫌疑，應引起警惕。
四、基于財務視角的風險控制方法
對于貸款企業，可以從事前、事中和事后三階段對企業財務狀況進行分析，綜合全面考慮企業的經營狀態，判斷企業的資產質量和變現能力，分析企業在貸款期內的發展方向和按期還款的能力，從而可以給予其規模適度的貸款額度。
(一)財務事前分析
1、通過分析財務報表判斷企業是否存在信用風險
(1)通過分析資產負債表的編制方法和質量，達到評價企業資產和負債狀況的目的。通過企業的應收應付款余額與上下游合同相比對，分析企業的往來是否只是走帳，還是真實的業務應收款，從而達到辨別報表質量的目的。通過比較存貨及固定資產的帳面數字與實際庫存的差距，來分析企業提供報表數字的可信度。
(2)通過利潤表分析判斷企業的實際的經營能力，以評價企業的經營規模和盈利模式。通過核對銀行及個人卡對帳單流水，可以判斷利潤表的收入數字是否存在浮夸嫌疑。通過稅前利潤及凈利潤，分析企業的成本點及近年來的利潤率浮動水平是否與經濟環境和行業形式相吻合，以達到分析其貸款承受度的目的。
(3)通過現金流量表分析投資、籌資、經營活動產生的現金流的總量、趨勢和結構，用以判斷還款來源和還款的可能性。如通過投資活動所產生的現金流量，分析當年投資所占的資金比重及收益率。再綜合負債表和明細帳可以判斷回收期是否在貸款期內，可參考判斷企業能否還款。
2、運用財務指標分析判斷企業是否存在信用風險
(1)通過分析銷售毛利率、銷售凈利率、總資產收益率等盈利性指標，可以衡量管理層將銷售收入轉化成利潤的效率。如通過分析連續三年的銷售凈利率的升降變動，可以看出是否企業在擴大銷售的同時，注意改進經營管理,提高盈利水平。
(2)通過分析存貨周轉率、應收賬款周轉率、總資產周轉率等流動性指標，可以計算出企業資金的周轉周期。而企業能否有措施來加速資產周轉，帶來利潤絕對額的增加，是判斷企業資產流動性的一個關鍵因素，可以看出企業是否處在良好的發展階段，從而可以判斷企業能否在一定期限內償還貸款。
(3)通過分析資產負債率、利息償付比率、速動比率等償債能力指標，可以分析企業運用自有資金獲得融資的能力，進一步判斷企業的償債資格和能力。如通過分析速動比率，可以直接看出企業流動資產變現能力強弱，從而可以判斷企業短期償債能力高低。
(二)財務事中控制
1、財務人員應全程參與評審
財務負責人應加入評審會中，實行有效票數通過制度，建立起擔保公司核心決策體系，共同把控風險。評審的內容包括：企業的財務數據分析；企業所處行業優劣地位分析；企業法人的背景、個人素質和還款意愿的調查；抵押物的評估；企業是否曾有涉訴行為，具體次數及原因，是否案件已結等等
2、財務人員應認真查看貸款記錄
財務人員通過查看企業以往貸款記錄，可以分析企業在以往的貸款中，是否按申報用途正常使用貸款資金，是否有其它偏離企業正常經營的風險投資，來提示評審會該企業是否存在項目風險。
3、財務人員應及時提取準備金
(1)按時提取未到期責任準備金。年末財務人員應按在保項目所收保費的50%提取未到期責任準備金，并轉回以前年度已提取的準備金。此項提取主要考慮在擔保費收取一年后，企業還款時項目風險才完全結束，因此當年只能確認一半的收入并為可能發生的代償風險做好財務數據上的準備。
(2)及時提取擔保賠償準備金。財務人員應按不超過當年年末擔保責任余額的1%比例提取保賠償準備金，在提取金額累計達到擔保責任余額10%后，可差額提取，為可能發生的擔保賠付做出準備。
(三)財務事后控制
1、財務部門應進行全程監控
財務部門通過監控企業資金流向及貸后檢查報告，與風控人員共同分析企業是否經營異常，分析其財務數據變化的原因和趨勢，共同判斷企業是否按規定用途使用貸款資金，以及該筆貸款對企業發展的影響。
2、財務部門應關注貸款企業狀況，隨時準備啟動應急方案
企業項目一旦出現違規使用資金，或其它財務異常表現，財務部應立即上報董事會，列為預警項目，啟動應急方案。通過變更反擔保條件，控制企業存貨等有形資產，變賣抵押物，處置股權等后備措施，及時有效的控制企業的風險，將擔保公司的風險降到最低。
五、結束語
擔保公司在業務操作中由于種種原因，將面臨各種可控或不可控風險。本文分析了目前擔保企業的風險現狀，提出了從財務角度進行風險控制的方法。由于擔保業風險形式多樣，情況復雜，單單從財務環節控制是不夠的，未來還應從全局出發，根據整體金融形式，探討不同行業、不同背景企業的風險點所在，以便及時規避，為擔保企業資金安全提供保障。
