【發(fā)布單位】財(cái)政部
【發(fā)布文號(hào)】財(cái)政部財(cái)會(huì)字[1998]60號(hào)
【發(fā)布日期】1998-12-08
【生效日期】1999-01-01
【失效日期】----------
【所屬類(lèi)別】國(guó)家法律法規(guī)
保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度
（財(cái)政部財(cái)會(huì)字〔１９９８〕６０號(hào)１９９８年１２月８日）
第一章 總則
一、為了適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)核算工作，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家其他有關(guān)法律、法規(guī)、制定本制度。
二、本制度適用于按照規(guī)定程序，經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的保險(xiǎn)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）。
三、公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的一般原則和本制度的要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。公司在不違背《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和本制度規(guī)定的前提下，可結(jié)合本公司的具體情況，制定本公司的會(huì)計(jì)制度。
四、公司應(yīng)按以下規(guī)定運(yùn)用會(huì)計(jì)科目：
（一）本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。公司不應(yīng)隨意改變或打亂重編。在某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，借增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。
（二）公司應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。
明細(xì)科目的設(shè)置，除本制度已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算要求的前提下，公司可以根據(jù)需要，自行規(guī)定。
（三）公司在填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿時(shí)，應(yīng)填制會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)，或者同時(shí)填制會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)和編號(hào)，不應(yīng)只填科目編號(hào)，不填科目名稱(chēng)。
五、公司應(yīng)按以下規(guī)定編制和提供財(cái)務(wù)報(bào)告：
（一）公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和本制度的規(guī)定，編制和提供合法、真實(shí)和公允的財(cái)務(wù)報(bào)告。
（二）公司的財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容、會(huì)計(jì)報(bào)表種類(lèi)和格式等，由本制度規(guī)定；公司內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表由公司自行規(guī)定。
（三）公司向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：
１．資產(chǎn)負(fù)債表；
２．利潤(rùn)表；
３．現(xiàn)金流量表；
４．利潤(rùn)分配表。
（四）公司的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)、保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)和其他財(cái)務(wù)報(bào)告法定使用者。
公司季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于季度終了后１５天內(nèi)報(bào)出；年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于年度終了后３個(gè)月內(nèi)報(bào)出。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
（五）公司匯總編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
（六）公司向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：公司名稱(chēng)、地址、開(kāi)業(yè)年份、報(bào)表所屬年度、送出日期等，并由公司法定代表人、總會(huì)計(jì)師（或代行總會(huì)計(jì)師職權(quán)的人員）和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。
六、本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)核算辦法與有關(guān)稅收規(guī)定相抵觸的應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照有關(guān)稅收規(guī)定計(jì)算納稅。
七、公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)人員配備、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的要求，按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定執(zhí)行。
八、本制度由中華人民共和國(guó)財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。本制度需要變更時(shí)，由財(cái)政部負(fù)責(zé)修訂。
九、本制度自１９９９年１月１日起施行，原《保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》同時(shí)廢止。
第二章 基本業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)定
一、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)核算分類(lèi)及損益結(jié)算辦法
１．公司應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)按險(xiǎn)種進(jìn)行分類(lèi)核算。
（１）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)分為：財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)等。
（２）人壽保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)分為：普通人壽保險(xiǎn)、年金保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)和健康保險(xiǎn)等。
（３）再保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)分為：分入保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和分出保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
公司可以根據(jù)具體情況和有關(guān)部門(mén)的要求，對(duì)保險(xiǎn)務(wù)實(shí)行進(jìn)一步分類(lèi)核算。
２．保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)行按會(huì)計(jì)年度結(jié)算損益和按業(yè)務(wù)年度結(jié)算損益兩種辦法。除長(zhǎng)期工程險(xiǎn)、再保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)年度結(jié)算損益的外，其他各類(lèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)按會(huì)計(jì)年度結(jié)算損益。
按會(huì)計(jì)年度結(jié)算損益，即實(shí)行一年期結(jié)算損益，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)收支，不分業(yè)務(wù)年度，均按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，并確認(rèn)當(dāng)期損益。
按業(yè)務(wù)年度結(jié)算損益，即實(shí)行多年期結(jié)算損益，年限根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定。非結(jié)算年度的收支差額，全額作為長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金提存，不確認(rèn)利潤(rùn)，并于次年轉(zhuǎn)回滾存到結(jié)算年度終了時(shí)結(jié)算損益。
二、保險(xiǎn)收入的確認(rèn)和計(jì)量
１．保費(fèi)收入，應(yīng)在下列條件均能滿(mǎn)足時(shí)予以確認(rèn)：
（１）保險(xiǎn)合同成立并承擔(dān)相應(yīng)保險(xiǎn)責(zé)任；
（２）與保險(xiǎn)合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；
（３）與保險(xiǎn)合同相關(guān)的收入能夠可靠地計(jì)量。
２．保費(fèi)收入按保險(xiǎn)合同規(guī)定應(yīng)向投保人收取的金額確定。
三、保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的核算
１．未決賠款準(zhǔn)備金，是指公司由于已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故并已提出保險(xiǎn)賠款以及已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未提出保險(xiǎn)賠款而按規(guī)定對(duì)未決賠案提存的準(zhǔn)備金。未決賠款準(zhǔn)備金期末提存，同時(shí)轉(zhuǎn)回上期提存數(shù)，計(jì)入當(dāng)期損益。尚未轉(zhuǎn)回的未決賠款準(zhǔn)備金應(yīng)作為流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示。
２．未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，是指公司對(duì)一年期以?xún)?nèi)（含一年）的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、意外傷害險(xiǎn)和健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)期末，按規(guī)定從本期保費(fèi)收入中未到期責(zé)任部分提存的、以備下年度發(fā)生賠款的準(zhǔn)備金。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金期末提存，同時(shí)轉(zhuǎn)回上年同期提存數(shù)，計(jì)入當(dāng)期損益。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)作為流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示。
３．長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金，是指公司對(duì)長(zhǎng)期工程險(xiǎn)、再保險(xiǎn)等按業(yè)務(wù)年度結(jié)算損益的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，在未到結(jié)算損益年度之前，按業(yè)務(wù)年度營(yíng)業(yè)收支差額提存的準(zhǔn)備金。長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金期末提存，同時(shí)轉(zhuǎn)回上年同期提存數(shù)，計(jì)入當(dāng)期損益。長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)作為長(zhǎng)期負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示。
４．壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，是指公司對(duì)人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)為承擔(dān)未來(lái)保險(xiǎn)責(zé)任而按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金期末提存，同時(shí)將上年同期提存的壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金加當(dāng)期因被保險(xiǎn)人轉(zhuǎn)入而增加的壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，減當(dāng)期因被保險(xiǎn)人轉(zhuǎn)出而減少的壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金后的余額轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)作為長(zhǎng)期負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示。
５．長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，是指公司對(duì)長(zhǎng)期性健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)為承擔(dān)未來(lái)保險(xiǎn)責(zé)任而按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金期末提存，同時(shí)將上年同期提存的長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金加當(dāng)期因被保險(xiǎn)人轉(zhuǎn)入而增加的長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，減當(dāng)期因被保險(xiǎn)人轉(zhuǎn)出而減少的長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金后的余額轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)作為長(zhǎng)期負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示。
６．保險(xiǎn)保障基金，是指公司按規(guī)定提取的保險(xiǎn)保障基金。保險(xiǎn)保障基金從保費(fèi)收入中提取，計(jì)入當(dāng)期損益。保險(xiǎn)保障基金作為長(zhǎng)期負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示。
７．總準(zhǔn)備金，是指公司按規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的準(zhǔn)備金。總準(zhǔn)備金應(yīng)作所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示。
８．存出（或存入）分保準(zhǔn)備金，是指公司的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)按合同約定，由分保分出人扣存分保接受人部分分保費(fèi)以應(yīng)付未了責(zé)任的準(zhǔn)備金。存出、存入分保準(zhǔn)備金通常根據(jù)分保業(yè)務(wù)賬單按期扣存和返還，扣存期限一般為１２個(gè)月，至下年同期返還。
四、外幣業(yè)務(wù)核算
１．有外幣業(yè)務(wù)的公司，可采用外匯分賬制的核算方法，也可采用外匯統(tǒng)賬制的核算方法。
２．采用外匯分賬制的公司，應(yīng)設(shè)置“貨幣兌換”科目。各種貨幣之間的兌換及有關(guān)外幣賬戶(hù)的聯(lián)系均通過(guò)“貨幣兌換”科目核算。
３．采用外匯統(tǒng)賬制的公司，發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記賬。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶(hù)，應(yīng)采用發(fā)生時(shí)的匯率，也可采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月月初的匯率折合。月份終了，各種外幣賬戶(hù)（包括外幣現(xiàn)金以及以外幣結(jié)算的債權(quán)和債務(wù)）的外幣月末余額，應(yīng)當(dāng)按照月末匯率折合為人民幣。按照月末匯率折合的人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額，作為匯兌損益，分別情況處理：
（１）籌建期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；
（２）與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的借款產(chǎn)生的匯兌損益，在固定資產(chǎn)交付使用前計(jì)入該項(xiàng)在建固定資產(chǎn)成本；
（３）除上述情況外，勻計(jì)入當(dāng)期損益。
第三章 會(huì)計(jì)科目及使用說(shuō)明
一、會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)和編號(hào)
順序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱(chēng) １ １００１ 一、資產(chǎn)類(lèi) ２ １００２ 現(xiàn)金 ３ １１０１ 短期投資 ４ １１１１ 拆出資金 ５ １１１２ 保戶(hù)質(zhì)押貸款 ６ １１２１ 應(yīng)收利息 ７ １１２２ 應(yīng)收保費(fèi) ８ １１２３ 分保業(yè)務(wù)往來(lái) ９ １１２４ 壞賬準(zhǔn)備 １０ １１３１ 預(yù)付賠款 １１ １１４１ 存出分保準(zhǔn)備金 １２ １１４２ 存出保證金 １３ １１９１ 其他應(yīng)收款 １４ １２０１ 物料用品 １５ １２１１ 低值易耗品 １６ １３０１ 待攤費(fèi)用 １７ １４０２ 長(zhǎng)期債券投資 １８ １６０１ 固定資產(chǎn) １９ １６０２ 累計(jì)折舊 ２０ １６０６ 在建工程 ２１ １６０９ 固定資產(chǎn)清理 ２２ １７０１ 無(wú)形資產(chǎn) ２３ １７１１ 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ２４ １８０１ 存出資本保證金 ２５ １８１１ 抵債物資 ２６ １９０１ 待處理財(cái)產(chǎn)損益 二、負(fù)債類(lèi) ２７ ２１０１ 短期借款 ２８ ２１０２ 拆入資金 ２９ ２１１１ 應(yīng)付手續(xù)費(fèi) ３０ ２１１２ 應(yīng)付傭金 ３１ ２１２１ 預(yù)收保費(fèi) ３２ ２１２２ 預(yù)收分保賠款 ３３ ２１３１ 存入分保準(zhǔn)備金 ３４ ２１３２ 存入保險(xiǎn)金 ３５ ２１４１ 應(yīng)付工資 ３６ ２１４２ 應(yīng)付福利費(fèi) ３７ ２１４３ 應(yīng)付保戶(hù)利差 ３８ ２１４５ 應(yīng)付利潤(rùn) ３９ ２１４６ 應(yīng)交稅金 ４０ ２１４９ 其他應(yīng)付款 ４１ ２１５１ 預(yù)提費(fèi)用 ４２ ２１６１ 未決賠款準(zhǔn)備金 ４３ ２１６２ 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 ４４ ２１７１ 保戶(hù)儲(chǔ)金 ４５ ２２０１ 長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金 ４６ ２２０２ 壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 ４７ ２２０３ 長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 ４８ ２２１１ 保險(xiǎn)保障基金 ４９ ２２２１ 長(zhǎng)期借款 ５０ ２２３１ 長(zhǎng)期應(yīng)付款 ５１ ２２４１ 住戶(hù)周轉(zhuǎn)金 三、所有者權(quán)益類(lèi) ５２ ３１０１ 實(shí)收資本 ５３ ３１１１ 資本公積 ５４ ３１２１ 盈余公積 ５５ ３１３１ 總準(zhǔn)備金 ５６ ３１４１ 本年利潤(rùn) ５７ ３１５１ 利潤(rùn)分配 四、損益類(lèi) ５８ ４１０１ 保費(fèi)收入 ５９ ４１０２ 分保費(fèi)收入 ６０ ４１０３ 追償款收入 ６１ ４１０９ 其他收入 ６２ ４２０１ 攤回分保賠款 ６３ ４２０３ 攤回分保費(fèi)用 ６４ ４２１１ 轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金 ６５ ４２１２ 轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 ６６ ４２２１ 轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金 ６７ ４２２２ 轉(zhuǎn)回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 ６８ ４２２３ 轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 ６９ ４３０１ 利息收入 ７０ ４３０２ 投資收益 ７１ ４３０３ 匯兌損益 ７２ ４３１１ 營(yíng)業(yè)外收入 ７３ ４４０１ 賠款支出 ７４ ４４０２ 死傷醫(yī)療給付 ７５ ４４０３ 滿(mǎn)期給付 ７６ ４４０４ 年金給付 ７７ ４４１１ 退保金 ７８ ４４２１ 分出保費(fèi) ７９ ４４２２ 分保賠款支出 ８０ ４４２４ 分保費(fèi)用支出 ８１ ４４３１ 手續(xù)費(fèi)支出 ８２ ４４３２ 傭金支出 ８３ ４４４１ 營(yíng)業(yè)稅金及附加 ８４ ４４５１ 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ８５ ４４６１ 利息支出 ８６ ４４６２ 保戶(hù)利差支出 ８７ ４４７１ 其他支出 ８８ ４５０１ 提存未決賠款準(zhǔn)備金 ８９ ４５０２ 提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 ９０ ４５１１ 提存長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金 ９１ ４５１２ 提存行險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 ９２ ４５１３ 提存長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 ９３ ４５２１ 提取保險(xiǎn)保障基金 ９４ ４６０１ 營(yíng)業(yè)外支出 ９５ ４７０１ 所得稅 ９６ ４８０１ 以前年度損益調(diào)整
附注：公司可以根據(jù)實(shí)際需要增設(shè)下列會(huì)計(jì)科目：
１．公司如有經(jīng)國(guó)務(wù)院特批對(duì)外進(jìn)行的長(zhǎng)期股權(quán)投資以及在《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》頒布以前投出的目前尚未收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資，可以增設(shè)“１４０１長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目。
２．公司如對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債券投資提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，可以增設(shè)“１４０３投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目。
３．公司撥付所屬分公司的營(yíng)運(yùn)資金，可以增設(shè)“１４０４撥付所屬資金”科目，所屬分公司收到公司撥入的營(yíng)運(yùn)資金，相應(yīng)增設(shè)“３１０３上級(jí)撥入資金”科目。
４．公司如有在《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》頒布以前發(fā)放的目前尚未收回的貸款，可以增設(shè)“１５０１貸款”科目，并相應(yīng)增設(shè)“１５０２貸款呆賬準(zhǔn)備”科目。
５．公司與所屬分公司之間、各分公司之間的往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)，可以增設(shè)“內(nèi)部往來(lái)”科目。
６．公司內(nèi)部各部門(mén)周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨(dú)設(shè)置“１１９３備用金”科目。
７．采用外幣分賬制核算外幣業(yè)務(wù)的公司，可以增設(shè)“２２５１貨幣兌換”科目。
二、會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明
第四章 會(huì)計(jì)報(bào)表及編制說(shuō)明
一、會(huì)計(jì)報(bào)表格式
────────┬────────────────┬────────── 編號(hào) │ 會(huì)計(jì)報(bào)表名稱(chēng) │ 編報(bào)期────────┼────────────────┼──────────會(huì)保０１表 │資產(chǎn)負(fù)債表 │季報(bào)、年報(bào)────────┼────────────────┼──────────會(huì)保０２表１ │財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司利潤(rùn)表 │季報(bào)、年報(bào)────────┼────────────────┼──────────會(huì)保０２表２ │人壽保險(xiǎn)公司利潤(rùn)表 │季報(bào)、年報(bào)────────┼────────────────┼──────────會(huì)保０２表３ │再保險(xiǎn)公司利潤(rùn)表 │季報(bào)、年報(bào)────────┼────────────────┼──────────會(huì)保０２表附表１│利潤(rùn)分配表 │年報(bào)────────┼────────────────┼──────────會(huì)保０３表 │現(xiàn)金流量表 │年報(bào)────────┴────────────────┴──────────
二、會(huì)計(jì)報(bào)表格式
資產(chǎn)負(fù)債表
會(huì)保０１表
編制單位： ＿＿＿＿＿年＿＿月＿＿日 單位：元
─────────┬──┬─┬─┬───────────┬──┬─┬── │ 行 │年│期│ │ 行 │年│期 資產(chǎn) │ │初│末│ 負(fù)債及所有者權(quán)益 │ │初│末 │ 次 │數(shù)│數(shù)│ │ 次 │數(shù)│數(shù)─────────┼──┼─┼─┼───────────┼──┼─┼──流動(dòng)資產(chǎn)： │ │ │ │流動(dòng)負(fù)債： │ │ │ 現(xiàn)金 │1 │ │ │短期借款 │51 │ │ 銀行存款 │2 │ │ │拆入資金 │52 │ │ 短期投資 │4 │ │ │應(yīng)付手續(xù)費(fèi) │53 │ │ 拆出資金 │5 │ │ │應(yīng)付傭金 │55 │ │ 保戶(hù)質(zhì)押貸款 │6 │ │ │應(yīng)付分保賬款 │56 │ │ 應(yīng)收利息 │7 │ │ │預(yù)收保費(fèi) │57 │ │ 應(yīng)收保費(fèi) │8 │ │ │預(yù)收分保賠款 │58 │ │ 應(yīng)收分保賬款 │9 │ │ │存入分保準(zhǔn)備金 │59 │ │ 應(yīng)收款項(xiàng)小計(jì) │10 │ │ │存入保證金 │60 │ │ 減：壞賬準(zhǔn)備 │11 │ │ │應(yīng)付工資 │61 │ │ 應(yīng)收款項(xiàng)凈額 │12 │ │ │應(yīng)付福利費(fèi) │62 │ │ 預(yù)付賠款 │14 │ │ │應(yīng)付保戶(hù)利差 │63 │ │ 存出分保準(zhǔn)備金 │15 │ │ │應(yīng)付利潤(rùn) │64 │ │ 存出保證金 │16 │ │ │應(yīng)交稅金 │65 │ │ 其他應(yīng)收款 │18 │ │ │其他應(yīng)付款 │67 │ │ 材料物品 │20 │ │ │預(yù)提費(fèi)用 │68 │ │ 低值易耗品 │21 │ │ │未決賠款準(zhǔn)備金 │69 │ │ 待攤費(fèi)用 │22 │ │ │未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 │70 │ │ │ │ │ │保戶(hù)儲(chǔ)金 │71 │ │ 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈│23 │ │ │一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 │72 │ │ 損失 │ │ │ │ │ │ │ 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期│24 │ │ │其他流動(dòng)負(fù)債 │73 │ │ 債券投資 │ │ │ │ │ │ │ 其他流動(dòng)資產(chǎn) │25 │ │ │流動(dòng)負(fù)責(zé)合計(jì) │75 │ │ 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) │27 │ │ │ 長(zhǎng)期負(fù)債： │ │ │ 長(zhǎng)期投資： │ │ │ │ │ │ │ 長(zhǎng)期債券投資 │29 │ │ │長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金 │76 │ │ 固定資產(chǎn)： │ │ │ │壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 │77 │ │ 固定資產(chǎn)原值 │37 │ │ │長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 │78 │ │ 減：累計(jì)折舊 │38 │ │ │保險(xiǎn)保障基金 │81 │ │ 因定資產(chǎn)凈值 │39 │ │ │長(zhǎng)期借款 │82 │ │ 在建工程 │40 │ │ │長(zhǎng)期應(yīng)付款 │84 │ │ 固定資產(chǎn)清理 │41 │ │ │住房周轉(zhuǎn)金 │86 │ │ 待處理因定資產(chǎn)凈│42 │ │ │其他長(zhǎng)期負(fù)債 │88 │ │ 損失 │ │ │ │ │ │ │ 固定資產(chǎn)合計(jì) │43 │ │ │長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) │89 │ │ 無(wú)形資產(chǎn)及其他資│ │ │ │ 負(fù)債合計(jì) │90 │ │ 產(chǎn)： │ │ │ │ │ │ │ 無(wú)形資產(chǎn) │44 │ │ │所有者權(quán)益： │ │ │ 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 │45 │ │ │ 實(shí)收資本 │91 │ │ 存出資本保證金│46 │ │ │ 資本公積 │93 │ │ 抵債物資 │47 │ │ │ 盈余公積 │94 │ │ 其他長(zhǎng)期資產(chǎn) │48 │ │ │ 其中：公益金 │95 │ │ 無(wú)形資產(chǎn)及其他資│49 │ │ │ 總準(zhǔn)備金 │96 │ │ 產(chǎn)合計(jì) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 未分配利潤(rùn) │97 │ │ │ │ │ │ 所有者權(quán)益合計(jì) │98 │ │資產(chǎn)總計(jì) │50 │ │ │負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) │100 │ │─────────┴──┴─┴─┴───────────┴──┴─┴──
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司利潤(rùn)表
會(huì)保０２表１
編制單位： ＿＿＿＿年＿＿月 單位：元
───────────────────────┬──┬───┬───── 項(xiàng)目 │行次│本期數(shù)│本年累計(jì)數(shù)───────────────────────┼──┼───┼─────一、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入 │1 │ │ １．保費(fèi)收入 │2 │ │ ２．分保費(fèi)收入 │3 │ │ ３．追償款收入 │4 │ │二、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出 │7 │ │ １．賠款支出 │8 │ │ 減：攤回分保賠款 │9 │ │ ２．分出保費(fèi) │10 │ │ ３．分保賠款支出 │11 │ │ ４．分保費(fèi)用支出 │12 │ │ ５．手續(xù)費(fèi)支出 │13 │ │ ６．營(yíng)業(yè)稅金及附加 │14 │ │ ７．營(yíng)業(yè)費(fèi)用 │15 │ │ 減：攤回分保費(fèi)用 │16 │ │ ８．提取保險(xiǎn)保障基金 │20 │ │三、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差 │21 │ │ １．提存未決賠款準(zhǔn)備金 │22 │ │ 減：轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金 │23 │ │ ２．提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 │24 │ │ 減：轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 │25 │ │ ３．提存長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金 │26 │ │ 減：轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金 │27 │ │四、承保利潤(rùn) │32 │ │ 加：投資收益 │33 │ │ 利息收入 │34 │ │ 其他收入 │35 │ │ 匯兌收益 │36 │ │ 減：利息支出 │37 │ │ 其他支出 │38 │ │五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) │39 │ │ 加：營(yíng)業(yè)外收入 │40 │ │ 減：營(yíng)業(yè)外支出 │41 │ │六、利潤(rùn)總額 │42 │ │ 減：所得稅 │43 │ │七、凈利潤(rùn) │44 │ │───────────────────────┴──┴───┴─────
附注：１．本年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備
人壽保險(xiǎn)公司利潤(rùn)表
會(huì)保０２表２
編制單位： ＿＿＿＿年＿＿月 單位：元
───────────────────────┬──┬───┬───── 項(xiàng)目 │行次│本期數(shù)│本年累計(jì)數(shù)───────────────────────┼──┼───┼─────一、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入 │1 │ │ １．保費(fèi)收入 │2 │ │ ２．分保費(fèi)收入 │3 │ │二、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出 │6 │ │ １．死傷醫(yī)療給付 │7 │ │ ２．滿(mǎn)期給付 │8 │ │ ３．年金給付 │9 │ │ ４．退保金 │10 │ │ ５．賠款支出 │11 │ │ 減：攤回分保賠款 │12 │ │ ６．分出保費(fèi) │13 │ │ ７．分保費(fèi)用支出 │14 │ │ ８．分保費(fèi)用支出 │15 │ │ ９．手續(xù)費(fèi)支出 │16 │ │ １０．傭金支出 │17 │ │ １１．營(yíng)業(yè)稅金及附加 │18 │ │ １２．營(yíng)業(yè)費(fèi)用 │19 │ │ 減：攤回分保費(fèi)用 │20 │ │ １３．提取保險(xiǎn)保障基金 │21 │ │三、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差 │25 │ │ １．提存未賠款準(zhǔn)備金 │26 │ │ 減：轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金 │27 │ │ ２．提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 │28 │ │ 減：轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 │29 │ │ ３．提存壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 │30 │ │ 減：轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 │31 │ │ ４．提存長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 │32 │ │ 減：轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 │33 │ │四、承保利潤(rùn) │38 │ │ 加：投資收益 │39 │ │ 利息收入 │40 │ │ 其他收入 │41 │ │ 匯兌收益 │42 │ │ 減：利息支出 │43 │ │ 保戶(hù)利差支出 │44 │ │ 其他支出 │45 │ │五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) │46 │ │ 加：營(yíng)業(yè)外收入 │47 │ │ 減：營(yíng)業(yè)外支出 │48 │ │六、利潤(rùn)總額 │49 │ │ 減：所得稅 │50 │ │七、凈利潤(rùn) │51 │ │───────────────────────┴──┴───┴─────
附注：１．本年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備
再保險(xiǎn)公司利潤(rùn)表
會(huì)保０２表３
編制單位： ＿＿＿＿年＿＿月 單位：元
───────────────────────┬──┬───┬───── 項(xiàng)目 │行次│本期數(shù)│本年累計(jì)數(shù)───────────────────────┼──┼───┼─────一、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入 │1 │ │ 分保費(fèi)收入 │2 │ │二、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出 │5 │ │ １．分保賠款支出 │6 │ │ 減：攤回分保賠款 │7 │ │ ２．分出保費(fèi) │8 │ │ ３．分保費(fèi)用支出 │9 │ │ ４．營(yíng)業(yè)稅金及附加 │10 │ │ ５．營(yíng)業(yè)費(fèi)用 │11 │ │ 減：攤回分保費(fèi)用 │12 │ │ ６．提取保險(xiǎn)保障基金 │13 │ │三、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差 │17 │ │ 提存未決賠款準(zhǔn)備金 │18 │ │ 減：轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金 │19 │ │ 提存長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金 │20 │ │ 減：轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金 │21 │ │四、承保利潤(rùn) │24 │ │ 加：投資收益 │25 │ │ 利息收入 │26 │ │ 其他收入 │27 │ │ 匯兌收益 │28 │ │ 減：利息支出 │29 │ │ 其他支出 │30 │ │五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) │31 │ │ 加：營(yíng)業(yè)外收入 │32 │ │ 減：營(yíng)業(yè)外支出 │33 │ │六、利潤(rùn)總額 │34 │ │ 減：所得稅 │35 │ │七、凈利潤(rùn) │36 │ │───────────────────────┴──┴───┴─────
附注：１．本年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備
現(xiàn)金流量表
會(huì)保０３表
編制單位： 年 度 單位：元
────────────────────────────┬───┬─── 項(xiàng)目 │行次 │金額────────────────────────────┼───┼───一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： │ │ 收到的現(xiàn)金保費(fèi) │1 │ 分保業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金 │2 │ 存入保證金的現(xiàn)金凈額 │3 │ 收到的保戶(hù)儲(chǔ)金 │4 │ 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 │10 │ 現(xiàn)金流入小計(jì) │11 │ 以現(xiàn)金支付的賠款 │12 │ 分保業(yè)務(wù)支付的現(xiàn)金 │13 │ 存出保證金的現(xiàn)金凈額 │14 │ 返還的保戶(hù)儲(chǔ)金 │15 │ 以現(xiàn)金支付的手續(xù)費(fèi) │16 │ 以現(xiàn)金支付的傭金 │17 │ 死傷醫(yī)療給付支出的現(xiàn)金 │18 │ 滿(mǎn)期給付支出的現(xiàn)金 │19 │ 年金給付支出的現(xiàn)金 │20 │ 以現(xiàn)金支付的退保金 │21 │ 以現(xiàn)金支付的保戶(hù)利差 │22 │ 以現(xiàn)金支付的存出資本保證金 │23 │ 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 │24 │ 支付的營(yíng)業(yè)稅款 │25 │ 支付的所得稅款 │26 │ 支付的除營(yíng)業(yè)稅、所得稅以外的其他稅費(fèi) │27 │ 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 │34 │ 現(xiàn)金流出小計(jì) │35 │ 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ │36 │二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： │ │ 收回投資所收到的現(xiàn)金 │37 │ 取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金 │39 │ 收回貸款所收到的現(xiàn)金 │40 │ 取得貸款利息收入所收到的現(xiàn)金 │41 │ 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金 │42 │ 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 │48 │ 現(xiàn)金流入小計(jì) │49 │ 購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 │50 │ 債券投資所支付的現(xiàn)金 │52 │ 拆出資金凈額 │53 │ 貸款所支付的現(xiàn)金 │54 │ 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 │59 │ 現(xiàn)金流出小計(jì) │60 │投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ │61 │三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： │ │ 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 │62 │ 借款所取得的現(xiàn)金 │63 │ 拆入資金凈額 │64 │ 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 │69 │ 現(xiàn)金流入小計(jì) │70 │ 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 │71 │ 分配利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金 │72 │ 償付利息所支付的現(xiàn)金 │73 │ 融資租賃所支付的現(xiàn)金 │74 │ 減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金 │75 │ 支付的其他籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 │81 │ 現(xiàn)金流出小計(jì) │82 │籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ │83 │四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額 │84 │五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物資增加額 │85 │────────────────────────────┴───┴───
利潤(rùn)分配表
會(huì)保０２表附表１
編制單位： 年 度 單位：元
──────────────────────┬──┬────┬─────
項(xiàng)目 │行次│本年實(shí)際│上年實(shí)際
──────────────────────┼──┼────┼─────一、凈利潤(rùn) │1 │ │
加：年初未分配利潤(rùn) │2 │ │
盈余公積轉(zhuǎn)入 │4 │ │
二、可供分配利潤(rùn) │8 │ │
減：提取法定盈余公積 │9 │ │
提取法定公益金 │10 │ │
提取總準(zhǔn)備金 │11 │ │
提取任決盈余公積 │12 │ │
三、可供投資者分配的利潤(rùn) │13 │ │
減：應(yīng)付利潤(rùn) │14 │ │
四、未分配利潤(rùn) │18 │ │
──────────────────────┴──┴────┴─────@/表@
三、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明
資產(chǎn)負(fù)債表
一、本表反映公司一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。
二、本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱(chēng)和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。
三、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：
１．“現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司的庫(kù)存現(xiàn)金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”科目的期末余額填列。
２．“銀行存款”項(xiàng)目，反映公司存入銀行的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“銀行存款”科目的期末余額填列。
３．“短期投資”項(xiàng)目，反映公司購(gòu)入的能夠隨時(shí)變現(xiàn)，并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年的各種債券。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列。
４．“拆出資金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定從事拆借業(yè)務(wù)而拆出的資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“拆出資金”科目的期末余額填列。
５．“保戶(hù)質(zhì)押貸款”項(xiàng)目，反映人壽保險(xiǎn)公司按規(guī)定對(duì)保戶(hù)提供的質(zhì)押貸款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“保戶(hù)質(zhì)押貸款”科目的期末余額填列。
６．“應(yīng)收利息”項(xiàng)目，反映公司因債券投資等已到付息日但尚未領(lǐng)取的利息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額填列。
７．“應(yīng)收保費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)向投保人收取的保險(xiǎn)費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收保費(fèi)”科目的期末余額填列。
８．“應(yīng)收分保賬款”項(xiàng)目，反映公司開(kāi)展分保業(yè)務(wù)而發(fā)生的應(yīng)收未收的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保業(yè)務(wù)往來(lái)”明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)填列。
９．“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映公司提取尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“壞賬準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。
１０．“預(yù)付賠款”項(xiàng)目，反映公司在處理各種理賠案過(guò)程中按照保險(xiǎn)合同約定預(yù)先支付的賠款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賠款”科目的期末余額填列。
１１．“存出分保準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)按保險(xiǎn)合同約定存出的分保準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“存出分保準(zhǔn)備金”科目的期末余額填列。
１２．“存出保證金”項(xiàng)目，反映公司開(kāi)展直接承保業(yè)務(wù)按合同約定存出的保證金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“存出保證金”科目的期末余額填列。
１３．“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映公司除應(yīng)收利息、應(yīng)收保費(fèi)和分保業(yè)務(wù)往來(lái)以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。
１４．“物料用品”項(xiàng)目，反映公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、勞動(dòng)保護(hù)和辦公等方面使用的庫(kù)存物料用品的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“物料用品”科目的期末余額填列。
１５．“低值易耗品”項(xiàng)目，反映公司在庫(kù)低值易耗品的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“低值易耗品”科目的期末余額填列。
１６．“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谠谝荒暌詢(xún)?nèi)（包括一年）的各項(xiàng)費(fèi)用。開(kāi)辦費(fèi)、超過(guò)一年以上攤銷(xiāo)的固定資產(chǎn)修理支出和租入固定資產(chǎn)改良支出以及攤銷(xiāo)期限在一年以上的其他費(fèi)用，應(yīng)在本表“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列。“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目中將于一年內(nèi)到期的部分，也在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。
１７．“待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目，反映公司在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)或作其他處理的流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損扣除盤(pán)盈后的凈損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目所屬“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”明細(xì)科目的期末借方余額填列；如“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”明細(xì)科目期末為貸方余額，以“－”號(hào)填列。
公司待處理的固定資產(chǎn)凈損失，應(yīng)在本表“待處理固定資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目另行反映。
１８．“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映公司除上述流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目以外的其他流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
１９．“長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目，反映公司購(gòu)入的在一年內(nèi)（不含一年）不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券。長(zhǎng)期債券投資中，將于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)下“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期債券投資”科目期末余額扣除一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資后的數(shù)額填列。
２０．“固定資產(chǎn)原價(jià)”和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映公司的各種固定資產(chǎn)原價(jià)及累計(jì)折舊。融資租入的固定資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)尚未確定之前，其原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi)。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計(jì)折舊”科目的期末余額填列。
２１．“在建工程”項(xiàng)目，反映公司期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出和尚未使用的工程物資的實(shí)際成本，包括交付安裝的設(shè)備價(jià)值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費(fèi)用支出、預(yù)付出包工程的價(jià)款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的建筑安裝工程成本、尚未使用的工程物資的實(shí)際成本等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。
２２．“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映公司因出售、毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值，以及固定資產(chǎn)清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列，如為貸方余額，應(yīng)以“－”號(hào)填列。
２３．“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映公司各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)扣除攤銷(xiāo)后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額填列。
２４．“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司尚未攤銷(xiāo)的攤銷(xiāo)期限在一年以上（不含一年）的各種費(fèi)用，如開(kāi)辦費(fèi)、固定資產(chǎn)大修理支出、租入的固定資產(chǎn)改良支出以及攤銷(xiāo)期限在一年以上（ 不含一年）的其他待攤費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中將在一
年內(nèi)（含一年）攤銷(xiāo)的部分，應(yīng)在本表“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目的期末余額扣除一年內(nèi)（含一年）攤銷(xiāo)的數(shù)額后的余額填列。
２５．“存出資本保證金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定比例繳存的、用于清算時(shí)清償債務(wù)的保證金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“存出資本保證金”科目的期末余額填列。
２６．“抵債物資”項(xiàng)目，反映公司因債務(wù)重組而收到的物資，包括物料用品、固定資產(chǎn)等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“抵債物資”科目的期末余額填列。
２７．“期他長(zhǎng)期資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映公司除上述各項(xiàng)長(zhǎng)期資產(chǎn)項(xiàng)目以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
２８．“短期借款”項(xiàng)目，反映公司經(jīng)批準(zhǔn)借入尚未償還的期限在一年以?xún)?nèi)（含一年）的各種借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。
２９．“拆入資金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定從事拆借業(yè)務(wù)而拆入的資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“拆入資金”科目的期末余額填列。
３０．“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)向受其委托并在其授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)代理人支付的手續(xù)費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)”科目的期末余額填列。
３１．“應(yīng)付傭金”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)向?qū)ｉT(mén)推銷(xiāo)壽險(xiǎn)個(gè)人營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的個(gè)人代理人支付的傭金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付傭金”科目的期末余額填列。
３２．“應(yīng)付分保賬款”項(xiàng)目，反映公司開(kāi)展分保業(yè)務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目就根據(jù)“分保業(yè)務(wù)往來(lái)”明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列。
３３．“預(yù)收保費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司向投保人預(yù)收的保險(xiǎn)費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收保費(fèi)”科目的期末余額填列。
３４．“預(yù)收分保賠款”項(xiàng)目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)按保險(xiǎn)合同約定預(yù)收的分保賠款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收分保賠款”科目的期末余額填列。
３５．“存入分保準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)按合同約定扣存分保接受人的保費(fèi)形成的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“存入分保準(zhǔn)備金”科目的期末余額填列。
３６．“存入保證金”項(xiàng)目，反映公司按合同約定接受存入的保證金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“存入保證金”科目的期末余額填列。
３７．“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)付未付的職工工資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目的期末貸方余額填列，如為借方余額，本項(xiàng)目以“－”號(hào)填列。
３８．“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司提取的福利費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”的期末貸方余額填列，如為借方余額，應(yīng)以“－”號(hào)填列。
３９．“應(yīng)付保戶(hù)利差”項(xiàng)目，反映公司人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)按保險(xiǎn)合同約定發(fā)生的應(yīng)付給保戶(hù)的利差支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付保戶(hù)利差”科目的期末余額填列。
４０．“應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)付未付給投資者的利潤(rùn)（多付數(shù)以“－”號(hào)填列）。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利潤(rùn)”科目的期末余額填列。
４１．“應(yīng)交稅金”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)交未交的各種稅金（多交數(shù)以“－”號(hào)填列）。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末余額填列。
４２．“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。
４３．“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司所有已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用而尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”科目期末貸方余額填列。如“預(yù)提費(fèi)用”科目期末為借方余額，應(yīng)合并在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。
４４．“未決賠款準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司由于已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故并已提出保險(xiǎn)賠款以及已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未提出保險(xiǎn)賠款而按規(guī)定提存的未決賠款準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“未決賠款準(zhǔn)備金”科目的期末余額填列。
４５．“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司一年以?xún)?nèi)（含一年）的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、意外傷害險(xiǎn)、健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)按規(guī)定提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的期末余額填列。
４６．“保戶(hù)儲(chǔ)金”項(xiàng)目，反映公司以?xún)?chǔ)金利息作為保費(fèi)收入的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，收到保戶(hù)繳存的儲(chǔ)金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“保戶(hù)儲(chǔ)金”科目的期末余額填列。
４７．“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映公司除以上流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
４８．“長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司再保險(xiǎn)、長(zhǎng)期工程險(xiǎn)等業(yè)務(wù)按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的期末余額填列。
４９．“壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的期末余額填列。
５０．“長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司長(zhǎng)期性健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期健康責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的期末余額填列。
５１．“保險(xiǎn)保障基金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定提取的保險(xiǎn)保障基金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“保險(xiǎn)保障基金”科目的期末余額填列。
５２．“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映公司經(jīng)批準(zhǔn)借入尚未歸還的一年期以上（不含一年）的借款本息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的期末余額填列。
５３．“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映公司除上述長(zhǎng)期負(fù)債以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款，如應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的期末余額填列。一年內(nèi)到期的長(zhǎng)應(yīng)應(yīng)付款，應(yīng)在“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)單獨(dú)反映。
５４．“住房周轉(zhuǎn)金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定取得的可用于職工住房方面的資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“住房周轉(zhuǎn)金”科目的期末余額填列。
５５．“其他長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映公司除以上各項(xiàng)長(zhǎng)期負(fù)債以外的其他長(zhǎng)期負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
５６．“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際收到的資本總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”科目的期末余額填列。
５７．“資本公積”項(xiàng)目，反映公司取得的資本公積。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。
５８．“盈余公積”項(xiàng)目，反映公司從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。其中，公益金期末余額，應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目所屬的“法定公益金”明細(xì)科目的期末余額填列。
５９．“總準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司從凈利潤(rùn)中提取的總準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“總準(zhǔn)備金”科目的期末余額填列。
６０．“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司尚未分配的利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“－”號(hào)反映。
６１．公司如有經(jīng)國(guó)務(wù)院特批對(duì)外進(jìn)行的長(zhǎng)期股權(quán)投資以及在《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》頒布以前投出的目前尚未收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資，可以在“長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目（第２９行）上增設(shè)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目（第２８行）反映。
公司如對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債券投資提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，可以在“長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目（第２９行）下增設(shè)“投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”項(xiàng)目（第３０行）反映。
公司如有在《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》頒布以前發(fā)放的目前尚未收回的貸款，可以單獨(dú)設(shè)置“貸款：”類(lèi)項(xiàng)目，并在其下設(shè)置“貸款”項(xiàng)目（第３２行）和“貸款呆賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目（第３３行）反映。
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司利潤(rùn)表
一、本表反映財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在一定期間內(nèi)利潤(rùn)（虧損）的實(shí)際情況。
二、本表“本期數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本期實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度利潤(rùn)表與本年度利潤(rùn)表的項(xiàng)目名稱(chēng)和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度利潤(rùn)表項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。在編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)將“本期數(shù)”欄改為“上年數(shù)”欄。
本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。
三、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法：
１．“保費(fèi)收入”項(xiàng)目，反映公司直接承保業(yè)務(wù)所取得的保費(fèi)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“保費(fèi)收入”科目的發(fā)生額分析填列。
２．“分保費(fèi)收入”項(xiàng)目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)所取得的保費(fèi)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保費(fèi)收入”科目的發(fā)生額分析填列。
３．“追償款收入”項(xiàng)目，反映公司向賠案事故責(zé)任人追償?shù)目铐?xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“追償款收入”科目的發(fā)生額分析填列。
４．“賠款支出”項(xiàng)目，反映公司直接承保業(yè)務(wù)發(fā)生的賠款支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“賠款支出”科目的發(fā)生額分析填列。
５．“攤回分保賠款”項(xiàng)目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的賠款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“攤回分保賠款”科目的發(fā)生額分析填列。
６．“分出保費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人分出的保費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分出保費(fèi)”科目的發(fā)生額分析填列。
７．“分保賠款支出”項(xiàng)目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)發(fā)生的賠款支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保賠款支出”科目的發(fā)生額分析填列。
８．“分保費(fèi)用支出”項(xiàng)目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保費(fèi)用支出”科目的發(fā)生額分析填列。
９．“手續(xù)費(fèi)支出”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)向受其委托并在其授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)代理人支付的手續(xù)費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)支出”科目的發(fā)生額分析填列。
１０．“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)由保費(fèi)收入負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。
１１．“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司經(jīng)營(yíng)及管理中發(fā)生除手續(xù)費(fèi)支出以外的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。
１２．“攤回分保費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)，向分保接受人攤回的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“攤回分保費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。
１３．“提取保險(xiǎn)保障基金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定提取的保險(xiǎn)保障基金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提取保險(xiǎn)保障基金”科目的發(fā)生額分析填列。
１４．“準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定提存的各種準(zhǔn)備金與轉(zhuǎn)回?cái)?shù)的差額。
１５．“提存未決賠款準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司由于已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故并已經(jīng)提出保險(xiǎn)賠款以及已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未提出保險(xiǎn)賠款而按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存未決賠款準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
１６．“轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司轉(zhuǎn)回上期提存的未決賠款準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
１７．“提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定對(duì)各類(lèi)短期保險(xiǎn)業(yè)務(wù)提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存未到責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
１８．“轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)回的上年同期提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
１９．“提存長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司長(zhǎng)期工程險(xiǎn)等業(yè)務(wù)按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
２０．“轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)回上年同期提存的長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
２１．“投資收益”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定對(duì)外投資所取得的收益，包括債券投資的利息收入以及收回投資時(shí)實(shí)現(xiàn)的收益等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資凈損失，本項(xiàng)目以“－”號(hào)填列。
２２．“利息收入”項(xiàng)目，反映公司的存款利息收入以及按規(guī)定拆出資金、對(duì)外提供貸款等取得的各項(xiàng)利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。
２３．“其他收入”項(xiàng)目，反映公司取得的手續(xù)費(fèi)收入、咨詢(xún)服務(wù)收入、代勘查收入、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入等其他收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目的發(fā)生額分析填列。
２４．“匯兌損益”項(xiàng)目，反映公司因外幣兌換、匯率變動(dòng)等原因?qū)崿F(xiàn)的凈收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為匯兌凈損失，以“－”號(hào)填列。
２５．“利息支出”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定借入款項(xiàng)發(fā)生的利息支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息支出”科目的發(fā)生額分析填列。
２６．“其他支出”項(xiàng)目，反映公司咨詢(xún)服務(wù)、代理勘查、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等發(fā)生或結(jié)轉(zhuǎn)的成本、費(fèi)用以及相關(guān)稅金及附加。公司取得利息收入應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅金及附加，也在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他支出”科目的發(fā)生額分析填列。
２７．“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映公司發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的收入和支出。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”和“營(yíng)業(yè)外支出”科目發(fā)生額分析填列。
２８．“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映公司實(shí)現(xiàn)的稅前利潤(rùn)。如為虧損，本項(xiàng)目以“－”號(hào)填列。
２９．“所得稅”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅”科目的發(fā)生額分析填列。
四、本表各項(xiàng)目的關(guān)系如下：
１．１行＝２行＋３行＋４行
２．７行＝８行－９行＋１０至１５行之和－１６行＋２０行
３．２１行＝２２行－２３行＋２４行－２５行＋２６行－２７行
４．３２行＝１行－７行－２１行
５．３９行＝３２行＋３３至３６行之和－３７行－３８行
６．４２行＝３９行＋４０行－４１行
７．４４行＝４２行－４３行
人壽保險(xiǎn)公司利潤(rùn)表
一、本表反映人壽保險(xiǎn)公司在一定期內(nèi)利潤(rùn)（虧損）的實(shí)際情況。
二、本表“本期數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本期實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度利潤(rùn)表與本年度利潤(rùn)表的項(xiàng)目名稱(chēng)和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度利潤(rùn)表項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。在編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)將“本期數(shù)”欄改為“上年數(shù)”欄。
本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。
三、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法：
１．“保費(fèi)收入”項(xiàng)目，反映公司直接承保業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“保費(fèi)收入”科目的發(fā)生額分析填列。
２．“分保費(fèi)收入”項(xiàng)目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保費(fèi)收入”科目的發(fā)生額分析填列。
３．“死傷醫(yī)療給付”項(xiàng)目，反映公司因人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和長(zhǎng)期健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)的被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)期內(nèi)發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的保險(xiǎn)事故，按保險(xiǎn)合同約定支付給被保險(xiǎn)人（或受益人）的保險(xiǎn)金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“死傷醫(yī)療給付”科目的發(fā)生額分析填列。
４．“滿(mǎn)期給付”項(xiàng)目，反映公司因人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的被保險(xiǎn)人生存至保險(xiǎn)期滿(mǎn)，按保險(xiǎn)合同約定支付給被保險(xiǎn)人的滿(mǎn)期保險(xiǎn)金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“滿(mǎn)期給付”科目的發(fā)生額分析填列。
５．“年金給付”項(xiàng)目，反映公司因年金保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的被保險(xiǎn)人生存至規(guī)定的年齡，按保險(xiǎn)合同約定支付給被保險(xiǎn)人的給付金額，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“年金給付”科目的發(fā)生額分析填列。
６．“退保金”項(xiàng)目，反映公司支付給被保險(xiǎn)人的退保金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“退保金”科目的發(fā)生額分析填列。
７．“賠款支出”項(xiàng)目，反映公司意外傷害保險(xiǎn)、一年期以?xún)?nèi)的健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)生的賠款支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“賠款支出”科目發(fā)生額分析填列。
８．“攤回分保賠款”項(xiàng)目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的賠款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“攤回分保賠款”科目的發(fā)生額分析填列。
９．“分出保費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人分出的保費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分出保費(fèi)”科目的發(fā)生額分析填列。
１０．“分保賠款支出”項(xiàng)目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)發(fā)生的賠款支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保賠款支出”科目的發(fā)生額分析填列。
１１．“分保費(fèi)用支出”項(xiàng)目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保費(fèi)用支出”科目的發(fā)生額分析填列。
１２．“手續(xù)費(fèi)支出”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)向受其委托并在其授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)代理人支付的手續(xù)費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)支出”科目的發(fā)生額分析填列。
１３．“傭金支出”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)向?qū)ｉT(mén)推銷(xiāo)壽險(xiǎn)個(gè)人營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的個(gè)人代理人支付的傭金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“傭金支出”項(xiàng)目的發(fā)生額分析填列。
１４．“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)由保費(fèi)收入負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。
１５．“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司經(jīng)營(yíng)及管理中發(fā)生的除手續(xù)費(fèi)、傭金支出以外的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。
１６．“攤回分保費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“攤回分保費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。
１７．“提取保險(xiǎn)保障基金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定提取的保險(xiǎn)保障基金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存保險(xiǎn)保障基金”科目的發(fā)生額分析填列。
１８．“準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定提存的各種準(zhǔn)備金與轉(zhuǎn)回?cái)?shù)的差額。
１９．“提存未決賠款準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司由于已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故并已提出保險(xiǎn)賠款以及已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未提出保險(xiǎn)賠款而按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存未決賠款準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
２０．“轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)回上期提存的未決賠款準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
２１．“提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定對(duì)意外傷害保險(xiǎn)及一年期以?xún)?nèi)的健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存未到責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
２２．“轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)回上年同期提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
２３．“提存壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定對(duì)長(zhǎng)期壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
２４．“轉(zhuǎn)回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)回的壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
２５．“提存長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定對(duì)長(zhǎng)期健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
２６．“轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)回的長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目的發(fā)生額分析填列。
２７．“投資收益”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定對(duì)外投資所取得的收益，包括債券投資的利息收入以及收回投資時(shí)實(shí)現(xiàn)的收益等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資凈損失，本項(xiàng)目以“－”號(hào)填列。
２８．“利息收入”項(xiàng)目，反映公司的存款利息收入以及按規(guī)定拆出資金、對(duì)外提供貸款等取得的各項(xiàng)利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。
２９．“其他收入”項(xiàng)目，反映公司取得的手續(xù)費(fèi)收入、咨詢(xún)服務(wù)收入、代勘查收入、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入等其他收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目的發(fā)生額分析填列。
３０．“匯兌收益”項(xiàng)目，反映公司因外幣兌換、匯率變動(dòng)等原因?qū)崿F(xiàn)的凈收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額額分析填列。如為匯兌凈損失以“－”號(hào)填列。
３１．“利息支出”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定借入款項(xiàng)發(fā)生的利息支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息支出”科目的發(fā)生額分析填列。
３２．“保戶(hù)利差支出”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際支付給保戶(hù)的利差。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“保戶(hù)利差支出”科目的發(fā)生額分析填列。
３３．“其他支出”項(xiàng)目，反映公司咨詢(xún)服務(wù)、代理勘查、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等發(fā)生或結(jié)轉(zhuǎn)的成本、費(fèi)用以及相關(guān)稅金及附加。公司取得利息收入應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅金及附加，也在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他支出”科目的發(fā)生額分析填列。
３４．“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映公司發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的收入和支出。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”和“營(yíng)業(yè)外支出”科目發(fā)生額分析填列。
３５．“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際的稅前利潤(rùn)。如為虧損，本項(xiàng)目以“－”號(hào)填列。
３６．“所得稅”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅”科目的發(fā)生額分析填列。
四、本表各項(xiàng)目的關(guān)系如下：
１．１行＝２行＋３行
２．６行＝７至１１行之和－１２行＋１３至１９行之和－２０行＋２１行
３．２５行＝２６行－２７行＋２８行－２９行＋３０行－３１行＋３２行－３３行
４．３８行＝１行－６行－３５行
５．４６行＝３８行＋３９至４２行之和－４３至４５行之和
６．４９行＝４６行＋４７行－４８行
７．５１行＝４９行－５０行
再保險(xiǎn)公司利潤(rùn)表
一、本表反映再保險(xiǎn)公司在一定期間內(nèi)利潤(rùn)（虧損）的實(shí)際情況。
二、本表“本期數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本期實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度利潤(rùn)表與本年度利潤(rùn)表的項(xiàng)目名稱(chēng)和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度利潤(rùn)表項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。在編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)將“本期數(shù)”欄改為“上年數(shù)”欄。
本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。
三、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法：
１．“分保費(fèi)收入”項(xiàng)目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保費(fèi)收入”科目的發(fā)生額分析填列。
２．“分保賠款支出”項(xiàng)目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)發(fā)生的賠款支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保賠款支出”科目的發(fā)生額分析填列。
３．“攤回分保賠款”項(xiàng)目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的賠款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“攤回分保賠款”科目的發(fā)生額分析填列。
４．“分出保費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人分出的保費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分出保費(fèi)”科目的發(fā)生額分析填列。
５．“分保費(fèi)用支出”項(xiàng)目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保費(fèi)用支出”科目的發(fā)生額分析填列。
６．“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)由保費(fèi)收入負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。
７．“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司經(jīng)營(yíng)及管理中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。
８．“攤回分保費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“攤回分保費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。
９．“提取保險(xiǎn)保障基金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定提取的保險(xiǎn)保障基金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存保險(xiǎn)保障基金”科目的發(fā)生額分析填列。
１０．“準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金與轉(zhuǎn)回?cái)?shù)的差額。
１１．“提存未決賠款準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司由于已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故并已提出保險(xiǎn)賠款而按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存未決賠款準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
１２．“轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司轉(zhuǎn)回上期提存的未決賠款準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
１３．“提存長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定對(duì)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)提存的長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
１４．“轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)回的上年同期提存的長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
１５．“投資收益”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定對(duì)外投資所取得的收益，包括債券投資的利息收入以及收回投資時(shí)實(shí)現(xiàn)的收益等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資凈損失。本項(xiàng)目以“－”號(hào)填列。
１６．“利息收入”項(xiàng)目，反映公司的存款利息收入以及按規(guī)定拆出資金、對(duì)外提供貸款等取得的各項(xiàng)利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。
１７．“其他收入”項(xiàng)目，反映公司取得的手續(xù)費(fèi)收入、咨詢(xún)服務(wù)收入、代勘查收入、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入等其他收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目的發(fā)生額分析填列。
１８．“匯兌收益”項(xiàng)目，反映公司因外幣兌換、匯率變動(dòng)等原因?qū)崿F(xiàn)的凈收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為匯兌凈損失，以“－”號(hào)填列。
１９．“利息支出”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定借入款項(xiàng)發(fā)生的利息支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息支出”科目的發(fā)生額分析填列。
２０．“其他支出”項(xiàng)目，反映公司咨詢(xún)服務(wù)、代理勘查、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等發(fā)生或結(jié)轉(zhuǎn)的成本、費(fèi)用以及相關(guān)稅金及附加。公司取得利息收入應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅金及附加，也在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他支出”科目的發(fā)生額分析填列。
２１．“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映公司發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的收入和支出。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”和“營(yíng)業(yè)外支出”科目發(fā)生額分析填列。
２２．“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映公司實(shí)現(xiàn)的稅前利潤(rùn)。如為虧損，本項(xiàng)目以“－”號(hào)填列。
２３．“所得稅”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅”科目的發(fā)生額分析填列。
四、本表各項(xiàng)目的關(guān)系如下：
１．１行＝２行
２．５行＝６行－７行＋８至１１行之和－１２行＋１３行
３．１７行＝１８行－１９行＋２０行－２１行
４．２４行＝１行－５行－１７行
５．３１行＝２４行＋２５至２８行之和－２９行－３０行
６．３４行＝３１行＋３２行－３３行
７．３６行＝３４行－３５行
現(xiàn)金流量表
一、本表反映公司一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息。
二、現(xiàn)金流量表所指的現(xiàn)金，是指公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)支取的存款。現(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。
三、現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別反映。現(xiàn)金流量是指現(xiàn)金的流入和流出。
四、現(xiàn)金流量表一般應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)金流入和流出總額反映。但存出、存入保證金，拆出、拆入資金的現(xiàn)金流入與流出，應(yīng)以?xún)纛~反映。
公司應(yīng)當(dāng)按直接法報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)流動(dòng)的現(xiàn)金流量。采用直接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，有關(guān)現(xiàn)金流入與流出的信息可從會(huì)計(jì)記錄中直接獲得，也可在利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)支出等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過(guò)調(diào)整經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的變動(dòng)，以及固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等項(xiàng)目后獲得。
五、本表各項(xiàng)目的填列方法如下：
（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
１．“收到的現(xiàn)金保費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向投保人實(shí)際收取的現(xiàn)金保費(fèi)，包括本期收到的現(xiàn)金保費(fèi)收入、本期收到的前期應(yīng)收保費(fèi)和本期預(yù)收的保費(fèi)，扣除本期發(fā)生財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)退保費(fèi)支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收保費(fèi)”、“預(yù)收保費(fèi)”、“保費(fèi)收入”等科目的記錄分析填列。
２．“分保業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司分保業(yè)務(wù)實(shí)際收到的現(xiàn)金，包括本期收到的現(xiàn)金分保費(fèi)收入、本期收到的前期分保業(yè)務(wù)往為和本期預(yù)收的分保賠款以及攤回的分保賠款和費(fèi)用。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“分保業(yè)務(wù)往來(lái)”、“預(yù)收分保賠款”、“分保費(fèi)收入”、“攤回分保賠款”、“攤回分保費(fèi)用”等科目的記錄分析填列。
３．“存入保證金的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司開(kāi)展直接承保業(yè)務(wù)按保險(xiǎn)合同約定接受的存入保證金的凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“存入保證金”科目期末余額減期余額后的差額填列。
４．“收到的保戶(hù)儲(chǔ)金”項(xiàng)目，反映公司開(kāi)展以?xún)?chǔ)金和利息作為保費(fèi)收入的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收到保戶(hù)繳存的儲(chǔ)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“保戶(hù)儲(chǔ)金”等科目的記錄分析填列。
５．“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除了上述各項(xiàng)目外，收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如其他業(yè)務(wù)收入、捐贈(zèng)的現(xiàn)金收入、罰款收入等。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”、“其他應(yīng)付款”等科目的記錄分析填列。
６．“以現(xiàn)金支付的賠款”項(xiàng)目，反映公司以現(xiàn)金支付和預(yù)付給被保險(xiǎn)人的賠款。本項(xiàng)目根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“賠款支出”、“預(yù)付賠款”等科目的記錄分析填列。
７．“分保業(yè)務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司分保業(yè)務(wù)支付的現(xiàn)金，包括以現(xiàn)金支付的分出保費(fèi)、以現(xiàn)金支付的分保賠款和費(fèi)用等。本項(xiàng)目可以根據(jù)“銀行存款”、“分出保費(fèi)”、“分保賠款支出”、“分保費(fèi)用支出”、“應(yīng)付分保賬款”等科目的記錄分析填列。
８．“存出保證金的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司開(kāi)展直接承保業(yè)務(wù)按保險(xiǎn)合同約定存出的保證金的凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“存出保證金”科目期末余額減期初余額后的差額填列。
９．“返還的保戶(hù)儲(chǔ)金”項(xiàng)目，反映公司開(kāi)展以?xún)?chǔ)金利息作為保費(fèi)收入的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，在合同到期時(shí)返還給保戶(hù)的儲(chǔ)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“保戶(hù)儲(chǔ)金”等科目的記錄分析填列。
１０．“以現(xiàn)金支付的手續(xù)費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司以現(xiàn)金支付給保險(xiǎn)代理人的手續(xù)費(fèi)。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)”、“手續(xù)費(fèi)支出”等科目的記錄分析填列。
１１．“以現(xiàn)金支付的傭金”項(xiàng)目，反映公司以現(xiàn)金支付的傭金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付傭金”、“傭金支出”、等科目的記錄分析填列。
１２．“死傷醫(yī)療給付支出的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司按合同約定支付給被保險(xiǎn)人（或受益人）或死傷醫(yī)療保險(xiǎn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“死傷醫(yī)療給付”等科目的記錄分析填列。
１３．“滿(mǎn)期給付支出的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司在保險(xiǎn)期滿(mǎn)時(shí)按合同約定支付給被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“滿(mǎn)期給付”等科目的記錄分析填列。
１４．“年金給付支出的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司在被保險(xiǎn)人生存至規(guī)定的年齡而按合同約定支付給被保險(xiǎn)人的年金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“年金給付”等科目的記錄分析填列。
１５．“以現(xiàn)金支付的退保金”項(xiàng)目，反映公司在被保險(xiǎn)人辦理退保時(shí)，按合同約定支付給被保險(xiǎn)人的退保金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“退保金”等科目的記錄分析填列。
１６．“以現(xiàn)金支付的保戶(hù)利差”項(xiàng)目，反映公司按合同約定以現(xiàn)金支付的保戶(hù)利差。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付保戶(hù)利差”、“保戶(hù)利差支出”等科目的記錄分析填列。
１７．“以現(xiàn)金支付的存出資本保證金”項(xiàng)目，反映公司按保險(xiǎn)法規(guī)定存出的資本出保證金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“銀行存款”、“存出資本保證金”等科目的記錄分析填列。
１８．“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等，以及為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金、支付給職工的住房困難補(bǔ)助、支付的離退休人員的費(fèi)用等。不包括支付給在建工程人員的工資。本項(xiàng)目要以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“住房周轉(zhuǎn)金”等科目的記錄的記錄分析填列。
１９．“支付的營(yíng)業(yè)稅款”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際支付的營(yíng)業(yè)稅金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的借方發(fā)生額分析填列。
２０．“支付的所得稅款”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際支付的所得稅。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的借方發(fā)生額分析填列。
２１．“支付的除營(yíng)業(yè)稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定支付的除營(yíng)業(yè)稅、所得稅以外的稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)，如支付的教育費(fèi)附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅等。不包括實(shí)際支付的已計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耗地占用稅等。本項(xiàng)目可以根據(jù)“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)交稅金”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
２２．“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如購(gòu)買(mǎi)物料用品和低值易耗品、其他業(yè)務(wù)支出、捐贈(zèng)的現(xiàn)金支出、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等現(xiàn)金支出。本項(xiàng)目可以根據(jù)“物料用品”、“低值易耗品”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“其他支出”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”等科目的記錄分析填列。
（二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
１．“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期投資以及收回長(zhǎng)期債券投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括長(zhǎng)期債券投資收回的利息以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期投資”、“長(zhǎng)期債券投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
２．“取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司因債券投資而收到的利息。不包括債券投資收回的本金，債券到期收回的本金在“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目根據(jù)“短期投資”、“應(yīng)收利息”、“長(zhǎng)期債券投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
３．“收回貸款所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司在貸款到期時(shí)收回貸款所收到的現(xiàn)金。不包括取得的貸款利息收入，貸款利息收入所收到的現(xiàn)金在“取得貸款利息收入所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“銀行存款”、“保戶(hù)質(zhì)押貸款”等科目的記錄分析填列。
４．“取得貸款利息收入所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司因放出貸款而收到的利息。本項(xiàng)目可以根據(jù)“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
５．“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金，扣除所發(fā)生的現(xiàn)金支出后的凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)清理”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
６．“收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除上述各項(xiàng)以外，收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”和其他有關(guān)科目的記錄分析填列。
７．“購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司購(gòu)買(mǎi)、建造固定資產(chǎn)、取得無(wú)形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，不包括為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中單獨(dú)反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“在建工程”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
８．“債關(guān)投資所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司取得債券投資支付的現(xiàn)金，包括公司購(gòu)買(mǎi)的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期債券投資和長(zhǎng)期債券投資支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期投資”、“長(zhǎng)期債券投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
９．“拆出資金凈額”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定從事拆借業(yè)務(wù)而拆出的資金凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“拆出資金”科目期末余額減期初余額后的差額填列。
１０．“貸款所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司按國(guó)家規(guī)定從事貸款業(yè)務(wù)發(fā)放貸款所支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“保戶(hù)質(zhì)押貸款”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
１１．“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除上述各項(xiàng)以外，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”和其他有關(guān)科目記錄分析填列。
（三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
１．“吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司收到投資者投入的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“實(shí)收資本”、“資本公積”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
２．“借款所取得的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借
