近年來，一汽轎車[11.19 7.29% 股吧 研報]股份有限公司（下稱“一汽轎車”）運用“3+1”模式的指導思想（即內(nèi)控體系建設(shè)與流程建設(shè)融合、與先進標準融合、與信息化建設(shè)融合，從而實現(xiàn)“一體化”的制度體系建設(shè)），實現(xiàn)體系融合，扎實推進了企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)。
基于流程優(yōu)化的內(nèi)控建設(shè)目標
管理流程是公司的“神經(jīng)系統(tǒng)”，內(nèi)控就是我們“大腦發(fā)出的指令”。我們對照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《中央企業(yè)全面風險管理指引》的要求找差距，將其要求明確細化分解成組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源等18項活動，整理出加強市場調(diào)查、合理確定定價機制和信用方式等376個控制點，匯集形成18項活動控制一覽表。
開展經(jīng)理人員訪談和問卷調(diào)查以及運用“五維度模型”（目的性、整體性、動態(tài)性、效益性和關(guān)聯(lián)性）找差距，又識別出流程文件不健全如缺少關(guān)鍵崗位輪換制度、備品采購計劃程序及存貨盤點管理不健全等50項問題，同時也識別出已有流程目標不清晰、流程節(jié)點沒界定到崗位等12項問題。
為此，我們明確目標：從滿足《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《中央企業(yè)全面風險管理指引》的要求開始，建立完整、適應(yīng)經(jīng)營需要、操作性強、可視化好的管理文件體系，為促進一汽轎車的戰(zhàn)略實現(xiàn)提供有效保障。
基于流程優(yōu)化的內(nèi)控建設(shè)做法
一是構(gòu)建強有力的基于流程優(yōu)化的內(nèi)控制度建設(shè)領(lǐng)導小組和工作組。
二是全面系統(tǒng)進行過程框架、管理文件框架設(shè)計。在公司原有的“三大過程”即產(chǎn)品形成過程（COP）支持過程（SP）管理過程（MP）的基礎(chǔ)上，從內(nèi)控要素模塊、企業(yè)活動模塊、管理文件體系模塊，逐級設(shè)計推導，形成一汽轎車內(nèi)控管理文件框架體系。
三是制定詳細、有責任分擔的內(nèi)控文件編寫計劃。
四是流程文件的編寫強調(diào)“一體化”。結(jié)合以往流程文件編寫融合質(zhì)量管理體系、環(huán)境/安全管理體系的特點，本次進一步融合風險管理和財政部等五部委關(guān)于內(nèi)控的要求，實現(xiàn)所有體系要素均在一個流程中體現(xiàn)，即以此形成了“一體化”的管理文件。
五是以內(nèi)控體系建設(shè)為契機，整合優(yōu)化流程。在本次內(nèi)控制度建設(shè)中，我們打破部門界限，使業(yè)務(wù)以流程為導向，從業(yè)務(wù)起點到業(yè)務(wù)終點采用一個文件進行描述，如跨多個部門則由這些部門共同編制，從而避免一個業(yè)務(wù)由多個流程文件描述的現(xiàn)象，同時，在流程梳理過程中，運用“流程增值評估圖”來剔除不增值環(huán)節(jié)，進一步提高流程效率。
六是強化風險控制，從制度上規(guī)避公司運營風險。建立風險管理流程文件，每年識別一次公司的經(jīng)營風險，并形成公司重大風險一覽表，督促各部門制定防范措施，避免公司遭受不必要的損失。再有，程序中加入關(guān)鍵控制點或調(diào)整控制點的審批層級來規(guī)避經(jīng)驗風險。如：我們識別的16項重大風險中的“工藝路線、工藝方案可行性研究不足影響進度、布局及投資”的風險。在工藝路線管理程序文件中，從兩方面進行了設(shè)計，一是強化工藝路線前期策劃管理內(nèi)容；二是改變關(guān)鍵控制點審批層級，由原來的部門合議審批，變?yōu)楣窘?jīng)管會審批。
七是提高了流程可視性和操作性，并強化了流程目標和流程績效。
以往，文件中流程圖的擔當部門是以部門代碼代替，上下游輸入輸出的文件在流程解釋中進行說明，并且沒有明確任務(wù)周期，沒有關(guān)鍵控制點，業(yè)務(wù)沒有描述到崗位，不能通過流程圖清晰了解業(yè)務(wù)的全貌，并指導工作。按照新的文件編寫規(guī)則，僅看流程圖就可以實現(xiàn)業(yè)務(wù)在跨部門的各崗位間的有效流動與處理。
同時，任務(wù)細化到崗位、設(shè)定時間周期和注重表單設(shè)計，并明示出清晰的流程目標和流程績效指標，如停產(chǎn)車型管理程序。
本次項目實施，轉(zhuǎn)變了全員對流程的認識，實現(xiàn)了流程建設(shè)與信息系統(tǒng)建設(shè)有機結(jié)合，為后續(xù)利用信息系統(tǒng)對流程的執(zhí)行進行固化奠定了堅實基礎(chǔ)，建立了目標與流程績效系統(tǒng)，為提升企業(yè)抗風險能力提供了有效保障。（
