【摘要】現(xiàn)金流被稱為企業(yè)的血液,現(xiàn)金流量的管理已成為現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理核心。從會計信息的披露角度來看,企業(yè)可編報財務(wù)報表來創(chuàng)造利潤,但是難以“創(chuàng)造”出貨幣。從現(xiàn)代的經(jīng)濟發(fā)展來看,企業(yè)資金管理呈現(xiàn)日益集中化和精細化的趨勢,許多企業(yè)因為自身資金控制的能力不夠，從而為此付出了較為沉重的代價。所以,現(xiàn)金流量的管理問題其理論以及實際應(yīng)用都是很重要的。
【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量 財務(wù) 利潤
一、企業(yè)現(xiàn)金流量進行管理的意義
1、對企業(yè)現(xiàn)金流量有效的管理可增加企業(yè)的決策實效性。現(xiàn)金流量是依照收付的實現(xiàn)制原則來計量的,和實際資金的運動是相一致的。因為權(quán)責發(fā)生制所計算的利潤有許多人為因素,因此所反映出的會計信息有一定局限性，所以用現(xiàn)金流量的信息反映出企業(yè)實際的支付能力、償債的能力、資金的周轉(zhuǎn)情況,對企業(yè)的經(jīng)營決策是更有實效性的。
2、使用現(xiàn)金流量將更有利于企業(yè)加強財務(wù)的控制。企業(yè)其經(jīng)營活動的過程實質(zhì)上是從現(xiàn)金又到物質(zhì)，然后由物質(zhì)再到現(xiàn)金這一過程,經(jīng)過現(xiàn)金流量管理,將使企業(yè)現(xiàn)金的流動處于監(jiān)控中,這有利于企業(yè)控制其現(xiàn)金的流入和流出，加強了企業(yè)財務(wù)的監(jiān)控力度。
3、現(xiàn)金流量的狀況更能夠體現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力。企業(yè)生存主要的威脅是來自兩方面:一個是長期的虧損、不能夠以收抵支;第二個是資不抵債、無法償還到期的債務(wù)。所以，企業(yè)其興衰直接的原因不是在利潤,而是在于企業(yè)的現(xiàn)金流量。
二、企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀
如今很多企業(yè)的現(xiàn)金流量管理是缺少獨立的和統(tǒng)一集中管理的系統(tǒng)的,各子公司、各銀行、各業(yè)務(wù)對企業(yè)資金流動調(diào)控并沒有形成整合在一起的信息,缺乏有效的監(jiān)督機制以及決策的機制,這將導致極大的風險。目前大型的企業(yè)普遍所實行的是企業(yè)財務(wù)的集中管理,它的形式包括結(jié)算中心、內(nèi)部的銀行以及財務(wù)公司等等,現(xiàn)金流量集中的管理,是企業(yè)財務(wù)進行集中管理的重要部分。資金的集中管理,從收支這兩環(huán)節(jié)從而把握住企業(yè)的資金流動,確保現(xiàn)金資產(chǎn)安全性,不僅僅能降低資金的成本,又能發(fā)揮出資金整體的優(yōu)勢,然后能大大的提高資金使用的效率以及效果,優(yōu)化一個企業(yè)資本的結(jié)構(gòu),為達成整體的目標以及長遠的規(guī)劃、企業(yè)的財富最大化目標而提供重要的前提。誕生,從目前的實踐來看，實施過程中有不少問題，無論是企業(yè)的結(jié)算中心，還是企業(yè)財務(wù)公司的形式其資金管理的模式,都是重在“集中”,卻忽視 “管理”。目前，現(xiàn)金流量的管理工作中所出現(xiàn)的問題并不屬于“三角債”的問題。從社會總體的角度來看,作為一筆交易,一方所有的應(yīng)收賬款會反映為另一方應(yīng)付的賬款。因此,全社會的所有企業(yè)賬面其應(yīng)收的賬款余額和一定是和應(yīng)付的賬款余額是相等的。所以,某些的企業(yè)出現(xiàn)了“現(xiàn)金短缺”時，一定有另外的企業(yè)會存在 “現(xiàn)金富裕”的情況,而經(jīng)過金融機構(gòu)和金融市場的相關(guān)作用,就會讓“富裕現(xiàn)金”補充到短缺企業(yè)中去,不會引發(fā)全面的企業(yè)資金緊張情況。
三、加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理的相關(guān)措施
1、規(guī)范企業(yè)的基礎(chǔ)管理,構(gòu)建完善的企業(yè)現(xiàn)金流量的管理體系。
對企業(yè)現(xiàn)金流量實施控制中的首要步驟就是對企業(yè)規(guī)范其基礎(chǔ)管理,制定好涵蓋企業(yè)各類工作的相關(guān)標準,構(gòu)建企業(yè)管理的標準化體系。作為企業(yè)要合理的配置流動的資金,合理安排其流動資金的相關(guān)籌措和投放，科學的控制現(xiàn)金的占用量,有效的運用企業(yè)資金,降低企業(yè)資金的成本,同時加強企業(yè)現(xiàn)金流量相關(guān)的分析以及考核。財務(wù)部門需要建立起企業(yè)流動資金重要的相關(guān)經(jīng)濟指標臺賬,提供出一些規(guī)范合理的現(xiàn)金流量的報表,讓管理者能夠按照這些規(guī)章制度有效監(jiān)控企業(yè)流動資金具體的運作情況,隨時的了解現(xiàn)金的流量、庫存的積壓、銷售情況、應(yīng)收的賬款情況等,分析企業(yè)自身償債的能力、資金的周轉(zhuǎn)能力以及獲利的能力。
2、定期地編制企業(yè)現(xiàn)金流量表以及現(xiàn)金預算表。
一些企業(yè)為應(yīng)付年報需要,并沒有把企業(yè)現(xiàn)金流量表視為理財中較為有效的工具。但事實上,現(xiàn)金流量表能反映出企業(yè)在一定的時期內(nèi)其現(xiàn)金流入以及流出的情況,能夠在一定程度上說明企業(yè)在一定的時期內(nèi)其現(xiàn)金流入以及流出的具體情況,反映出企業(yè)在一定時期內(nèi)償債的能力、支付股利的相關(guān)能力、未來取得現(xiàn)金的相關(guān)能力和企業(yè)投資以及理財活動對企業(yè)經(jīng)營的成果以及企業(yè)財務(wù)狀況的相關(guān)影響,這有助于給企業(yè)的整體財務(wù)狀況進行客觀的評價。因此,在實際的操作中,企業(yè)要每月編制出現(xiàn)金流量報表,并把事前預測以及事后的分析一起結(jié)合,也就是對現(xiàn)金流量的完成情況加以事后的分析,在分析基礎(chǔ)之上編制出下期的企業(yè)現(xiàn)金預算表。唯有將現(xiàn)金流量表看做日常的管理、調(diào)度以及控制企業(yè)現(xiàn)金的重要工具,企業(yè)現(xiàn)金流量才會被真正的控制住。企業(yè)的現(xiàn)金流量其預算編制,是財務(wù)的管理工作里尤其重要的一環(huán),準確合理的現(xiàn)金流量的預算,可使經(jīng)營者進行適當合理的決策。為了能準確的編制出現(xiàn)金流量的預算,企業(yè)要將各具體的目標進行匯總 ,以確保企業(yè)核心的業(yè)務(wù)在正常運營情況之下,閑置資金可用于企業(yè)的投資。以數(shù)字化的形式進行統(tǒng)計,建立全面的預算,預測未來的現(xiàn)金收支狀況。實質(zhì)上是對企業(yè)的未來經(jīng)營活動、投資活動以及籌資活動其所需的現(xiàn)金流量進行事先準確的相關(guān)預算,最后得出經(jīng)營、投資以及籌資的決策,這一系列決策將使企業(yè)中的人力、財力和物力等各個方面都達到一個較好的平衡點。
3、建立起現(xiàn)金流量其控制指標的體系,從而確定考核的標準。
企業(yè)的風險都將在財務(wù)風險里得到集中的體現(xiàn)。企業(yè)現(xiàn)金流入假設(shè)不足以償清到期的債務(wù)現(xiàn)金，而被到期的債務(wù)“擠兌”時,企業(yè)的財務(wù)便陷入流動性的陷阱,可能導致破產(chǎn)訴訟。所以建立控制指標有利于保障企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，對實現(xiàn)企業(yè)目標是很重要的。構(gòu)建好企業(yè)現(xiàn)金流量的控制指標體系需充分考慮到科技、市場、政治以及社會各方面的風險因素,同時要考慮到企業(yè)控制的成本和可操作性,要讓該指標體系應(yīng)用達到簡便易行。
結(jié)論：
現(xiàn)金流的有效管理將實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營以及長期盈利,它的運用有利于達成企業(yè)戰(zhàn)略的規(guī)劃、有效防范并控制企業(yè)的相關(guān)財務(wù)風險。所以，企業(yè)應(yīng)當重視現(xiàn)金流的管理，如規(guī)范企業(yè)的基礎(chǔ)管理,構(gòu)建完善的企業(yè)現(xiàn)金流量的管理體系，定期地編制企業(yè)現(xiàn)金流量表以及現(xiàn)金預算表，并且建立起現(xiàn)金流量其控制指標的體系，以此加強對企業(yè)資金的合理利用和監(jiān)管。
參考文獻:
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