全球性金融危機重創了經濟,觸痛了很多領域存在的軟肋。雖然危機具有一定的突發性和偶然性,但經濟發展周期是客觀存在的,因此探索風險中暴露出的各種問題并提出一定的對策,從而提高未來防范風險的能力是對損失的最好補償。有數據顯示,我國中小企業和非公有制企業數量占全國企業總數的99.8%,在經濟中的作用舉足輕重,因此中小企業的相關問題一直是理論和實務關注的焦點。中國社科院近期的一項調查報告表明,中小企業在金融危機中,40%倒閉,40%受到嚴重沖擊,只有20%的企業未受到影響。缺少得力的財務管理專業人才進行有效的財務管理,從而導致資金鏈斷裂是困擾企業的主要問題,而高校培養的很多財務管理專業畢業生已在中小企業工作數年,現有的企業財務管理人才培養模式與需求之間的矛盾在危機中顯現。本文以分析中小企業財務活動特點為起點,總結中小企業財務管理人員應具備的人才特質,剖析財務管理人才培養模式與中小企業需求的差異,最終提出相應的對策。
一、中小企業財務活動特點分析
中小企業的財務活動不同于大企業,具有自身的特點。
(一)籌資活動的特點
中小企業在發展初期,資金來源渠道比較單一,主要依靠創始人的投入,以民間融資為主,隨著企業的發展,資金需求膨脹,便出現了拓展資金渠道的要求。中小企業融資難除制度層面、企業自身層面等被廣泛探討的因素之外,創始人與新投資人、投資人與債權人(或潛在債權人)之間基于信任的財務關系的建立和維護是問題形成的重要因素之一。
(二)投資活動的特點
企業發展過程中,投資是決定成敗的關鍵因素,而中小企業在投資決策中缺乏科學的程序和方法,失敗的概率比較高,從而導致資金鏈斷裂。
(三)營運資金活動的特點
缺少系統專業的管理,是一些企業資金鏈斷裂的直接原因。例如長期困擾出口企業的海外商賬的回收問題是比較突出的體現。有資料顯示,雖然我國很多企業采用傳統意義上比較安全的信用證方式進行結算,但大多數企業壞賬率高達20%,遠遠高于發達國家的0.25%—0.5%,危機爆發后,情況尤為惡化。
(四)收益分配活動的特點
在分配收益時,缺乏基于長遠的利益考慮的利潤分配政策安排,更為嚴重的是基于企業的特殊資本結構,所有者與企業兩個主體很難劃清,導致利潤分配比較混亂。
二、中小企業需求的財務管理人才特質分析
通過以上分析,結合中小企業正在進行的升級轉型以及長遠發展的需要來看,其財務管理人才在知識、素質與能力三個方面應具備以下主要特質。
(一)系統的專業知識是人才的基本特質
鑒于企業規模較小,資源有限,財務人員的數量不可能太多,不會有成熟公司細致的分工,因此需要財務管理人才掌握包括財務管理、金融知識、相關企業管理等知識在內的較為全面的專業知識體系。
(二)全面的專業能力是人才的核心特質
從上述分析中可見,中小企業的一大特點就是企業的出資者在企業的管理中處于核心的位置,因此財務管理既是對財務活動的管理,更是對財務關系的一種管理。中小企業的財務管理人員在實務中,除需掌握全面的專業知識外,更需要具備包括解決問題、團隊合作、人際交往、溝通協調、應對壓力及合理安排時間等能力在內的專業能力,才能理順中小企業財務關系,切實履行財務管理職能。
(三)較高的綜合素質是人才的靈魂特質
在具備上述知識和能力方面的專業素養基礎上,正確的職業價值觀念和良好的職業道德素質是中小企業財務管理人才勝任其工作的關鍵要素。
三、財務管理人才培養模式與中小企業需求的差異分析
目前以高校學歷學位教育為主,其他培訓方式為輔的企業財務管理人才培養模式,與中小企業財務管理人才需求之間有較大差異。
(一)財務管理人才高校學歷學位教育培養模式與中小企業需求的差異分析
高校學歷學位教育系統規范,在一定程度上是對財務管理人才的定型,其重要性不言而喻。透過金融危機,我們清晰地看到,目前高校財務管理人才培養模式與中小企業的需求之間尚存在一定的差距。
第一,教育主體方面,中小企業由于條件的限制很難主動參與到教育活動中,從而導致中小企業的人才需求在高校教育模式中很難得到體現。
第二,專業課程體系方面,針對中小企業的相關課程設置缺乏。財務管理專業的課程體系主要由理論課程和實踐課程兩大部分構成。理論課程基本上是以比較成熟的企業為藍本進行介紹的,但是中小企業的財務管理問題與成熟公司有很大差別。實踐環節課程形式一般是主干課程的模擬實驗、調查和實習的方式,主要問題是:模擬實驗一般在學校借助一定的軟件完成,軟件的針對性和時效性有較大局限;實習和調查是學生了解中小企業比較好的方式,但從實施的狀況看,由于時間等方面的限制,實習過程中,學生接觸的往往只是一些局部的技能型的工作,而調查的針對性不強,因此效果并不理想。
第三,教學組織形式方面,雖然由傳統的教師講授方式逐漸向啟發式、互動式、案例式、情景式教學方式轉變,但在教學中,由于師生比和其他資源的約束,學生主動性的發揮在時空上受到一定限制,從而制約了對學生獨立發現、思考和解決問題、團隊合作以及理論應用等中小企業財務管理人才必備能力的培養效果。
第四,教師的素質是導致財務管理人才培養與需求產生差距的重要因素。學校通常以招聘應屆的畢業生和引進其他院校的在職教師為主要渠道形成師資隊伍,而在引進教師的過程中比較注重學歷和職稱,而教師實踐經驗相對不足,必然影響對學生實踐能力的培養。
綜上,雖然各校財務管理專業的培養目標已經普遍表述為以素質教育為核心,但是由于在上述課程體系、教學組織方式和師資等方面的原因,知識層面的培養目標通常可以較好地實現,能力和素質層面的培養目標則難以全部實現。
(二)財務管理人才其他培養方式與中小企業需求的差異分析
對于財務管理人才的培養是一個持續的過程,應一直存在于其職業生涯,這就需要通過在校教育之外的其他培養方式來進行。現在主要通過由財政部門組織的會計人員的繼續教育和社會團體及培訓機構舉辦的培訓實現,但目前兩者對中小企業人才的培養作用尚未充分發揮。
首先,由于財務管理和會計是兩個在理論和實踐中都高度相關的領域,大多數財務管理工作者是會計人員繼續教育的對象,繼續教育的優點在于強制性、正規性、程序性和持續性,但其是針對會計人員進行的,因此培訓內容主要是會計方面的理論、政策法規、業務知識和技能訓練等,財務管理方面的內容不多,涉及中小企業財務問題的更少。
其次,社會團體和培訓機構對中小企業財務問題舉辦的培訓近年有所增加,說明該問題已引起重視并得到加強,但依然存在一些問題:一是雖然培訓一般時效性和針對性比較強,但主體和時間都缺乏系統性和連續性,限制了其能量的發揮;二是培訓成本比較高,中小企業有時是不愿和不能承擔的,大多數的中小企業財務管理人員參與的比較少;三是培訓的管理不規范,導致培訓質量良莠不齊。
四、中小企業財務管理人才需求與培養模式的協調對策
綜上分析,現有的中小企業財務管理人才培養模式尚難滿足中小企業的需求,亟需建立一個以中小企業需求為導向,以高校學歷學位教育為基礎,以繼續教育為持續動力,以在職培訓為補充的中小企業財務管理人才培養的新模式(以下簡稱新模式)。
(一)企業樹立正確的人才觀念是建立新模式的基石
通過金融危機,財務管理在中小企業發展中的重要性得以凸顯,中小企業危機意識被空前激發,以此為契機,媒體的宣傳和政府部門的引導與政策導向將促進企業關注財務管理人才培養,從而引導和強化企業正確的人才觀念的形成。
(二)企業以有效的形式全程參與財務管理人才的培養是建立新模式最直接的有效路徑
有一定實力和基礎的企業可以通過與高校聯合辦學、簽訂人才培養訂單的方式,參與到人才培養的過程中,但眾多中小企業資源有限而且個體差異較大,因此以個體身份參與人才培養是很難實現的。在這個過程中可以發揮各類企業協會的作用,通過行業或區域協會建立常年關注財務管理人才培養的機構,集中行業或區域內中小企業在財務管理中出現的問題并與學校和培訓機構進行全面的溝通。這樣既能保證中小企業參與專業人才培養的可持續性,又能鮮明地體現中小企業財務管理人才需求的行業與地域特征。
(三)高校關注中小企業需求,加強與企業合作,完善現有培養模式是新模式建立的核心和基礎
首先,在課程體系設計中設置針對中小企業財務管理的理論與實踐課程作為選修模塊,培養符合中小企業需求的特色財務管理人才。其次,在師資隊伍建設方面,可以通過聘用企業(協會)推薦的財務管理專業人才擔任一定的兼職教學工作,引進來自企業的有實踐經驗的高層次人才并鼓勵教師通過科研或兼職方式加深對中小企業的認識等方式,培養符合特定需求的教學人才。最后,支持學生進行有關中小企業財務管理問題的科研活動并將其成果列入評價體系。
(四)完善財務管理人才繼續教育制度是新模式可持續發展的動力
在中小企業,會計與財務管理人員和機構很少完全分離,而且絕大多數中小企業財務管理人員都參加會計人員的繼續教育,可以考慮在會計人員繼續教育中針對在崗財務管理人員增加關于中小企業熱點財務管理問題的講座與討論為內容的單獨模塊,同時配套考核制度,從而使中小企業財務管理人員不斷認識新環境,建立危機意識,提高其思考和解決問題的能力,更好地完成財務管理工作。
(五)充分發揮各類培訓機構的作用是新模式建立和發展的必要補充和支撐
培訓機構通過舉辦針對中小企業專門問題的培訓,相對于高校教育和繼續教育,更具有靈活性、時效性和針對性,可有效地引導各類中小企業發現并解決發展中出現的新問題。需要注意的是,培訓作用的發揮尚需兩方面的努力:一方面提高培訓機構自身能力和素質是培訓質量的內在保證;另一方面企業對培訓機構的定期評價和政府(財政)部門的監督、加強對培訓機構的管理是培訓規范性的重要外部保證。
可見,在新模式中涉及到多方主體,政府和媒體對于正確人才培養觀念的形成發揮著重要的外部驅動作用。中小企業作為財務管理人才需求方,可以通過企業協會將需求信息反饋給由高校、財政部門和培訓機構構成的培養方,后者則分別通過學歷教育、繼續教育和培訓教育等方式為中小企業培養優秀的財務管理人才。同時,各培養主體之間也不是彼此孤立的,應進行有效的溝通和資源共享。
中小企業財務管理人才培養模式及相關主體的關系如圖1所示。
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