一、引言
在國際金融危機的背景下，美國眾議院于2009年6月通過了《美國清潔能源安全法案》，該法案允許美國對來自未采取與美國相當?shù)臏厥覛怏w減排措施國家的高能耗、初級進口產(chǎn)品征收碳關(guān)稅。此碳排放標準的提出，對擁有世界先進減排技術(shù)的美國、歐洲、日本等發(fā)達國家構(gòu)不成實質(zhì)性的威脅，反而有利于其在世界經(jīng)濟新一輪的競爭中，在新能源領(lǐng)域和節(jié)能環(huán)保領(lǐng)域搶占新興技術(shù)和新興產(chǎn)業(yè)的制高點，從而成為這一產(chǎn)業(yè)的絕對上游，成為綠色產(chǎn)業(yè)主導者、規(guī)則締造者和定價權(quán)控制者。相反，中國、印度、巴西等發(fā)展中國家高碳產(chǎn)業(yè)出口成本增加了。因此，有必要就碳關(guān)稅問題及其對我國高碳產(chǎn)業(yè)出口的收入、成本、國際競爭力等方面的綜合影響進行研究，在促進節(jié)能減排的同時，將其對我國的不利影響降到最低，以實現(xiàn)我國低碳經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。
碳關(guān)稅是指一國生產(chǎn)的產(chǎn)品不能達到進口國在碳減排方面設(shè)定的標準，就將被征收特別的二氧化碳排放關(guān)稅。美國經(jīng)濟學家Krugman（2003）把碳排放引起全球氣候變暖看作是非經(jīng)濟目標，他認為碳關(guān)稅是為了公平競爭而夷平競技場，不是為了保護，沒有繳納類似碳關(guān)稅的進口產(chǎn)品會有“不公平”的優(yōu)勢。但如果美國征收碳關(guān)稅，其他國家勢必紛紛效仿，這將意味著低效率、高能耗、生產(chǎn)技術(shù)落后的經(jīng)濟體的國際競爭力將大幅下降，而這些經(jīng)濟體內(nèi)的企業(yè)的價值也將隨之大幅縮水；反之，那些高效率、低能耗的經(jīng)濟體的國際競爭力不但增強了，更重要的是其企業(yè)的價值也將隨之上漲(雷明（2009）、安飛（2009））。碳關(guān)稅的開征有可能會加大世界貿(mào)易摩擦的加劇，引發(fā)國際經(jīng)濟秩序的混亂（Nicolas（2008）、李靜云（2009）、Eric（2008）、鄭雪姣（2010））。
碳關(guān)稅對我國經(jīng)濟造成了嚴重負面影響，它削弱了中國出口商品在國際市場上的競爭力，將使中國企業(yè)特別是出口導向型企業(yè)陷入困境(張建平（2009））。劉小川（2009）就此作了深入分析和計算，按將征收碳稅國家的計稅標準每噸碳10美元至70美元之間取中間值算，如果征收30美元/噸碳的關(guān)稅，將導致我國出口總額下降0.715%；如果將稅率提高一倍，即60美元/噸碳，負面影響將達到1.244%。按以30~60美元/碳為標準計算碳關(guān)稅，等同于我國出口產(chǎn)值將遭受加征6%~14%的關(guān)稅，甚至會承擔更高的稅負（沈可挺和李鋼（2010））。
綜上所述，雖然國內(nèi)外對碳關(guān)稅的開征爭議不斷，但面對全球變暖和貿(mào)易競爭的不斷加劇，碳關(guān)稅的開征正在逐漸變成現(xiàn)實。我國能源密集型產(chǎn)業(yè)如機電、建材、化工、鋼鐵是國民經(jīng)濟和出口貿(mào)易的重要行業(yè)，國家已經(jīng)取消鋼鐵行業(yè)的出口退稅，一旦美國及歐盟各國開始對該類進口產(chǎn)品征收碳關(guān)稅，將會對我國經(jīng)濟以及高碳產(chǎn)業(yè)的出口造成重要影響。
二、開征碳關(guān)稅的理論分析
（一）污染者付費原則
生態(tài)補償是一種使環(huán)境的外部成本內(nèi)部化的經(jīng)濟手段。它具體包括四種類型：污染補償，損害補償，使用補償和收益補償。碳關(guān)稅所應(yīng)用的是污染補償，又叫做“污染者付費”，就是由環(huán)境的破壞者承擔其造成污染所引起的損失，即污染費用。這一原則是由經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（Organization for Economic Cooperation and Development，OECD）環(huán)境委員會于1972年首次提出的，目的是解決環(huán)境的外部成本由誰來承擔的問題。這種觀念認為：自然資源環(huán)境作為社會“公共品”，人類對環(huán)境的污染和資源的破壞本身就是一種社會公害，因此，環(huán)境的外部成本有必要內(nèi)在化，即污染者有責任和義務(wù)對自己造成的環(huán)境損失“買單”，作出補償。一般污染費用有兩種衡量標準：一是防治費用，即控制、清除和預(yù)防污染的費用；二是補償費用，即補償因污染所引起的全部損失的費用。
二氧化碳的排放者為了獲得利潤最大化而增加了社會成本，必然應(yīng)該為自身的行為承擔社會責任，其責任的大小應(yīng)以合理的碳排量來衡量。碳關(guān)稅的關(guān)鍵就是把稅基直接建立在二氧化碳的排放量上，這完全符合污染者承擔相應(yīng)義務(wù)的原則，而且相應(yīng)的稅率會起到刺激作用，促使排放者采取措施削減二氧化碳的排放量，進而起到保護環(huán)境的作用。
（二）產(chǎn)權(quán)理論
科斯定理是現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟學的核心理論。科斯認為，交易成本大于零時，不同的權(quán)利界定和制度安排，會形成不同的資源配置效率。這一定理將外部不經(jīng)濟性和產(chǎn)權(quán)界定相聯(lián)系起來，認為政府應(yīng)當重視權(quán)利的界定和保護，通過給人們一個長期穩(wěn)定的利益預(yù)期來降低市場交易成本，以達到最優(yōu)資源配置。在交易成本大于零的情況下，權(quán)利的清晰界定將有助于降低交易成本，提高經(jīng)濟效率。總之，科斯強調(diào)將權(quán)利安排與資源配置效率相對應(yīng)，重視產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)對市場效率的作用，且并不否認政府的適度介入。對于解決環(huán)境的污染問題，最重要的就是明確所有權(quán)或財產(chǎn)權(quán)，如果各方的產(chǎn)權(quán)沒有能夠得到很好的界定，那么環(huán)境的外部性問題將無法得到解決。因為在產(chǎn)權(quán)不明確的情況下，經(jīng)濟人會作出對自己最有利的事情，而不愿意為由此給對方帶來的損失支付賠償。
科斯的貢獻就在于厘清了環(huán)境污染問題的根源：公共產(chǎn)品的悲哀，因而其解決之道直接反其道而行之，即確定環(huán)境權(quán)利的個人歸屬，從根源上解決問題。碳關(guān)稅征收就是要首先明確二氧化碳排放者的權(quán)利歸屬，通過政府收稅的方法來使市場達到最優(yōu)配置，以實現(xiàn)經(jīng)濟資源與環(huán)境資源的平衡發(fā)展。
三、碳關(guān)稅對我國高碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展影響的SWOT分析
（一）基于碳關(guān)稅高碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)勢（S）
1.政府的高度重視
對內(nèi)進一步推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和實施能源發(fā)展戰(zhàn)略，國家“十一五”規(guī)劃綱要第一次明確減排的硬性目標，“十二五”規(guī)劃綱要更具有可操作性。政府應(yīng)對外積極地開展環(huán)境外交政策，加強同國際社會的溝通和協(xié)調(diào)，積極參與國際環(huán)境公約和多邊協(xié)定的談判。
2.積極推動清潔發(fā)展機制的建設(shè)
我國是清潔發(fā)展機制融資最多的國家，資金投入有保障。近年來，全球碳交易市場的清潔發(fā)展機制（Clean Development Mechanism，CDM）項目數(shù)量劇增。截止到2009年底，我國的CDM項目數(shù)量大約占國際總量的35%，而且，我國項目的平均規(guī)模大于世界其他國家的項目規(guī)模，所以從總體上來說，我國CDM項目融資額占全球總額的近半，是融資最多的國家。因此，在碳關(guān)稅開征的形勢下，我國具有相對更強的技術(shù)儲備優(yōu)勢和投入資金保障基礎(chǔ)。
3.不斷調(diào)整的產(chǎn)品出口結(jié)構(gòu)
隨著近幾年國家對出口結(jié)構(gòu)的大力調(diào)整，我國外貿(mào)出口領(lǐng)域已發(fā)生了一些顯著變化。高新技術(shù)產(chǎn)品和服務(wù)貿(mào)易出口逐步增加，綠色產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)業(yè)規(guī)模和競爭程度逐漸增強，帶動了國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的升級，這在一定程度上為出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化提供了客觀基礎(chǔ)。此外，產(chǎn)業(yè)規(guī)模的擴大將帶來相關(guān)產(chǎn)業(yè)研發(fā)能力的提升，擁有自主知識產(chǎn)權(quán)商品的出口有望進一步加快我國外貿(mào)增長方式的轉(zhuǎn)變。
（二）基于碳關(guān)稅高碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展的劣勢（W）
1.出口導向型的經(jīng)濟增長方式和重工業(yè)化的出口結(jié)構(gòu)
在中國過去十幾年的經(jīng)濟快速發(fā)展過程中，我國主要以商品出口帶動國內(nèi)GDP的持續(xù)攀升，在這樣的發(fā)展模式下，我國形成了過度依賴出口、靠出口增長來拉動經(jīng)濟增長的局面。而在出口規(guī)模中，高碳產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的商品占了很大一部分比重，究其根源在于近些年來國際能源價格大幅度上漲，而國內(nèi)普遍施行價格管制和提供能源補貼的措施，使高碳產(chǎn)品所耗能源成本相比國外具有明顯優(yōu)勢，從而助推了能源密集型產(chǎn)品的大量出口。
2.碳減排技術(shù)相對落后，單位能耗大
統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，我國在高耗能產(chǎn)業(yè)的能源效率明顯低于世界平均水平，鋼材單產(chǎn)能耗是世界平均水平的1.15倍，玻璃和石化分別是1.47和1.45倍，水泥更是高達1.53倍。這說明如果按照實際消耗能源所產(chǎn)生的二氧化碳排放量來推算，中國生產(chǎn)出口的高碳產(chǎn)品每單位所要被征收的碳關(guān)稅將遠高于世界平均水平。
3.高碳產(chǎn)業(yè)難以在短期內(nèi)轉(zhuǎn)型
我國在幾十年的工業(yè)發(fā)展道路中，一直延續(xù)著“高污染、高耗能、高排放、低附加值”的三高一低產(chǎn)品生產(chǎn)方式。高碳產(chǎn)業(yè)多以勞動密集型和資源密集型為主，技術(shù)儲備和資金投入相對不足，產(chǎn)業(yè)升級和技術(shù)改進需要較長時間的調(diào)整，因此在短期內(nèi)難以轉(zhuǎn)變成知識技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)。
（三）基于碳關(guān)稅高碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展的機會（O）
1.加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，轉(zhuǎn)變能源消耗模式
金融危機過后，碳關(guān)稅作為發(fā)達國家推動經(jīng)濟發(fā)展的助推器，成為鞏固其在綠色經(jīng)濟中主導地位的措施之一。從中可以看出，循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展迫在眉睫，即在生產(chǎn)、流通、消費等領(lǐng)域?qū)U棄物資源化、再利用，保持生態(tài)循環(huán)的正常運轉(zhuǎn)，將動脈產(chǎn)業(yè)與靜脈產(chǎn)業(yè)有機統(tǒng)一、協(xié)調(diào)發(fā)展。
2.抓住世博會的機會，讓城市生活更美好
城市污染、廢物排放總量不斷增加，生態(tài)環(huán)境形勢嚴峻，這樣的生存環(huán)境嚴重影響著人們的身心健康和生活質(zhì)量。碳關(guān)稅的提出使我們意識到，低碳發(fā)展是企業(yè)突破現(xiàn)有發(fā)展模式的關(guān)鍵所在，也是改善人們生活品質(zhì)的重要途徑。
3.大力引入低碳技術(shù)
我國GDP單位能耗是美國的3倍，德國的5倍，日本的近6倍，這表明我國企業(yè)在節(jié)能降耗上存在巨大的空間。因此，我國高碳產(chǎn)業(yè)可將碳關(guān)稅的壓力轉(zhuǎn)化為動力，加大力度引入低碳技術(shù)；同時，不斷引進高科技人才，加強對國內(nèi)人才的培養(yǎng)，為技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新提供更強有力的支撐，從而整體上提升我國出口產(chǎn)品的國際競爭力。
（四）基于碳關(guān)稅高碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展的威脅（T）
碳關(guān)稅開征、高碳出口產(chǎn)品價格的升高，將使出口規(guī)模受到強烈沖擊，高碳企業(yè)就業(yè)率下降。假設(shè)各產(chǎn)業(yè)之間勞動力要素不相互流動，從而形成各產(chǎn)業(yè)有差別的失業(yè)率水平的情況下，碳關(guān)稅采用30美元/噸碳，將使能源密集型產(chǎn)業(yè)的失業(yè)率普遍上升1~2個百分點。而這些失業(yè)人員在當時經(jīng)濟環(huán)境下再就業(yè)難度較大，由此會引發(fā)一系列的社會問題。
更為嚴重的是，美國的碳關(guān)稅很可能引起其他發(fā)達國家的迅速效仿，而發(fā)展中國家有可能采取報復性貿(mào)易壁壘政策，這些將進一步加劇國際往來中的貿(mào)易摩擦，導致國際貿(mào)易規(guī)則的失靈和國際貿(mào)易秩序的混亂。
四、高碳產(chǎn)業(yè)積極應(yīng)對碳關(guān)稅的對策
根據(jù)上述分析結(jié)果，表明碳關(guān)稅對高碳產(chǎn)業(yè)影響的優(yōu)勢與劣勢同在，機遇與挑戰(zhàn)并存。我們應(yīng)抓住這次機遇，化壓力為動力，采取有效措施積極應(yīng)對碳關(guān)稅對我國經(jīng)濟造成的威脅。
（一）推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式
為謀求出口貿(mào)易的可持續(xù)發(fā)展，就必須調(diào)整我國目前技術(shù)含量、環(huán)保標準和產(chǎn)品附加值都比較低的出口產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，走新型工業(yè)化道路，在保持出口貿(mào)易適度增長的同時，對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)進行改造和提升，更加重視優(yōu)化出口結(jié)構(gòu)、提高產(chǎn)品質(zhì)量；促進制造業(yè)向高端化、優(yōu)質(zhì)化升級，推進以“功能載體”為特征的服務(wù)業(yè)的發(fā)展，使得區(qū)域發(fā)展從傳統(tǒng)的“高碳區(qū)”向低碳產(chǎn)業(yè)實踐區(qū)轉(zhuǎn)型。
（二）提高能源利用效率，大力發(fā)展清潔能源
國家一方面應(yīng)高度重視風能、水能、光能、天然氣等清潔能源的研發(fā)和利用，出臺相關(guān)優(yōu)惠政策，對節(jié)能減排和新能源的開發(fā)提供有效的制度保障和物質(zhì)支持，降低企業(yè)應(yīng)用成本，為新能源產(chǎn)業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造有利條件；另一方面要考慮地區(qū)的環(huán)境承載能力，引導企業(yè)綜合利用廢棄資源，堅持生態(tài)優(yōu)先原則，合理布局，統(tǒng)籌規(guī)劃。同時，企業(yè)要實現(xiàn)高水準投入，在自主創(chuàng)新、核心技術(shù)上下功夫，發(fā)展技術(shù)含量高、功能多樣化的產(chǎn)品，切實提高能源利用效率和產(chǎn)品附加值。
（三）加快發(fā)展低碳技術(shù)，提高產(chǎn)品國際競爭力
低碳技術(shù)在我國還是一個新鮮事物，各方對低碳技術(shù)的認識和理解還存在欠缺之處，這就會影響到低碳技術(shù)的快速發(fā)展。應(yīng)該由國家制定低碳技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和技術(shù)應(yīng)用的階段性目標，引導和整合社會各界的研發(fā)力量，組建研發(fā)團隊和設(shè)立專項研發(fā)項目，進行有效率、有目標的研發(fā)活動，避免研發(fā)過程中的盲目性和重復性，提高其效益。在實施過程中，建立有效的反饋機制，及時收集應(yīng)用信息，調(diào)整和改善研發(fā)計劃和效果。同時由國家相關(guān)部門設(shè)立關(guān)鍵共性技術(shù)服務(wù)平臺和科技成果應(yīng)用平臺，推進科技創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化。
（四）增強同國際社會的溝通，加強國際合作
隨著全球一體化的發(fā)展，各國經(jīng)濟發(fā)展關(guān)系日益密切，我國完全依靠自己的力量發(fā)展低碳經(jīng)濟不是切實有效的。在碳關(guān)稅問題上，一方面我國政府應(yīng)加強與國際社會和其他國際組織的溝通協(xié)調(diào)，開展積極的環(huán)境外交政策，倡導自由貿(mào)易，樹立負責任的大國形象，爭取規(guī)則制定和應(yīng)用的主動權(quán)；另一方面進一步加強與發(fā)達國家CDM等項目的合作，通過共同研發(fā)、合理轉(zhuǎn)讓等方式提高國內(nèi)的科技水平和創(chuàng)新能力，學習和借鑒他國的發(fā)展經(jīng)驗，盡快縮小與先進低碳技術(shù)之間的差距，實施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。
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