企業資金管理是企業所有生產經營活動的核心，企業的經營活動實質其實就是資金不斷周轉的過程。而衡量一個企業的經營管理水平以及經營效益的好壞，主要還是看企業的資金管理情況。在激烈的市場競爭中，如何進一步加強企業的資金管理，提高資金的使用效果，合理運用資金，是提高企業經濟，是現階段我國企業在資金使用中普遍面臨的一項重要任務。如何才能把企業的現有資金用好、用活，并且解決好資金的籌集、分配和使用等各方面的問題，就顯得極其重要。
一、企業資金管理概述與目的
（一）企業資金管理概述
資金是指的社會產品再生產過程中生產、分配、流通和消費等（包括貨幣本身）環節中社會產品的貨幣表現。資金按他的分配形式可以分為財政資金和信貸資金金；按照分配對象可以分為工業資金和商業資金；按照用途可以分為基本建設資金、生產資金及專項資金；按照在企業中周轉的情況可以分為固定資金和流動資金。企業再生產過程也就是表現為使用價值的生產與交換過程以及價值的形成與實現過程的統一。資金的實質就是再生產過程中不斷運動著的價值，資金的運動性是其一個最主要特征。企業的生產過程從一方面表現為實物商品的運動過程；另一方面表現為資金的運動過程或者是資金運動，資金管理在企業管理中占有重要地位。
（二）企業資金管理的目的
1、提高資金的效益性。貨幣的時間價值屬性使資金管理具有與其他流動資產有不同的特殊性，能否很好地利用它的這一特有屬性是提高資金效益的一個關鍵所在。
2、保證資金使用核算的規范性。企業中所有的開支必須有一定的審批程序，要有控制，發生的每一筆支出必須嚴格按照會計基礎工作規范化要求進行賬務處理以確保資金的安全性，堅持專款專用、專戶存儲，以防止任何形式的截留和挪用，確保資金的安全。
3、維護資金使用的嚴肅性。企業的資金使用必須嚴格按照國家的財經法規來執行，任何個人不能擅自擴大開支范圍，并且不能改變資金的用途。
二、企業資金管理中存在的問題
（一）信息失真，難為科學決策提供依據
現代企業管理中一項非常重要的內容就是如何能有效地進行信息管理。由于在信息時代，企業要想在同一個信息膨脹的市場競爭中有立足之地，就必須能夠及時準確的掌握真實的市場信息。并以此為依據控制資金流與物流的有序流動。但是，目前情況下我國相當多的企業對信息的收集多多少少地存在不集成、不對稱和不透明的現象，導致企業高層決策者不能及時獲取準確的財務信息。更嚴重的情況還有部分企業各管理層為了滿足私欲、中飽私囊，故意截留信息，甚至去提供虛假信息。導致匯總起來的信息存在嚴重失真的情況，引起會計核算不準，報表不真，以致嚴重影響了企業的決策。
（二）缺乏詳細的資金使用計劃與財務分析方法，資金使用“無的放矢”
企業在生產經營的過程中，關于有哪些是急需資金是必須保證供應的，哪些近期將要發生，哪些資金是將來必須要發生的，沒有做出一個統一的計劃。隨意性較強，導致資金并沒有用在真正迫切需要的地方。一旦在需要資金時由于資金短缺而影響企業的生產經營，為企業帶來巨大損失。不能做出資金使用計劃的另外一個嚴重后果是：造成企業忽視了市場經濟規律，盲目的生產造成商品的大量積壓。由于這些原因使企業為了維持經營活動不得不向銀行進行貸款，導致了龐大的利息支出，這在無形中加重了企業的經營負擔，極有可能導致企業在今后的經營中陷入巨大困境。
（三）在資金籌措過程中存在較多問題
1、缺乏對資金需用量的預測。有一些企業對資金需用量缺乏科學的預測，認為籌集的資金數量越多就越好，忽略了資金的時間價值與企業資產結構應該有合理的比例，導致企業的負債規模過大，嚴重影響了企業的正常運營。
2、籌資渠道單一。由于金融企業市場意識已經逐步增強和完善，企業僅僅靠銀行這一個單一渠道籌資已經無法滿足需求。然而，當前的一些企業在籌資渠道上還沒有樹立起獨立的市場主體觀念，從而導致了企業外部籌資渠道依然以向銀行貸款為主，融資手段過于單一。
（四）在資金使用和調配過程中的問題
1、資金分散。使用效率低下：大部分的企業在資金使用過程中，集中管理和內部多層次管理機構分散占用的矛盾較為突出，導致了資金使用效率低下。有的企業各個部門多頭開戶，導致資金的失控，沉淀嚴重，然而又為籌集急需的小額資金犯難。調劑資金余缺的能力差，銀行的貸款余額居高不下，財務費用不斷增加。
2、資金的沉淀嚴重，庫存占用比例過高，導致了欠款居高不下，流動資金占用量有增無減，周轉緩慢，企業的信用與盈利能力不斷下降。
3、企業的全部資金分配比例嚴重失衡，把過多的資金用在長期的投資項目中，導致了流動資金的補償不足，近乎全部用流動負債來維持資金的運轉，財務風險不斷增加。
4、流動資金內部各個項目之間分配也不合理，使資金的使用效率低下。導致這一狀況的主要原因是企業盲目采購，致使庫存物資成倍增長以及銷售回款的減少、應收賬款倍增。從而可能使企業的資金積壓和資金不足并存。增加了企業的財務風險與經營風險。
三、加強企業資金管理的措施
（一）實施資金集中管理，規避財務風險
1、完善結算中心制度，實行資金的集中管理。建立健全結算中心制度，嚴格地控制多頭開戶與資金的賬外循環，以保證資金管理的集中與統一。企業通過建立財務結算中心，可以實現內部資金的集中化管理、統一化調度和有效化監控，對所有的下屬單位做到了“你的錢，我看著你花”的效果。結算中心對銀行、下屬單位除了要保留日常必備費用的賬戶外，統一要在結算中心開具結算賬戶，充分發揮出結算中心匯集內部資金的“蓄水池”的作用，把下屬單位資金的出入納入企業集團的嚴密監管下，減少銀行的風險，營造新型銀企關系。
2、加強現金流量的分析與預測，嚴格控制現金流入流出，保證支付和償債能力。企業要樹立起“錢流到哪里，管理就要緊跟到哪里”的意識，把現金流量管理穿插于企業管理的每一個環節，重視企業的支付風險與資產流動風險。嚴格審批現金收入與支出，對籌資活動、投資活動和經營活動產生的現金流量進行嚴格的監督管理。
3、推行全面的預算管理，嚴格控制事前、事中資金，保證資金有序循環。積極推行預算編制、監督、審批的全面預算管理控制系統。預算編制也應該由過去單一的經營資金預算擴大到投資、基建、生產經營等各個方面的全面資金預算，由主要的資金預算擴大到包括了多種經營和二級核算單位在內的全方位的資金預算。同時計算機網絡技術的廣泛運用，也給資金的全面預算與及時結算提供了可能性，使資金的集中管理具有可行性。預算編制應該采取逐級編報、逐級審批與滾動預算管理。預算方法一旦被確定，就成為企業內部組織生產經營活動的依據，不得隨意更改。
（二）探索多種的監督方式，確保資金安全和完整
1、實施“會計委派制”，以實現一級對一級負責的有效監督機制。企業對其所屬公司可以實行會計委派制，以對下屬單位的重大財務事項實施監督，來確保會計信息的真實性，防止資產流失。受委派的財務人員應該既對企業集團財務負責，行使所有者的會計職能，又對經營者負責，具有企業內部會計的職能。委派的財務人員在行使所有者的會計職能同時還承擔了內部審計的職能。“會計委派制”制度的實行，進一步強化了事前、事中實時監督，同時也可以確保企業內統一的財務政策能夠有效運行，有利于資金的管理與運用。
2、積極開展內部審計，強化事前預防與事中控制。在生產經營的過程中，內部審計和監督具有不可缺少的重要地位與作用，積極加強內審機構的權威與職能，建立健全內部審計監督制度，不只是對財務會計信息與經營業績結果真實性、合法性的審計監督，更重要的是對企業規章制度與重大經營決策的貫徹執行情況進行審計與監督，把更多的精力放到管理與審計中去，強化事前的預防與事中的控制，以保證企業各項經營活動都能夠在嚴格的程序控制下運行。
（三）采用先進的計算機手段，建立健全財務規章制度，減少人為因素影響，實現高效的信息化管理
對于基礎管理比較好的企業在全面推行會計電算化的基礎上，可以采用一些較為先進的軟件管理系統以達到“統一計算機平臺、統一監督、統一信息及業務編碼、統一管理、統一規章制度”的財務和業務一體化要求，以實現財務系統和銷售、供應、生產等系統的信息集成與數據共享，通過企業內部局域網或者直接利用國際互聯網，可以使企業隨時匯集財務會計信息，及時查詢子公司資金流向，來加強對全國銷售網點的應收賬款、存貨的管理，規避了傳統手工填制報表的弊端，有效保證了財務會計信息的傳遞的效率與質量，有效地提高管理決策水平。
（四）合理運用資金，以最低的成本創造最大效益
在資金使用管理中，企業應對采購、銷售、結算、生產各環節建立起一套嚴格的資金控制制度。針對實際情況，制定出合理的消耗定額，嚴格控制開支范圍，堅決杜絕一切不合理開支，進一步減少浪費、降低消耗，促進資金合理有效的使用。力爭做到：一是抓好清欠，及時回收，提高資金的回籠率。二是優化企業的資產配給，合理調配資金。三是對物料采購要集中管理，對存貨等沉淀資金要清倉查庫，調整庫存結構。四是在新項目與對外投資上要先進行可行性研究，以避免決策失誤。企業如何使投入的資金風險最小，收益最高，關鍵就是科學地選擇資金投向與掌握最佳的投人時間。
（五）資金籌措的管理與控制
1、合理確定資金籌集數量。所謂合理確定資金籌集數量，就是以每年年初的資金需要數量核定作為基礎，確定年度內企業各單位合理的資金占用及年度內的資金緊缺情況，以此資金緊缺量作為年度內籌集資金的基本依據。資金需求量的預測方法很多，例如奴定性預測法、趨勢預測法、銷售百分比法等。
2、籌資方式多樣化，優化資金結構。在市場經濟條件下，企業的資金結構應該包括以下幾個方面：首先，體現出投資者的主體利益，還要兼顧不同投資者的利益；其次，反映出不同投資主體的風險，從而形成不同責任主體的相互約束；再次，有利于企業籌資方式的選擇。對一個企業來說，要想優化資金結構，就要避免單一的籌資方式，真正做到融資渠道多元化。可以選擇外資籌資、股份籌資、租賃籌資、企業內部籌資、債券籌資等多種籌資方式，分散資金的來源。同時在考慮籌資方式的同時，還要具體考慮到不同的資金籌措方式可能帶來的資金成本問題。
由于經營機制的不斷轉換，企業資金管理也一定要隨之變革。必須建立起一套適合市場經濟發展的資金管理辦法，切實做到優化資金結構、提高資金使用效益、拓寬籌資渠道、盤活沉淀資金。從企業的資金來源和資金運用中找出最佳的經濟效益，進一步提高企業資金管理的科學性，使企業財務管理工作邁上新的臺階。
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