在新的環境下,企業面臨著內部風險,還有與上下游企業間的協同缺失風險,要完全消除風險及其影響是不現實的。為了抵御風險,越來越多的企業認識到加強協同的重要性。價值鏈理論的引入,為節約物流成本,優化資金流、信息流,加強上下游企業的溝通、互信和協作帶來了一種新型的管理理念。這樣無疑為企業的風險控制提供了一個新型的視角,即站在整體價值鏈的高度去分析風險,了解并化解造成風險的諸多因素,從而使企業風險最小,實現價值鏈上企業價值最大化。
價值鏈管理理論及其企業協同概況
(一)價值鏈管理理論
美國哈佛商學院著名戰略學家邁克爾•波特在《競爭優勢》中提到“每一個企業都是在設計、生產、銷售、發送和輔助其產品的過程中進行種種活動的集合體。所有這些活動可以用一個價值鏈來表明。” 隨著時間的推移,價值鏈理論越來越受到國內外學者的關注,許多學者對之進行了研究,價值鏈管理理論得到了一定的發展,已經從在企業管理某一領域的應用,擴展到所有的業務流程中,通過系統和標準化的方法,考察各環節的聯系,從而促使價值鏈優化。我國越來越多的企業認識到價值鏈管理對企業獲取競爭優勢的重要性,并將之運用到企業的生產實踐中,進行了卓有成效的探索,20世紀90年代以來價值鏈理論就逐漸融入到企業運營中了。
價值鏈是分析價值運動的工具,它將各種經濟活動相互之間的關系與價值傳遞聯系起來,把企業價值鏈構成一個完整的體系。企業內部各個環節之間存在著內部價值鏈,上下游企業之間存在著縱向價值鏈,還有同類產品競爭者之間的橫向價值鏈等。為了方便研究,本文把價值鏈歸為兩大類:內部價值鏈和外部價值鏈。企業內部價值鏈是指存在于企業內部的為顧客創造價值的基本活動和輔助性活動,與企業內部價值鏈相對的就是企業外部價值鏈,主要包括行業價值鏈和競爭者價值鏈。
價值鏈管理就是通過將企業的生產、銷售、財務、人事等方面有機的整合起來,做好計劃、協調、監督和控制等各個環節的工作,使其成為相互關聯的整體,真正按照“鏈”的環環相扣的特征實施企業的業務流程,使各個環節既相互關聯,又具有處理資金流、物流和信息流的能力,使企業的供、產、銷形成價值鏈。一個企業不僅要對企業內部價值鏈的各個環節實施有效管理,而且還要求企業重視外部上下游企業的價值鏈,了解本企業在行業中所處的位置以及本企業與上下游企業的關聯。對行業價值鏈的分析有利于上下游企業間通過整合來重構供應商價值鏈、企業價值鏈、銷售渠道價值鏈和買方價值鏈,降低成本,從而提高企業競爭力。
價值鏈管理的意義就是優化核心業務流程,降低企業的組織和經營成本,提升企業的市場競爭能力。與財務會計相比,基于價值活動分析的成本數據代表了產品或服務的實際成本,能對實際產生的成本提供一種較為合理的估計,并進行實時控制和評價,對企業的獲利和風險控制做出準確的分析。
(二)我國價值鏈上企業協同狀況
目前,我國價值鏈管理理論的運用還不成熟,處在探索和發展階段,價值鏈管理的許多方面還不甚完善,企業間協同狀況堪憂,具體表現為以下幾個方面:
物流不暢。物流與企業的采購、庫存、銷售息息相關。由于企業在采購環節上存在與上游供應商的溝通問題,可能產生貨物質量數量與合同要求不一致、送貨不及時等情況。如企業與下游的客戶出現供應與需求方面的信息不對稱,可能造成貨物的大量滯銷、退貨率高或者是生產的產品不能滿足下游企業的需求等情況。
信息流不暢。信息流存在于價值鏈上每一個環節,內部價值鏈與外部價值鏈都必須依靠信息的暢通才可以維持企業日常的生產經營。如果企業內部設計與生產的信息不流通,就可能產生設計部門對產品的設計意見不能有效的傳達給生產部門,生產部門生產出不合訂單要求的產品。
協作溝通不暢。主要指外部價值鏈上企業與上下游的企業之間、競爭者之間的溝通協作不暢,會造成企業生產經營成本的增加,如互相壓價等。競爭者之間相互擠壓,給彼此的利潤空間造成巨大壓力,產生不良競爭、惡性競爭,最終損壞的還是企業自身的利益。 信用缺失。近年來中國每年訂立的合同很多,而履約率只有一半左右,經濟合同失效問題嚴重。由于產品質量、合同毀約違約等現象,導致企業價值鏈中斷,生產經營活動受到嚴重影響,不能為企業和顧客創造價值。
資金流周轉不暢。資金是企業的血液,由于信用缺失、物流不暢造成的應收款無法收回,大量的壞賬,加上企業資金籌措方式不當可能產生負債率高,資金周轉不靈,不利于企業的價值鏈,也對企業的正常經營產生影響。2006年的證券期貨年鑒數據資料表明,我國上市公司的資產負債率從2001年為55.65%, 2005 年增長到71.68%,國有企業平均資產負債率為58%。
價值鏈上企業協同缺失風險的分析
價值鏈多參與主體、跨地域、多環節的特征,使價值鏈容易受到來自外部環境和鏈上各實體內部不利因素的影響,形成價值鏈風險。價值鏈風險是一種潛在威脅,它會利用價值鏈系統的脆弱性,對價值鏈系統造成破壞。按照本文對價值鏈的分類,價值鏈風險可分為內部價值鏈風險和外部價值鏈風險兩類。內部價值鏈風險來自于企業內部組成價值鏈系統各要素,內部價值鏈上各個環節之間的變化和互動導致企業活動偏離目標的可能性產生。外部價值鏈風險來自價值鏈與外部環境之間的互動,此類互動關系包括與上下游企業間的合作、與競爭者的競爭妥協、政治經濟文化對于價值鏈的影響、自然災害和人為破壞等等。以下重點介紹資金、信息、物流三方面的風險:
資金流風險。各上下游企業相互間提供的信用關系維持了企業價值鏈中資金的正常流動,各個企業間是相互影響相互聯系的關系。因此如果某一家企業出現資金危機時,就會造成上游企業提供的產品不能及時銷售,下游企業則會因購買材料的延誤而影響生產。不但會形成“三角債”,還有可能由于價值鏈的鏈狀結構,一個環節斷裂會很快傳遍整個價值鏈,環環受到影響,產生一系列的反應。如果涉及的資金數額特別巨大,產生的影響也就惡劣,就像“多米諾骨牌”游戲那樣,整條價值鏈都會陷入財務困境中,對整個社會經濟環境造成不利。
信息流風險。價值鏈是企業之間松散的合作性戰略結合,根據經濟人假設,企業為了保證自己的利益最大化,會隱藏一些敏感信息和涉及商業秘密的信息(例如消費者的訂貨量),使信息失真,造成信息風險。信息的不對稱會造成企業對商業情況的錯誤判斷,進而做出錯誤的戰略決策。而從價值鏈上每個企業的角度出發,他們都希望自己的利益最大化,但是實際上往往每一個成員的利益最大化,并不一定帶來整條價值鏈的效益最大化。這樣的信息流風險就可能給整個價值鏈帶來不利因素。
物流風險。在價值鏈中,上游企業應該能按照合同的規定,及時并按質按量地將企業所需要的原材料或半成品交付,如果企業存在不同的上游企業,那么就要求這些供應商能夠達到一種協同合作,使產品能夠及時滿足下一步的生產需要。否則容易出現供應鏈斷裂影響企業的正常生產。與企業聯系的上下游企業的數目越多,價值鏈越長,物流方面存在的風險也就越大。
價值鏈上企業協同缺失風險的控制
(一)內部價值鏈風險控制
企業內部價值鏈由相互關聯的環節構成,任何一項環節都影響和受其他環節影響,因而企業必須把握內部價值鏈作業之間的聯系,才能有利于其風險控制。
資金風險的防范。針對價值鏈中可能存在的資金鏈斷裂的威脅,首先需要制定預警機制,防范可能出現的危機,可以設定風險基金,留有補救的余地,作為風險產生時的緩沖資金。其次,在資金的日常管理方面,要注意銷貨款能否及時收回、資金利用是否合理、資金運用在長短期投資上分配是否合理、籌集資金的渠道是否單一等方面。
信息風險的防范。內部價值鏈上各個環節應對自己所擁有的信息在企業內部實現共享,以減少內部信息的不充分給企業帶來的風險。如設計研發應該把自己的信息對銷售和采購等充分說明,提高內部信息的透明度和各個環節的信任度。另外,企業可以通過先進的信息技術消除地域等方面的通信障礙,改善所有價值鏈成員的信息流,從傳遞渠道上減少信息不對稱風險。如通過視頻會議、遠程技術支持。
物資風險的防范。企業在采購前應對幾家上游企業的綜合實力、信用、產品質量進行調查,擇優選擇并與之建立穩定的供應關系,這樣有利于優質的原材料來源支持企業的生產或者銷售環節。在銷售方面,企業應及時了解市場信息和顧客需求,尋找長期合作的大客戶,從而建立穩定的銷售渠道,有利于避免產量大幅度波動或者產品的積壓無法變現,使企業能長期穩定地進行生產,實現零庫存。
(二)外部價值鏈風險控制
企業外部價值鏈上也存在資金、信息、物流等風險,因為資金流、物流、信息流貫穿價值鏈,這里主要討論以下兩個方面:信用風險控制和協同合作。 1.信用風險控制。一些企業為了在短期內盡快的進入市場,往往在事先未對應收款風險進行充分有效評估的情況下,與客戶簽訂大量的賒銷額度的銷售合同擴大其市場份額。而后果是日后應收款回收困難,產生大量的壞賬。還有簽訂的合同存在毀約、違約情況,這些都是因為信用風險給企業造成了經濟損失。為了控制信用風險,企業應該采用以下措施:
設置獨立的資信管理部門,配備專職的信用管理人員。由此對客戶的信用情況作出判斷,并建立客戶檔案,除客戶的基本資料如姓名、電話、住址等以外,還需著重記錄客戶的財務狀況、資本實力及歷史往來記錄等,對每一客戶確定相應的ABC信用等級。這里的信用等級并非固定不變也并非只有ABC三個等級,企業只要能夠根據自己的實際情況制定出適合本企業的信用等級即可。對于不同信用等級的客戶,要采取不同的銷售策略及結算方式。信用良好客戶如A級客戶可給予優惠的政策,在賒銷額、期限上和結算方式上采用稍寬松的政策。信用一般的客戶如B級,可以結合行業的情況該客戶的情況確定合理的信用期限。對于信用較差的C類客戶,應該盡量避免賒銷,采用現款交易或采用銀行承兌匯票方式進行結算。對于信用等級,資信管理部門最好可以在一年或者一定時間內進行一次重新的考量,以適應不斷變化的情況。
注重合同管理。企業在簽訂合同時,要經過嚴格徹底的審核。在合同中,要明確規定交易條款并與客戶達成一致意見。銷售合同的內容必須符合國家法律規定,特別是付款形式、期限和違約責任都應具體、清楚、準確。簽訂合同時要在法律顧問的審核下進行,在出現合同違約毀約時,也應及時尋求法律幫助。
2.協同合作。優化企業自身的價值鏈,形成協同效應。所謂協同效應,是指企業在戰略管理的支配下, 企業內部實現整體性協調后,由企業內部各活動的功能來耦合而成的企業整體性功能,它遠遠超出企業各戰略活動的功能之和,可以簡單地表示為1 + 1 > 2,即企業的整體價值大于各部分的價值之和。這樣的價值增值,為企業帶來了很大的競爭優勢。因此,我國企業應該在優化企業內部的價值鏈的基礎上,使企業的采購、生產、營銷以及人力資源管理協調統一,以及在外部的上下游企業資源上共享、資金上互補、人員合理流動等,從而充分發揮企業整體價值鏈的協同效應。這樣可以最大限度的減少因為與外部價值鏈上的企業缺乏溝通協作而造成成本的浪費。具體有以下幾種:
整合單體企業優勢, 共同降低經營成本。通過合作可以優化配置各個企業的資源, 實現取長補短、降低成本的效果,使優勢更為突出。從而使合作企業依靠高效率和較低的經營成本贏得更多的利潤,占領更廣的市場。
實現企業資源的共享。外部價值鏈上各個企業間的資源具有的差異性,如果企業所擁有的某一資源在其領域內占據優勢的話,那么它必然在此項上優于其競爭對手。但各個企業絕對不可能掌握所有的優勢資源,如果相對完全封閉,也許并不一定能實現資源的最優組合。這樣就為價值鏈上企業在一定程度和范圍內的資源共享,優勢互補提供了前提。企業應當認識到優勢不是完全依靠單一的優勢資源來達到的,資源的最優組合更為有效。
構建產業集群。在某些情況下,單一的企業難以獨自承擔相應的投入,如果是大規模的集群,就可以產生規模經濟,產業集群可以共同投入生產資源、優化資源配置、 降低投入成本、減少運輸費用,也可以共享資源和信息。其中也要考慮到企業間的信用問題,上下游企業應建立在互惠互信的基礎上,在供、產、銷的各個環節上的合作,才可以使產業集群的效果發揮得更好。
隨著科學技術的不斷進步和經營競爭的日益加劇,價值鏈管理已經成為企業取得優勢地位的關鍵性管理活動。隨著價值鏈長度的增加或者變化,價值鏈上的企業越來越多,價值鏈的結構日趨復雜,其復雜性導致價值鏈的風險尤其是其財務風險的增加。財務風險直接影響到企業正常的經營活動,要實現價值鏈高效安全地運作,就必須針對內外部價值鏈的財務風險實施恰當的風險管理來減少或化解風險,達到風險控制、優化價值鏈的目的。控制價值鏈上的財務風險,就必須考慮到內外部價值鏈上財務風險的異同,有區別有重點的進行處理。在這樣的基礎上對資金流、信息流、物流、信用和協同方面的風險的綜合控制,建立相應的預警和內控制度,企業才可以逐步完善價值鏈管理,才能日趨成熟并適應瞬息萬變的經濟市場。
參考文獻:
1.林鐘高.價值鏈與價值管理問題研究——面向價值創造的成本管理創新模式[M].東北財經大學出版社,2007
2.付濤,譚鳳國.從可持續發展視角看企業理財的問題與優化對策[J].經濟師,2008(1)
3.張磊,楊雨澤.企業價值鏈風險管理[J].合作經濟與科技,2007
