加強財務(wù)管理,防范企業(yè)風險,已成為我國中小企業(yè)當前應(yīng)對金融危機迫在眉睫的重要工作。
一、金融危機下我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀分析
中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中有著極為重要的地位和作用,是國民經(jīng)濟的重要組成部分,對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。 近幾年,我國中小企業(yè)得到了較快發(fā)展。為解決社會就業(yè)問題發(fā)揮著巨大的作用,而且以其靈活的經(jīng)營機制和旺盛的創(chuàng)新活力,為經(jīng)濟增長提供了最基本的原動力。但是,一方面,受宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化和體制的影響,中小企業(yè)在加強財務(wù)管理方面存在較多阻礙;另一方面,在同大企業(yè)的激烈競爭中,中小企業(yè)財務(wù)管理工作暴露的問題日益明顯。目前我國中小企業(yè)普遍存在著產(chǎn)出規(guī)模小、資金和技術(shù)構(gòu)成較低,受傳統(tǒng)經(jīng)濟體制影響等因素,有相當一部分忽視了財務(wù)管理的核心地位,管理思想落后僵化,使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中,企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。另一方面,由于宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化特別是國際金融危機的沖擊和經(jīng)濟體制的影響使中小企業(yè)財務(wù)管理面對重要挑戰(zhàn)。由于金融危機的影響,我國中小企業(yè)大都采用利潤最大化的指導(dǎo)思想。因為他們覺得利潤越多則企業(yè)的財富增長得就越多,越接近企業(yè)生存、發(fā)展和盈利的目標。但利潤最大化目標也存在一些缺陷:①沒有考慮取得的利潤與投入資本的關(guān)系,實現(xiàn)的高額利潤可能是犧牲了的大量的經(jīng)濟資源而獲得的;②沒有考慮獲取的利潤同其承擔風險的關(guān)系。投資決策僅僅局限于比較不同項目收益的大小作為決策的依據(jù),這顯然是不可取的;③難以協(xié)調(diào)企業(yè)同經(jīng)營者之間的利益,為了追求經(jīng)營績效,企業(yè)往往會將收益放在第一位,而忽視了經(jīng)營和投資的風險,這不利于企業(yè)的長遠發(fā)展;④沒有考慮企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,利潤最大化目標只是一種短期性目標,這會使投資決策往往傾向于短期行為。少部分中小企業(yè)依然堅持企業(yè)價值最大化為核心的指導(dǎo)思想。
二、金融危機中小企業(yè)財務(wù)管理暴露出的主要問題
1. 缺乏政府政策支持,融資渠道少
資金籌措困難、資金嚴重不足、融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。目前很多中小企業(yè)還不具備向公眾發(fā)行債券和償還的能力,直接融資的渠道對中小企業(yè)來說幾乎沒有。因為中小企業(yè)規(guī)模較小、效益低、風險高、誠信度低,而且大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè),致使很多銀行不愿或不熱情向中小企業(yè)貸款;而且在進行貿(mào)易活動中,供貨商一般不愿意給予中小企業(yè)貿(mào)易賒賬的待遇,而沒有貿(mào)易賒賬的支持,中小企業(yè)就不得不用現(xiàn)金付款。這就使得中小企業(yè)貨幣資金的持有比例較低,貨幣資金常常處于短缺狀態(tài),這也使其難以開展長期投資業(yè)務(wù),只能以短期投資為主,這嚴重制約了中小企業(yè)的長遠發(fā)展。多年來,我國政府的政策體系傾向于大企業(yè),特別是國有企業(yè)或上市公司,而忽視了對中小企業(yè)的扶持政策。另一方面,中小企業(yè)普遍注冊資本較少,資本實力有限,土地、房屋等銀行認可的不動產(chǎn)數(shù)量較少,同時很多中小企業(yè)都處于成長發(fā)展時期,這一階段的資金需要量是企業(yè)生產(chǎn)周期中需求量最大的,資金短缺問題成為其發(fā)展的瓶頸,資金不足是困擾中小企業(yè)發(fā)展的主要問題。 2. 財務(wù)管理意識淡薄,管理制度不健全
財務(wù)管理意識淡薄,企業(yè)始終在高風險區(qū)運行。這表現(xiàn)在:財務(wù)機構(gòu)的職能不清晰,與其他部門的工作銜接不明確,財務(wù)機構(gòu)職能僅限于會計核算及資金調(diào)撥;資金管理、稅務(wù)籌劃、財務(wù)計劃與監(jiān)控、決策支持等職能缺少相應(yīng)的機構(gòu)和崗位平臺支持;會計核算工作缺少系統(tǒng)、規(guī)范、適用的制度進行規(guī)范;財務(wù)支出審批的責任不明確;財務(wù)會計檔案的歸檔、保管和借閱缺少明確適用的制度規(guī)定等。財務(wù)控制薄弱相當一部分中小企業(yè)的風險意識不強,資金管理不嚴,造成資金閑置或不足;資金回收困難,應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn);存貨控制薄弱,存貨過多,造成資金呆滯,周轉(zhuǎn)失靈;非貨幣性資產(chǎn)(例如原材料、半成品、固定資產(chǎn))管理不到位,出了問題也無人查找,資產(chǎn)浪費嚴重。
3. 對財務(wù)管理工作不夠重視,企業(yè)管理混亂
中小企業(yè)在經(jīng)營決策方面有著高效率的優(yōu)勢,但決策程序較粗糙,決策所需信息中,信息的收集處理利用并無規(guī)范的規(guī)則,財務(wù)人員幾乎不會參與收集分析信息,決策信息準確度較差,決策的可靠度低。 缺乏必要的投資分析,造成投資失誤隨著市場競爭的加劇,不少中小企業(yè)為了提高競爭能力,不斷加快技術(shù)改造、設(shè)備更新和產(chǎn)品開發(fā)。但由于中小企業(yè)對優(yōu)秀財務(wù)管理人員的吸引力不大,導(dǎo)致最高決策者常常難于進行正確認識財務(wù)管理和財務(wù)分析的作用,造成了投資嚴重失誤。某些經(jīng)營者存在重技術(shù)、輕管理和重銷售、輕理財觀念,認為企業(yè)效益靠的是業(yè)務(wù)發(fā)展,不是“管”出來的,忽視財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位和參謀決策作用。
4. 缺乏高素質(zhì)財務(wù)管理人員,能力有待提高
高素質(zhì)財務(wù)管理人員缺少,是影響中小企業(yè)財務(wù)核心作用難以很好發(fā)揮的主要問題。相當一部分中小企業(yè)是私營性質(zhì),投資人集所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)于一身,在進行財務(wù)活動和處理各種經(jīng)濟關(guān)系時,憑個人意愿,具有明顯的隨意性傾向;另一方面,在中小企業(yè),真正的財務(wù)專業(yè)人才很難留住,財務(wù)人員大多未經(jīng)正規(guī)的專業(yè)培訓(xùn),缺乏財務(wù)管理的能力,難以為管理高層提供有效的財務(wù)信息。
三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的具體途徑
1. 加強政策支持,拓寬融資渠道
政府有關(guān)部門應(yīng)加強對中小企業(yè)的立法和相關(guān)政策出臺,保護廣大中小企業(yè)健康成長,發(fā)揮其應(yīng)有的作用。中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小、抵御市場風險的能力差、資金經(jīng)營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點,這從客觀上也要求國家通過穩(wěn)定的融資機制給予適當?shù)姆龀?建立和完善與中小企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的金融機構(gòu)體系,拓寬中小企業(yè)的融資渠道。
2. 增強財務(wù)管理意識,提升管理層次
中小企業(yè)應(yīng)形成重視財務(wù)管理的風尚,重視財務(wù)預(yù)算、運營資金管理、財務(wù)控制等工作,緊緊圍繞企業(yè)目標,從大局上把握企業(yè)經(jīng)營,提升企業(yè)財務(wù)管理層次。在財務(wù)管理中要特別樹立風險觀念,善于對環(huán)境變化帶來的不確定因素進行科學(xué)預(yù)測,有預(yù)見地采取各種防范措施,使可能遭受的損失降到最低限度,提高抵御風險的能力,保證企業(yè)資金的安全使用和財務(wù)管理目標的順利實現(xiàn)。注重加強企業(yè)財務(wù)風險分析和預(yù)測,高度關(guān)注宏觀經(jīng)濟運行信息及重要指標,主動調(diào)整企業(yè)各項財務(wù)指標和目標任務(wù),對企業(yè)未來財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學(xué)預(yù)判,提高企業(yè)財務(wù)管理水平。
3. 重視企業(yè)現(xiàn)金流的管理
穩(wěn)定充足的現(xiàn)金流, 是企業(yè)應(yīng)對危機、穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展的重要保證。全面樹立以資金管理為主導(dǎo)的企業(yè)財務(wù)管理理念,強化現(xiàn)金流管理意識,高度重視企業(yè)現(xiàn)金流管理。一旦流量不足,企業(yè)就會出現(xiàn)財務(wù)危機,生產(chǎn)經(jīng)營就會面臨停頓,甚至導(dǎo)致企業(yè)清算。因此,籌備資金、組織資金供應(yīng)是金融危機背景下企業(yè)財務(wù)管理的首要任務(wù)。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)自己生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展戰(zhàn)略的需要確定合理的資金需要量,依法、合理地籌備所需要的資金。企業(yè)對籌集的資金實行統(tǒng)一集中管理,降低資金成本,增強資金保障能力。企業(yè)要強化資金計劃管理,增加現(xiàn)金流入,控制現(xiàn)金流出,按不同環(huán)節(jié)、不同業(yè)務(wù)的合理需要調(diào)度資金,有計劃地安排現(xiàn)金流量,防止現(xiàn)金收支脫節(jié)。
4. 強化成本管理和控制
市場需求萎縮,企業(yè)面臨營業(yè)收入下滑、成本費用剛性支出、盈利能力下降等多重困難,嚴格控制企業(yè)成本,是企業(yè)應(yīng)對國際金融危機沖擊的重要舉措。進一步優(yōu)化業(yè)務(wù)和管理流程,推行全面預(yù)算管理,強化各項預(yù)算定額和費用標準的約束力,重點加強對原材(燃)料及輔助材料的采購管理,妥善處理集中采購與分散采購的關(guān)系,努力盡可能減少非生產(chǎn)性支出,降低管理費用。 5. 積極緩解企業(yè)庫存壓力
經(jīng)濟減速和外需乏力是企業(yè)庫存壓力不斷加大、嚴重影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的重要因素。企業(yè)應(yīng)采取綜合措施,有效緩解庫存壓力,不斷提高企業(yè)產(chǎn)銷率。堅持以銷定產(chǎn),準確把握產(chǎn)品市場發(fā)展態(tài)勢,加強市場形勢預(yù)測,科學(xué)合理組織生產(chǎn),適時調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。
6. 穩(wěn)健財務(wù)管理
科學(xué)投資,適時擴展中小企業(yè)要靠持續(xù)地創(chuàng)新和不斷地進行技術(shù)改進來鞏固自己在市場上的地位。但是這種強烈的成長意愿卻與其技術(shù)開發(fā)能力、市場開拓能力、籌資能力及管理能力的缺乏產(chǎn)生了矛盾,這就決定了中小企業(yè)的財務(wù)管理思想要比大企業(yè)更為穩(wěn)健,切忌操之過急,盲目擴展。當中小企業(yè)積累了一定的資本后,應(yīng)該結(jié)合自身實際情況,適當擴大規(guī)模,進行科學(xué)投資,投資新的項目,風險也隨之變化。此時,中小企業(yè)應(yīng)進行比較詳盡的可行性分析,從外部和內(nèi)部兩個角度分析新的投資項目的可行性、收益、成本和風險,并采取相應(yīng)的措施防范風險,或者主動和風險投資公司接觸,求其幫助。
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