“兩稅”統一后的《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱為新稅法）已于2008年1月1日起施行，新所得稅的實施無疑將對各類企業產生深遠的影響。企業將如何應對這一稅制改革，設計出與之相適應又行之有效的所得稅納稅籌劃方案呢？針對新企業所得稅法降低普遍稅收優惠門檻、強化產業結構優化和保障可持續發展戰略實現優惠措施強化等變化，筆者認為企業在現階段可從以下幾個方面進行所得稅的納稅籌劃。
一、恰當定位企業納稅義務人的居民身份。
新稅法對居民企業和非居民企業作了明確界定，即依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立，但實際管理機構在中國境內的企業，都將構成中國的居民企業。居民企業承擔全面納稅義務，就其境內外全部所得納稅；非居民企業承擔有限納稅義務，一般只就其來源于我國境內的所得納稅。這一新變化對外資企業影響非常大，如果外資企業不想成為中國的居民企業，就不能像過去那樣僅在境外注冊即可，還必須確保不符合“實際管理控制地標準”方能達到節稅的目的。
二、盡快爭取高新技術企業資格認證。
在之前兩稅分立的所得稅征管環境下，只有在國家級高新技術產業開發區內注冊的高新技術企業，方可減按15%繳納企業所得稅，促使許多不在此類地區的高新技術企業在納稅籌劃時，通常利用分、子公司地區滲透，或將科技產業進行地區間遷移、調換，或通過關聯交易將利潤轉移給位于此類地區并享受稅收優惠的關聯企業，甚至“區內掛牌空殼注冊、區外實體生產經營”等手段來實現整體降低所得稅稅負的目的。
新法實施后，具有技術優勢的企業應充分利用新稅法對高新科技企業的認定政策正大光明的享受優惠。例如，一家以前注冊于普通地區內資企業，雖屬高新技術企業，也只能適用33%的企業所得稅稅率，如現在企業被認定為“國家需要重點扶持的高新技術企業”，則其適用的企業所得稅稅率降低為5%。減負效應十分可觀。
要強調的是，為了順利取得“國家需要重點扶持的高新技術企業”的資格認證，企業必須先在自己科研管理上苦下功夫，在設立和完善研發機構，配備一支穩定的研發隊伍；制定中長期研發計劃和預算，全面、如實記錄研發支出，編制研發報告；積極進行新產品、新技術、新工藝等研究開發，并及時向相關科技主管部門申報備案；保證科技含量高的產品在收入中一定份額等方面堅持長期不懈的努力。
三、緊跟產業導向進行投資項目選擇與扶持。
新所得稅的一大特色就是強調了行業、產業政策引導，產業性投資優惠所適用的地理范圍和對象都有擴大。例如：對環保、節能節水、安全生產等專用設備投資抵免企業所得稅政策；對創業投資機構、非營利性組織等機構的優惠政策；對交通、能源、水利等基礎設施和農林牧漁業投資的稅收優惠等。企業應當對業務領域進行認真審視，將經營、投資的重點向放在符合國家鼓勵引導的產業項目上以獲取稅收優惠，必要時可進行企業內部的產業重組，當機立斷淘汰形同“雞肋”的生產線、分或子公司以消除稅負的不利因素，并將盤活資金投向稅惠項目。
四、恰當選擇生產經營日常費用計算方法享受加計扣除。
企業發生的常規生產經營費用費用項目，部分可以在計算應納稅所得額是加計扣除，在此僅以固定資產折舊為例說明。新稅法第三十二條規定，“企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。”這就為納稅人選擇折舊方法進行稅收籌劃打開空間。
企業在進行折舊費用籌劃時，需要注意幾個問題：一是企業在進行籌劃時必須把握折舊各種計算方法適用的條件，否則不僅會喪失稅收籌劃收益，還會因為方法選擇不當而遭受不必要的經濟損失。二是折舊籌劃不一定使用加速折舊方法。通常認為采用加速折舊方法對企業比較有利，可以使納稅人在早期計入更多折舊額。然而，當企業處于稅收減免優惠期間，加速折舊對企業所得稅的影響卻是反向的。三是折舊籌劃不一定就是盡量縮短折舊年限。
在稅收減免期間折舊并不存在折舊抵稅效應，此時對企業有利的處理方法是減少減免期間的折舊額，以便在減免期滿之后，使折舊抵稅作用最大。由于新稅法中大量存在著減免稅等政策，在特定情況下采取延長折舊期取得稅收籌劃收益還是可行的。
五、積極承擔社會責任。
企業作為社會組成部分，在實現和諧社會發展目標中有著十分重要的作用。新稅法的另一亮點，就是給予了具有“公德”意識的企業更多的稅收優惠。
例如，新稅法規定企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得額時加計扣除，并且所有企業只要具有規定的行為都可享受加計扣除的稅收優惠。針對此規定，企業的人力資源管理可首先就哪些工作崗位適合安置國家鼓勵就業的人員可分析；其次權衡錄用上述人員的工資薪酬成本、培訓成本、勞動生產率等方面的變化和稅負之間的關系；最后建立配套的人事管理制度保障人員安置措施降稅效應的長效性。
再如，新稅法《實施條例》明確了公益性捐贈支出稅前扣除的范圍和條件。公益性捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。適度、合理的公益捐贈安排既可以作為生產能力調度的調劑手段，也可以較少的稅負代價幫助企業在社會公眾中樹立健康、積極的形象，提高企業的市場影響力。
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