2007年《稅法》教材與2006年相比，整體結構未發生調整，仍然是十八章的內容；但增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅都補充增加了一些新的規定，這些補充規定對于《稅法》考試的計算題和綜合題有重要影響，特別是企業所得稅申報表的改變，對今年企業所得稅影響較大，考生要特別給予重視。
《稅法》課程中，增值稅、企業所得稅、外商投資及外國企業所得稅、個人所得稅是第一個層次的稅種，約占５０％的分值；營業稅、消費稅、印花稅和征管法是第二個層次的稅種，約占２５％左右的分值；針對這六章必須認真研讀，反復推敲，認真領會稅法的政策精神。
一、增值稅一般納稅人視同銷售行為與進項稅額轉出
一般納稅人采用標準計稅方法計算應納增值稅額，其計算公式如下：
應納稅額 ＝ 當期銷項稅額-當期進項稅額
應納稅額為正數繳稅，應納稅額為負數結轉下期繼續抵扣
正確計算一般納稅人應納增值稅額，應掌握九個關鍵問題：銷售額的內容、銷售額不包括的內容、特殊銷售行為、視同銷售行為、銷售額確認的時間、準予扣除的進項稅額、不準予扣除的進項稅額、進項稅額轉出、進項稅額申報時間。
（一）視同銷售貨物行為
下列八種視同銷售貨物行為，考生必須熟練掌握，考試中主要是計算題和綜合題。
1．將貨物交付他人代銷。
2．銷售代銷貨物。
【注釋】
第一，代銷與經銷不同。
第二，將貨物交付他人代銷，掌握三點內容：①收到代銷清單時，開具增值稅專用發票；②未收到代銷清單時開具增值稅專用發票，開票當期計繳增值稅；③不得從銷售額中“坐支”代銷手續費。
第三，銷售代銷貨物，掌握三點內容：①取得代銷手續費，計繳營業稅；②不得將銷售額滯后入賬；③取得增值稅專用發票，才能申報抵扣進項稅額。
3.設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外；
[注釋]應于移送時，計繳增值稅。
4．將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目。
5．將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費。
6．將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者。
7．將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者。
8．將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。
（二）進項稅額轉出
二、消費稅委托加工業務的稅務處理
（一）什么是委托加工
首先要求考生準確把握委托加工的含義。
（二）判斷標準
（三）代收代繳稅款
（四）正確計算代收代繳稅款
（五）用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品，其已納稅款的抵扣
三、企業所得稅中的難點
（一）納稅人接受非貨幣性捐贈
（二）計提業務招待費、廣告費和業務宣傳費的基數
（三）公益、救濟性捐贈限額的計算
（四）企業股權投資的稅務處理
1.股權投資所得的稅務處理。
2.股權投資轉讓所得和損失的稅務處理。
（五）企業債務重組業務所得稅處理辦法
四、外商投資及外國企業所得稅的難點
外商投資及外國企業所得稅也是稅法考試中重點稅種之一。歷年考試中各種題型都會出現，特別是作為綜合題型出現。題量4-6題,分值12-15分左右。近兩年來，本章出題通常與增值稅、消費稅結合出計算題，與增值稅、消費稅、土地增值稅、印花稅、城鎮土地使用稅結合出綜合題。因此，難度較以前有所提高。考生復習時要掌握每個政策要點及不同政策的結合運用，本章真正的難點在稅收優惠政策，如生產性外商投資企業的優惠與追加投資的稅收優惠，產品出口企業和先進技術企業的稅收優惠，再投資退稅的稅收優惠。2006年，本章18分的安排說明了它的重要性。今年要保持稅法考試的難度，我認為還會延續2006年的出題思路。
五、個人所得稅的難點
個人所得稅是稅法考試的重點稅種之一。歷年考試中各種題型均出現過，特別是個人所得稅的計算題、綜合題都是重點，而綜合題常與稅收征收管理法相聯系。題量4-6題,分值8-10分左右。本章的主要類型題有三類：個人綜合收入應納個人所得稅，承租承包經營者應納個人所得稅和個人獨資企業應納個人所得稅。其中，個人綜合收入應納個人所得稅可與營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅結合出計算題；承租承包經營者應納個人所得稅可以和流轉稅、企業所得稅、稅收征管法結合出綜合題。外籍來華人員應納的個人所得稅通常以單選性的計算題出現。而稅收優惠政策主要是選擇題或與計算題相結合。
