一、流動資產(chǎn)
（一）貨幣資金
1、收到股東投入的股款
借：銀行存款
貸：股本（實收資本）
資本公積
2、收到實現(xiàn)的主營業(yè)務收入
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
3、收到應收款項
借：銀行存款
貸：應收賬款
應收票據(jù)
應收內(nèi)部單位款
4、因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額
借：其他應收款
貸：庫存現(xiàn)金
收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時
借：庫存現(xiàn)金（按實際收回的現(xiàn)金）
管理費用（按應報銷的金額）
貸：其他應收款（按實際借出的現(xiàn)金）
5、每日終了結算現(xiàn)金收支，財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，屬于庫存現(xiàn)金短缺
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：庫存現(xiàn)金
屬于現(xiàn)金溢余：
借：庫存現(xiàn)金
貸：待處理財產(chǎn)損溢
待查明原因后作如下處理：如為現(xiàn)金短缺，屬于由責任人賠償?shù)牟糠郑?
借：其他應收款—應收現(xiàn)金短缺款（××個人）
庫存現(xiàn)金
貸：待處理財產(chǎn)損溢
屬于應由保險公司賠償?shù)牟糠郑?
借：其他應收款—應收保險賠款
貸：待處理財產(chǎn)損溢
屬于無法查明的其他原因：
借：管理費用—現(xiàn)金短缺
貸：待處理財產(chǎn)損溢
如為現(xiàn)金溢余，屬于應支付給有關人員和單位的：
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：其他應付款—應付現(xiàn)金溢余（××個人或單位）
屬于無法查明的現(xiàn)金溢余：
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：營業(yè)外收入—資產(chǎn)盤盈利得
6、收到銀行存款利息
借：銀行存款
貸：財務費用
7、收回備用金和其他應收暫付款項
借：銀行存款等
貸：其他應收款
8、收到供應單位因不履行合同而賠償損失的賠款
借：銀行存款
貸：營業(yè)外收入
9、將款項匯往采購地開立采購專戶
借：其他貨幣資金—外埠存款
貸：銀行存款
10、將款項存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡
借：其他貨幣資金—銀行匯票
—銀行本票
—信用卡
貸：銀行存款
11、向銀行開立信用證、交納保證金
借：其他貨幣資金—信用證保證金
貸：銀行存款
12、向證券公司劃出資金時 （注：新準則中已經(jīng)取消）
借：其他貨幣資金—存出投資款
貸：銀行存款
購買股票、債券等時
借：交易性金融資產(chǎn)等
貸：其他貨幣資金—存出投資款
13、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用余額轉(zhuǎn)回結算戶
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金—外埠存款
—銀行匯票
—銀行本票
14、交納稅費
借：應交稅費
貸：銀行存款
15、支付購入材料的價款和運雜費
A、采用計劃價格核算
借：材料采購
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
其他貨幣資金
